1-5現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理-資料下載頁
2025-01-08 00:15本頁面
【正文】 5億 ? 實際 完成數(shù)： 3億 2億 ? 新獎勵部分（ 8%）： 2400 2023 1600 1200 ? 完成數(shù) 自報數(shù)： 3億 2億 1億 0 ? 扣減額（ 6%）： 1800 1200 600 0 ? 實際獎勵（萬）： 600 800 1000 1200 ? 完成數(shù)相同，董事會的預(yù)算一樣，管理層獎勵基金由管理層報的預(yù)算數(shù)決定，報的越低，獎勵越低，唯一條件是超過平均數(shù)，但是又與管理層報的數(shù)一致。 ? 促使管理層盡可能制定準確的預(yù)算 按（完成數(shù)－平均數(shù)）的 8% 案例：預(yù)算控制方法 60 （二）會計控制 ? 會計控制是利用會計的一些特殊方法與手段，對各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)進行監(jiān)督、管理與控制。一般常用的會計控制主要包括； ? 銀行賬戶分賬制度 是指企業(yè)為具有對外經(jīng)營職能的各部門、下屬企業(yè)等設(shè)立兩類賬戶，規(guī)定 A類賬戶只能存入款項，不能支取，由企業(yè)控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶； B類賬戶只能提取款項，不能存入款項。 61 ? 實行銀行分帳制度后，各企業(yè)有收入只能存入 A類賬戶，不能使用，由企業(yè)統(tǒng)一支配； ? 支出只能來源于 B類賬戶，企業(yè)財務(wù)總部可以根據(jù)各營業(yè)企業(yè)的成本、費用支出預(yù)算，按時按需地將資全劃入B類賬戶，以供開支的需要。這祥，不僅簡化了企業(yè)的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級企業(yè)以收抵支，賬外循環(huán)的狀況。 ? 銀行分帳制度的有效運轉(zhuǎn)依懶于嚴厲的約束制度來維護，企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即重罰主要責(zé)任人，以防銀行帳戶分賬制形同虛設(shè)。 62 ? 會計科目統(tǒng)一制度 ?會計科日的統(tǒng)一有利于某企業(yè)的會計監(jiān)管以及報表的合并。與此同時，也便于互相對賬及控制。 ?由于企業(yè)要對各部門及下屬企業(yè)進行有效控制，因此，在會計科目上，還要設(shè)置一些特殊的科目名稱。 ? 財務(wù)報告 63 實物控制 ? （一）實物控制的目的 ?通過建立統(tǒng)一采購制度，防范采購人員出現(xiàn)私下交易，損害企業(yè)利益 ?通過規(guī)范的保管程序，防止企業(yè)資產(chǎn)被不合理挪用，保護企業(yè)財產(chǎn)安全、完整； ?通過建立定期與不定期的盤點制度、建立事后控制制度，防范可能出現(xiàn)的保管漏洞。 ?目前最難：控制采購 64 (二）實物控制的基本內(nèi)容 ? 統(tǒng)一采購制度 ? 保管制度 ? 盤點制度 65 (三）建立統(tǒng)一的采購制度 ? 1． 采購時必須進行職務(wù)分離制度 ， ? 采購人員不能同時承擔(dān)物料的驗收工作； ? 付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)商和詢價業(yè)務(wù)； ? 物料采購 ， 存貯和使用人不能同時擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作； ? 付款審核人應(yīng)同付款執(zhí)行人職務(wù)分離； ? 記錄應(yīng)付帳款的人不能同時擔(dān)任付款業(yè)務(wù) 。 66 ? 2． 建立采購制度 ?各部門根據(jù)經(jīng)營計劃，結(jié)合預(yù)算指標，編制“ 采購預(yù)算書 ” 。 ?在各部門領(lǐng)審核同意后，一式三份，一份送計財部，一份送采購部門，一份送回原請購企業(yè)。 ?各部門以收到核準的 “ 采購預(yù)算書 ” 為基礎(chǔ)，填寫申購單。 ?填寫申購單時應(yīng)寫清楚品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計單價、交貨期限、交貨期限和編號。由部門總監(jiān)以上人核準，交相關(guān)采購部門。 67 ? 3． 建立統(tǒng)購制度 ?凡是大宗而且價格昂貴的物料 ， 可通過一定程序選定合格的供應(yīng)商 ， 并與供應(yīng)商簽訂長期供應(yīng)合同 ，以統(tǒng)一采購方式辦理 ， 避免私下交易 。 ?由采購處接洽供應(yīng)商 ， 商定為統(tǒng)購的物料的供應(yīng)量 、品質(zhì) 、 交貨期等 ， 于十日內(nèi)呈報主管人員核準 ， 簽訂合同 。 ?統(tǒng)購材料由請購的各部門填寫申購單 ， 填明品名 、規(guī)格 、 數(shù)量 、 預(yù)計單價 、 交貨期限 、 交貨地點等 。 ?各部門如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價格低于統(tǒng)購價格時 ， 應(yīng)立即通知采購處和計財部門等 ， 以調(diào)整價格或定購合同 。 68 ? 4． 建立驗收制度 ?倉庫管理部門在接受供應(yīng)商交貨時 ， 先將交運單（ 供應(yīng)商自備或與包裝外注明請購單號碼 、 數(shù)量 ）與申購單對照 ， 清點件數(shù)或過磅 ， 將件數(shù)與重量登記在申購單備注欄中 。 ?倉庫管理部門在接受供應(yīng)商交貨時 ， 填寫 “ 驗收通知單 ” ， 通知各訂貨的部門 。 部門應(yīng)在兩日內(nèi)派員與倉庫管理員同時驗收 。 并在檢驗欄簽名 。 ?如果收到貨物與申購單不符 ， 應(yīng)立即向主管 /副主管人員報告 ， 并通知計財部門 ， 拒絕付款 。 69 （二）供應(yīng)商定期考核 ? 供應(yīng)商表現(xiàn)的評估程序 ?每年年初根據(jù)過去一年所有供應(yīng)商的表現(xiàn)情況和新一年企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃 ， 決定需要做供應(yīng)商資格重新評估的名單和時間計劃 。 該名單和計劃至少每年要審查和更新一次 。 ?各部門的物料使用人員可隨時向企業(yè)匯報供應(yīng)商的異常情況 ， 必要時企業(yè)經(jīng)理有權(quán)決定對供應(yīng)商的資格進行臨時性評估 。 ?企業(yè)的采購人員應(yīng)在年終對所有供應(yīng)商的實際表現(xiàn)進行總結(jié)和評分 。 70 ? 2． 供應(yīng)商分類 企業(yè)根據(jù)每年對所有供應(yīng)商的總結(jié)和評分結(jié)果 ， 按以下標準進行分類和管理： 綜合評分 購貨數(shù)量 管理A類 好 適當(dāng)增加 免檢所提供的物料B類 一般 保持現(xiàn)狀 免檢和應(yīng)檢狀況不變C類 差 適當(dāng)減少加強對供應(yīng)商的全面管理，對不合格項目要求立即改善71 我們的目標：無驚訝 ? 管理層無驚訝 ? 員工無驚訝 ? 董事會無驚訝 ? 股東無驚訝 ? 債權(quán)人無驚訝 ? 政府無驚訝 72 謝謝！ ?演講完畢，謝謝觀看！
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