【正文】 休人員死亡 ， 只可以繼承 “ 個(gè)人賬戶(hù)中的個(gè)人繳費(fèi)部分 ” ， 企業(yè)繳費(fèi)部分則應(yīng)該歸入社會(huì)統(tǒng)籌基金 。 這種模糊的產(chǎn)權(quán)安排直接導(dǎo)致兩個(gè)惡果：第一 ， 個(gè)人賬戶(hù)包括了企業(yè)繳費(fèi)劃入部分 ， 這部分不僅做實(shí)沒(méi)有把握 ， 而且為社會(huì)統(tǒng)籌挪用個(gè)人賬戶(hù)基金提供了便利 。 第二 ， 個(gè)人賬戶(hù)產(chǎn)權(quán)不明 ， 因此無(wú)法進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)安排 ， 只能獲取銀行利息補(bǔ)償 ， 無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值增值 ， 更加不能承擔(dān)積累的責(zé)任 。 ? 三 、 解決問(wèn)題的思路 新制度的構(gòu)想 ? 估算 “ 隱性債務(wù) ” 隱性債務(wù) 現(xiàn)收現(xiàn)付體制下參保人所擁有的養(yǎng)老金權(quán)益。 19521978年，職工工資增長(zhǎng)僅為 %,積累率從 1952 年的 %，上升到 1978年的 %，有些年份達(dá) 40%。 ? 世界銀行的“三支柱”模式 （ 1）公共養(yǎng)老金計(jì)劃 資金來(lái)源是政府一般性稅收，目標(biāo)僅現(xiàn)于對(duì)最貧困的老年人進(jìn)行分配和提供共同保險(xiǎn)的制度安排 受益方式： 財(cái)富審查、統(tǒng)一比例、就業(yè)關(guān)聯(lián)、 最低養(yǎng)老擔(dān)保計(jì)劃 （ 2）強(qiáng)制性職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃 （ 3 ）自愿性企業(yè)與個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃 ? 做實(shí)作小個(gè)人帳戶(hù) （ 8%） 遼寧的 “ 試點(diǎn) ” ? 新制度的構(gòu)想 “ 三支柱 ” ? （ 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和公共養(yǎng)老金計(jì)劃 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是強(qiáng)制繳費(fèi)的 、 現(xiàn)收現(xiàn)付的 、 僅提供最基本標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保障的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ， 相當(dāng)我們現(xiàn)在的社會(huì)統(tǒng)籌部分 。 公共養(yǎng)老金計(jì)劃 （ 類(lèi)似美國(guó) SSI收入援助計(jì)劃 ） 資金來(lái)源是政府一般性稅收 ， 目標(biāo)僅現(xiàn)于對(duì)最貧困的老年人進(jìn)行分配和提供共同保險(xiǎn)的制度安排 。 ? （ 2） 強(qiáng)制性職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃 （ 我國(guó)目前準(zhǔn)備做實(shí)作小的個(gè)人帳戶(hù)模式 ） （ 3）自愿性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃 （類(lèi)似美國(guó) DB+DC+IRA ） 發(fā)揮資本市場(chǎng)的作用 ** 明確 “ 三支柱 ” 原則 ， 建立 “ 塊間結(jié)合 ” 新模式 改革的最終目的是建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合的 “ 三支柱 ” 養(yǎng)老保險(xiǎn)體制 。 其中 ， 支柱一是強(qiáng)制繳費(fèi)的 、 現(xiàn)收現(xiàn)付的 、僅提供最基本標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老保障的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ， 相當(dāng)我們現(xiàn)在的社會(huì)統(tǒng)籌部分 。 支柱二是強(qiáng)制繳費(fèi)的 、完全積累的 、 為繳費(fèi)個(gè)人提供養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶(hù) 。它與社會(huì)統(tǒng)籌部分是分離的 ， 具體表現(xiàn)是 “ 分征分管 ” 。 支柱三是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ， 包括個(gè)人自愿購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)以及其他各種商業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃 。 我國(guó)目前改革的緊要任務(wù)就是改 “ 塊內(nèi)統(tǒng)賬結(jié)合 ”模式為 “ 塊間統(tǒng)賬結(jié)合 ” 模式 ， 亦即支柱一和支柱二相結(jié)合 。 在此基礎(chǔ)上 ， 積極鼓勵(lì)和建立支柱三 ，最終完成 “ 三支柱 ” 養(yǎng)老保險(xiǎn)體制 。 同時(shí) ， 對(duì)于三支柱應(yīng)該采取不同的管理和運(yùn)作辦法 。 第一支柱的功能仍然是再分配和社會(huì)保險(xiǎn) ，它可以交由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常運(yùn)作 ， 結(jié)余部分可以投資于銀行存款和政府債券 。 第二支柱的功能定位則偏向于個(gè)人強(qiáng)制儲(chǔ)蓄 ， 屬于私人所有 ，所以應(yīng)該允許專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行以投資盈利為目的的日常運(yùn)作 ， 它可以投向諸如基金 、 股票 、 房地產(chǎn)甚至國(guó)外債券等風(fēng)險(xiǎn)高收益高的工具 。 國(guó)家的任務(wù)是對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管并且提供最低回報(bào)率的保證 。對(duì)于第三支柱則應(yīng)該更加放開(kāi) ， 僅僅對(duì)其進(jìn)行必要的監(jiān)管 。 也可參考美國(guó)的一些做法 ， 如延遲納稅等稅收優(yōu)惠政策和相應(yīng)的金融監(jiān)管措施 。 建立社會(huì)保障預(yù)算 近斯內(nèi)首先在全國(guó)城市地區(qū)建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)體系。社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌集采用社會(huì)保障稅的形式，保險(xiǎn)基金由財(cái)政部、勞動(dòng)人事部、全國(guó)總工會(huì)三方組成的管理機(jī)構(gòu)來(lái)統(tǒng)一管理，并與其他財(cái)政收入分開(kāi)，專(zhuān)款專(zhuān)用。