【正文】 %計(jì)算預(yù)計(jì)毛利；預(yù)計(jì)毛利率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 預(yù)計(jì)毛利額 =預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品收入預(yù)計(jì)毛利率 預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品收入 =預(yù)收帳款貸方發(fā)生額 開發(fā)產(chǎn)品完工后預(yù)售收入轉(zhuǎn)銷售收入： 附表五第 16行 =預(yù)收帳款借方發(fā)生額 預(yù)計(jì)毛利率 附表五調(diào)減少 第 1行 =附表十二右第 10行第 1列數(shù) （ “工資基金結(jié)余”發(fā)放 ） 第 2行 =附表十一第 12行 （ 以前年度在本年度扣除的廣告費(fèi) ） 。 第 3行 =附表三補(bǔ)充資料 （ 以前年度在本年度扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失 ） 第 5行 =本年度在應(yīng)付福利費(fèi)中實(shí)際列支的符合稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn) 、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（ 超過稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得納稅調(diào)減 ） 。 附表五調(diào)減 第 615行 =以前調(diào)增、現(xiàn)在調(diào)減的各項(xiàng)準(zhǔn)備金（本年度發(fā)生的減提的壞賬準(zhǔn)備金、因處置資產(chǎn)而沖銷減值準(zhǔn)備形成的調(diào)減） 第 18行 =因計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)增加而調(diào)減的工資和三項(xiàng)福利或動(dòng)用結(jié)余所調(diào)減的三項(xiàng)福利費(fèi) 第 19行 =附表 第 11列第 17行為負(fù)數(shù)時(shí)的數(shù)據(jù) （ 折舊攤銷本年調(diào)減 ） 第 20行 =第 15列第 17行（ 折舊攤銷以前調(diào)增現(xiàn)在調(diào)減） 新增 21行，用于其他調(diào)減。 主表 116行 第 4行補(bǔ)貼收入 =附表一（ 3）第 2行（事業(yè)） =手工填（企業(yè)） 第 8行主營業(yè)務(wù)稅金及附加：與主營業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入配比填寫（消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加等）。房地產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)以預(yù)收款實(shí)際繳納的稅金及附加，在預(yù)收款轉(zhuǎn)收入時(shí)配比結(jié)轉(zhuǎn)。 第 13行納稅調(diào)整前所得 =收入總額合計(jì) 扣除項(xiàng)目合計(jì) 第 16行納稅調(diào)整后所得 =納稅調(diào)整前所得 +調(diào)增 調(diào)減 納稅調(diào)整后所得正負(fù)是判斷年度盈虧的標(biāo)準(zhǔn)，也是計(jì)算捐贈(zèng)扣除的基數(shù)。 附表六補(bǔ)虧 納稅調(diào)整后所得 首先用于彌補(bǔ)虧損 ： 第 1列 =202 202 202 202 202 2023 第 2列 =扣除稅務(wù)機(jī)關(guān)查增后的納稅調(diào)整后所得 （ +） 納稅調(diào)整后所得含境內(nèi)投資收益和免稅所得 。 稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的應(yīng)納稅所得額不得彌補(bǔ)虧損 。 經(jīng)稅務(wù)檢查由虧損調(diào)整為盈利的 ， 第 2列填 0。 虧損不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的虧損 ， 而是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額 。 (國稅發(fā) [1997]189號(hào) ) 附表六補(bǔ)虧 第 4列 =第 2+3列 （ +） 第 4列為正數(shù)的年度 ， 后面的列 ， 不用填數(shù)據(jù)了 。 第 9列各年已彌補(bǔ)的虧損合計(jì) =第 5+6+7+8列 （ +） 第 10列第 6行本年彌補(bǔ)的虧損合計(jì) =第 10列第1+2+3+4+5行 本年度納稅調(diào)整后所得 (扣除查增 )（ +） =主表第 17行 第 11列第 6行 =第 410列 （ ） 附表六（例題） 2023年虧 250萬元， 2023年虧 60萬元， 2023年申報(bào)虧損 20萬元，稽查后盈利 70萬元， 2023年盈利 80萬元， 2023年盈利 90萬元， 2023年盈利 100萬元。 2023： 250 0 250 0 0 80 90 170 80 * 2023： 60 0 60 * 0 0 0 0 20 40 2023： 0 0 0 * * 2023： 80 0 80 * * * 2023： 90 0 90 * * * * * 2023： 100 0 100 * * * * * 100 40 附表七免稅所得 事業(yè)團(tuán)體第 19行免稅所得部分，不填寫。 企業(yè)單位第 19行免稅所得填寫。 第 1行 =主表第 18行，但不得超過補(bǔ)虧后所得。 第 1064行填寫經(jīng)審批的減免稅。 第 10+62行 =主表 29行，按審批數(shù)填寫。 附表八捐贈(zèng) 第 2列金額按會(huì)計(jì)口徑填列 第 3列比例： 100% 10% 3% % 非公益不準(zhǔn)扣除 第 4列限額： 100%的限額為捐贈(zèng)金額 10%3%%的限額為主表第 16行 *比例 第 5列允許扣除：取第 2列和第 4列的較小數(shù)據(jù) 第 22行第 5列 =主表 20行，但不得超過主表第 161718+19行的數(shù)據(jù) 附表九境外所得 第 2列“境外所得”：填報(bào)境外收入總額（包括利潤、股息、紅利等）扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外成本費(fèi)用 第 5列“境外應(yīng)納稅所得額” =第 2－ 3－ 4列。 