廣東省省級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法-資料下載頁
2025-01-14 23:06本頁面
【正文】 預(yù)算單位在已下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度余額內(nèi)，誤支其他預(yù)算科目的，可以通知代理銀行及時(shí)更正。n 更正程序： 預(yù)算單位根據(jù)誤支的預(yù)算科目和額度，向代理銀行簽發(fā)負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的額度；同時(shí)根據(jù)應(yīng)支用的預(yù)算科目，向代理銀行簽發(fā)等額正數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，并提供相應(yīng)的說明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。代理銀行據(jù)此沖減相應(yīng)預(yù)算科目的授權(quán)支付額度，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的財(cái)政授權(quán)支付額度，同時(shí)按規(guī)定與中國人民銀行進(jìn)行資金清算。n 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理： 預(yù)算單位分別根據(jù)負(fù)數(shù)和正數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，沖銷原誤用的預(yù)算科目，列支正確的預(yù)算科目。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報(bào)送的《財(cái)政資金日（旬、月）報(bào)表》所單獨(dú)反映的該會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)國庫支付中心報(bào)送的日或旬報(bào)表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。42 代理銀行在開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》、《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》和編制《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》過程中誤用預(yù)算科目的。 更正程序： 由代理銀行分別按誤用預(yù)算科目和應(yīng)用預(yù)算科目填制負(fù)數(shù)和正數(shù)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》、《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》和《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》，并提供相應(yīng)的說明材料，分別送預(yù)算單位和省財(cái)政廳國庫支付局作賬務(wù)處理，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位預(yù)算科目額度。n 賬務(wù)處理： 預(yù)算單位根據(jù)上述《財(cái)政直接支付入賬通知書》、《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 國庫支付中心根據(jù)上述《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)國庫支付中心報(bào)送的日或旬報(bào)表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。43n 財(cái)政授權(quán)支付資金退回 預(yù)算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。n 退回程序： 同一年度內(nèi)和跨年度結(jié)算支付資金的退回，由預(yù)算單位填寫負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交代理銀行，代理銀行按規(guī)定恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政授權(quán)支付額度并與中國人民銀行進(jìn)行資金清算。n 賬務(wù)處理： 預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》回單聯(lián)及其他資料沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財(cái)政授權(quán)支付額度。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報(bào)送的《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財(cái)政授權(quán)支付額度。 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)國庫支付中心報(bào)送的日或旬報(bào)表沖減當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加國庫單一賬戶資金。44n 歸墊基本存款賬戶已墊付資金n 歸墊程序： 對已從預(yù)算單位基本存款賬戶先行墊付而應(yīng)從零余額賬戶支付的資金，預(yù)算單位可以正式函件的形式，并附相關(guān)說明材料，向財(cái)政部門提出歸墊申請，財(cái)政部門發(fā)文通知試點(diǎn)單位和代理銀行按財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)規(guī)定辦理資金劃撥手續(xù)。n 賬務(wù)處理：參照授權(quán)支付的有關(guān)賬務(wù)處理。45謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！廣東省財(cái)政廳國庫處2023年 7月46 財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理等問題研究提綱 一、如何確定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的事項(xiàng)。 （一）預(yù)算結(jié)余的內(nèi)容，如何進(jìn)行分類，其歸屬和支配權(quán)如何劃分。 （二）確定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)的原則和依據(jù)是什么。 二、個(gè)別事項(xiàng)預(yù)算結(jié)余資金實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的利弊分析。 三、實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制后如何與《預(yù)算法》以及行政、事業(yè)單位、建設(shè)單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度銜接。 四、對確定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的事項(xiàng)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、國庫支付中心、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行各方如何銜接。 （一）國庫支付中心、預(yù)算單位是實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制還是實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。 （二）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、國庫支付中心、預(yù)算單位三方的會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理，如何核對賬務(wù)，如何核銷和恢復(fù)額度，決算報(bào)表如何編報(bào)，其中對直接支付部份和授權(quán)支付部份的預(yù)算結(jié)余實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制后處理方法有何不同。財(cái)政部門如何核銷預(yù)算指標(biāo)。 （三）事業(yè)單位結(jié)余如何計(jì)提職工福利基金。 五、垂直管理的預(yù)算單位發(fā)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)如何處理。 六、如何劃分直接支付、授權(quán)支付內(nèi)容。 精品資料網(wǎng)47
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1