受現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件的限制，由國(guó)家統(tǒng)一建立的社會(huì)保險(xiǎn)，只能為被保險(xiǎn)人提供維持其基本生活需要的保險(xiǎn)金。為提高被保險(xiǎn)人的生活水平，還須建立企業(yè)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)。企業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)由國(guó)家通過(guò)立法形式進(jìn)行。凡利潤(rùn)率達(dá)到一定水平的企業(yè)，均須為其職工舉辦企業(yè)保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)也應(yīng)由國(guó)家作出相應(yīng)制度規(guī)定，對(duì)居民用于保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄金在利率上給予一定的優(yōu)惠。 ? 建立社會(huì)保障預(yù)算 ， 近期內(nèi)比較可行的是將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金以及住房公積金、殘疾人就業(yè)保障金、社會(huì)福利基金等納入社會(huì)保障預(yù)算，設(shè)立社會(huì)保障基金專(zhuān)戶(hù)。社會(huì)保障預(yù)算包括： ? 一是編制社會(huì)保障基金預(yù)算，具體內(nèi)容包括： ① 企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余；② 待 (失 )業(yè)保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余； ③ 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余； ④ 工傷保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余； ⑤ 職工生育保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余； ⑥住房公積金收支及結(jié)余； ⑦ 殘疾人就業(yè)保障金收支及結(jié)余； ⑧ 社會(huì)福利基金收支及結(jié)余；等等。 ? 二是編制一般性稅收收入安排的社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，具體內(nèi)容包括： ① 衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)支出，含衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、中醫(yī)事業(yè)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)助； ② 優(yōu)撫救濟(jì)支出，含撫恤事業(yè)費(fèi)、軍隊(duì)離退休人員安置費(fèi)、社會(huì)福利救濟(jì)事業(yè)費(fèi)、自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)、特大自然災(zāi)害救濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)、特大自然災(zāi)害災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助費(fèi)、其他民政事業(yè)費(fèi)； ③ 行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)；④ 其他社會(huì)保障性支出，包括城鎮(zhèn)青年就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、住房改革支出、國(guó)家扶貧支出、教育補(bǔ)助費(fèi)、住房改革支出、國(guó)家扶貧支出、教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi) (指人民助學(xué)金、職業(yè)教育補(bǔ)助費(fèi)、特殊教育補(bǔ)助費(fèi)等 )、價(jià)格補(bǔ)貼；等等。 ? 四、社會(huì)福利制度的經(jīng)濟(jì)影響 ? 福利支出的經(jīng)濟(jì)影響 ? 負(fù)所得稅理論 ? 弗里德曼設(shè)計(jì)的負(fù)所得稅方案為： ? 收入保障數(shù)為 1 500 美元，負(fù)所得稅率為 50 %，那么， ? 負(fù)所得稅 = 收入保障數(shù) （實(shí)際收入負(fù)所得稅率） ? 個(gè)人可支配收入 = 個(gè)人實(shí)際收入 + 負(fù)所得稅 ? 個(gè)人實(shí)際收入 負(fù)所得稅 （ 政府給予的補(bǔ)貼 ） 個(gè)人可支配的收入 0 1500 0 = 1 500 1 500 1 000 1500（ 1000 50 %） =1 000 2 000 1 500 1500（ 1500 50 %） =750 2 250 2 000 1500 （ 2 000 50%） =500 2 500 3 000 1 500 （ 3 000 50%） =0 3 000 ? 二是編制一般性稅收收入安排的社會(huì)保障經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，具體內(nèi)容包括： ① 衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)支出，含衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、中醫(yī)事業(yè)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)助； ② 優(yōu)撫救濟(jì)支出，含撫恤事業(yè)費(fèi)、軍隊(duì)離退休人員安置費(fèi)、社會(huì)福利救濟(jì)事業(yè)費(fèi)、自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)、特大自然災(zāi)害救濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)、特大自然災(zāi)害災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助費(fèi)、其他民政事業(yè)費(fèi)； ③ 行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)；④ 其他社會(huì)保障性支出，包括城鎮(zhèn)青年就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、住房改革支出、國(guó)家扶貧支出、教育補(bǔ)助費(fèi)、住房改革支出、國(guó)家扶貧支出、教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi) (指人民助學(xué)金、職業(yè)教育補(bǔ)助費(fèi)、特殊教育補(bǔ)助費(fèi)等 )、價(jià)格補(bǔ)貼；等等。 演講完畢，謝謝觀看！