第 6列“法定稅率”：填報(bào)納稅人 境內(nèi)適用的稅率 。 第 7列“境外所得應(yīng)納稅額” =第 5 6列 =主表第 26行 第 10列是當(dāng)?shù)?8列＞第 9列時(shí)才等于第 89列，否則為 0，不能為負(fù)數(shù)。 第 12列 =上年的本表第 12列 +本表第 1011列。 附表九境外所得 實(shí)行分國不分項(xiàng)限額抵扣的納稅人填第 10列： 如第 8列＞第 9列，則按第 9列合計(jì)數(shù)額填列到 主表第 27行 ； 如第 8列 ≤第 9列，則第 8＋ 11列的合計(jì)數(shù)額填到 主表第 27行 “境外抵免”，但該數(shù)額不得大于本表第 9列的數(shù)額。 實(shí)行定率抵扣稅額的納稅人，不填報(bào)第 8至 11列： 直接填報(bào)第 13列定率抵扣額，并按第 13列的合計(jì)數(shù)額填列到 主表第 27行。 主表 1735行 新政策： （國稅發(fā) [2023]56號(hào)） ? 根據(jù)財(cái)稅〔 2023〕 88號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除不再設(shè)置當(dāng)年支出比上年增長 10%的前置條件，因此，取消《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表九《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》。技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的數(shù)額直接填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 第 21行“加計(jì)扣除額”中。 ? 第 21行技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除 ≤161718+1920 技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 （財(cái)稅〔 2023〕 88號(hào)） 對財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校等（以下統(tǒng)稱企業(yè)）， 其研究開發(fā) 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝 所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，按規(guī)定予以稅前扣除。 ? 對上述企業(yè)在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的下列技術(shù)開發(fā)費(fèi)項(xiàng)目：包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)整費(fèi)，原材料和半成品的試制費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國家計(jì)劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi)，研究機(jī)構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個(gè)人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用，在按規(guī)定實(shí)行 100％扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的 50％在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。 企業(yè)年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣， 抵扣的期限最長不得超過五年。 主表 1735行 第 22行應(yīng)納稅所得額 =納稅調(diào)整后所得 彌補(bǔ)補(bǔ)虧免稅所得 公益捐贈(zèng) 加計(jì)扣除 +應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額 第 23行適用稅率 =18%、 27%、 33%、 15% 注意：適用 15%稅率的地區(qū)按 15%填報(bào)適用稅率 第 24行境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額 =22 23 第 25行境內(nèi)投資所得抵免稅額 =主表第 19行，但不得超過第 24行 第 28行境內(nèi)外所得應(yīng)納所得稅額 28=2425+2627 主表本表的申報(bào)稅款 第 30行 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 =28減免稅 29 第 31行匯總成員企業(yè)就地預(yù)繳比例： 60%、 15%、手填 第 32行匯總成員企業(yè)就地預(yù)繳稅額 =應(yīng)納所得稅 31 第 33行數(shù)據(jù)包括 2023年入庫的 2023年稅款和 2023年 14月間入庫的 2023年稅。 第 34行數(shù)據(jù)為本次申報(bào)提取開票數(shù)據(jù)。 —— 本套申報(bào)標(biāo)的結(jié)局?jǐn)?shù)據(jù) 非匯總成員企業(yè)“本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額” =3033 匯總成員企業(yè)“本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額” =3233 歡迎各位 批評指正！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT