【正文】 50000） （ 45000） （ 95000） 償付利息 + + + （ 3750 ） + （ 4250） + （ 8000） 合 計 165。 85000 165。 10000 165。（ 53750 ） 165。（ 49250） 165。（ 8000） 期末現(xiàn)金余額 165。 30130 165。 31360 165。 31460 165。 38750 165。 38750 說明： 借款應(yīng)為 1000元地整數(shù)倍，假定所有借款發(fā)生在期初還款發(fā)生在期末。 借款年利率為 10%. ABC公司最低現(xiàn)金余額為 30000元，因此一季度借款應(yīng)為 :54870+30000=84870元 由于借款為 1000 元的整數(shù)倍，故取整為 85000元。 償付的利息就當(dāng)期償還的本金部分計算。因此奔例中：第三季度償付利息為： 50000元 *10%*4/3=3750元。四季度償付利息為 :3500*10%+10000*10%*3/4=1250元 所得稅支出額根據(jù)對計劃期的銷售情況及利潤情況估計得出。 表 9 ABC公司 預(yù)計損益表預(yù)算 1998年 單位：元 銷售收入（表 1） 1000000 減：銷貨成本（表 6) 480000 毛利 165。520230 減：銷售及管理費用（表 7） 365000 利息費用（表 9） 8000 利潤總額 165。147000 所得稅（表 9） 68000 凈利潤 165。 79000 表 10 ABC公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 1998年 12月 31日 資 產(chǎn) 負(fù)債與所有者權(quán)益 項 目 期初余額 期末余額 項 目 期初余額 期末余額 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 現(xiàn)金 （表 9） 31000 38750 應(yīng)付賬款 （表 3） 9500 8300 應(yīng)收賬款 （表 1） 10000 60000 流動負(fù)債總額 9500 8300 直接材料 （表 3） 2500 2750 長期負(fù)債 產(chǎn)成品 （表 9） + 144000 + 19200 長期借款 100000 100000 流動資產(chǎn)總額 165。 879000 165。120700 長期負(fù)債總額 100000 100000 負(fù)債總額 109500 108300 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 土地 80000 80000 普通股股本 100000 100000 房屋及設(shè)備 （表 8） 150000 202300 未分配利潤 （表 10） 44400 103400 減：累計折舊 （表 5）（ 64000）（ 89000） 所有者權(quán)益總額 144000 203400 固定資產(chǎn)總額 166000 191000. 資產(chǎn)總額 253900 311700 步負(fù)債與所有者權(quán)益 53900 311700 說明： 期末應(yīng)收賬款 =四季度銷售額 *30% =202300*30% =60000元 期初產(chǎn)成品成本 =期初產(chǎn)成品數(shù)量 *單位成本 =1500* =144000 期末應(yīng)付賬款 =四季度材料采購金額 *40% =20750*40% =8300元 土地、長期負(fù)債、普通股股本三項未發(fā)生變動 期末未分配利潤 =期初未分配利潤 +本期凈利潤 本期發(fā)放股利 =44400+7900020230=103400 表 11 演講完畢，謝謝觀看！