【導(dǎo)讀】經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。公司債券、政府債券金額的30%、15%、8%、4%計(jì)算承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。認(rèn)購的金額不包括在內(nèi)。詢價(jià)區(qū)間后，按詢價(jià)上限計(jì)算。證券公司由于時(shí)點(diǎn)差異導(dǎo)致凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和的比例低。于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)當(dāng)月持續(xù)達(dá)標(biāo)的專項(xiàng)說明。算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備；在創(chuàng)新業(yè)務(wù)推廣階段，風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例可適當(dāng)降低。政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。

　　

【正文】 行同業(yè)拆借交易，應(yīng)逐筆訂立交易合同。交易合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，詳細(xì)約定同業(yè)拆借雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）同業(yè)拆借交易雙方的名稱、住 所及法定代表人的姓名； （二）同業(yè)拆借成交日期； （三）同業(yè)拆借交易金額； （四）同業(yè)拆借交易期限； （五）同業(yè)拆借利率、利率計(jì)算規(guī)則和利息支付規(guī)則； （六）違約責(zé)任； （七）中國人民銀行要求載明的其他事項(xiàng)。 第十八條 交易合同可采用全國銀行間同業(yè)拆借中心電子交易系統(tǒng)生成的成交單，或者采取合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等書面形式。 第十九條 同業(yè)拆借的資金清算涉及不同銀行的，應(yīng)直接或委托開戶銀行通過中國人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理。同業(yè)拆借的資金清算可以在同一銀行完成的，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬 方式進(jìn)行。任何同業(yè)拆借清算均不得使用現(xiàn)金支付。 第四章 風(fēng) 險(xiǎn) 控 制 第二十條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將同業(yè)拆借風(fēng)險(xiǎn)管理納入本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架之中，并根據(jù)同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建立健全同業(yè)拆借風(fēng)險(xiǎn)管理制度，設(shè)立專門的同業(yè)拆借風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定同業(yè)拆借風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施。 第二十一條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法妥善保存其同業(yè)拆借交易的所有交易記錄和與交易記錄有關(guān)的文件、賬目、原始憑證、報(bào)表、電話錄音等資料。 第二十二條 商業(yè)銀行同業(yè)拆借的拆入資金用途應(yīng)符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定 。 第二十三條 同業(yè)拆借的期限在符合以下規(guī)定的前提下，由交易雙方自行商定： （一）政策性銀行、中資商業(yè)銀行、中資商業(yè)銀行授權(quán)的一級分支機(jī)構(gòu)、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社拆入資金的最長期限為 1年； （二）金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、保險(xiǎn)公司拆入資金的最長期限為 3個(gè)月； （三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托公司、證券公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司拆入資金的最長期限為 7天； （四）金融機(jī)構(gòu)拆出資金的最長期限不得超過對手方由中國人民銀行規(guī) 定的拆入資金最長期限。 中國人民銀行可以根據(jù)市場發(fā)展和管理的需要調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的拆借資金最長期限。 第二十四條 同業(yè)拆借到期后不得展期。 第二十五條 對金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借實(shí)行限額管理，拆借限額由中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)按照以下原則核定： （一）政策性銀行的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)上年末待償還金融債券余額的 8%。 （二）中資商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社縣級聯(lián)合社的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額的 8%。 （三）外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行的 最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的 2倍； （四）外國銀行分行的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)人民幣營運(yùn)資金的2倍； （五）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、保險(xiǎn)公司的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)實(shí)收資本的 100%。 （六）信托公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的 20%。 （七）證券公司的最高拆入限額和最高拆出限額均不超過該機(jī)構(gòu)凈資本的 80%。 （八）中資商業(yè)銀行（不包括城市商業(yè)銀行、農(nóng) 村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行）授權(quán)的一級分支機(jī)構(gòu)的最高拆入限額和最高拆出限額由該機(jī)構(gòu)的總行授權(quán)確定，納入總行法人統(tǒng)一考核。 中國人民銀行可以根據(jù)市場發(fā)展和管理的需要調(diào)整金融機(jī)構(gòu)的同業(yè)拆借資金限額。 第二十六條 金融機(jī)構(gòu)申請調(diào)整拆借資金限額，應(yīng)比照申請進(jìn)入同業(yè)拆借市場的程序向中國人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)提交申請材料。 第二十七條 中國人民銀行可以根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請臨時(shí)調(diào)整拆借資金限額。 中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)可在總行授權(quán)的范圍內(nèi)臨時(shí)調(diào)整轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的拆借資金限額。 第五章 信息披露管理 第二十 八條 進(jìn)入同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)向同業(yè)拆借市場披露信息的義務(wù)。金融機(jī)構(gòu)的董事或法定代表人應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。 第二十九條 中國人民銀行負(fù)責(zé)制定同業(yè)拆借市場中各類金融機(jī)構(gòu)的信息披露規(guī)范并監(jiān)督實(shí)施。 第三十條 全國銀行間同業(yè)拆借中心是同業(yè)拆借市場的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，為金融機(jī)構(gòu)在同業(yè)拆借市場的交易和信息披露提供服務(wù)。 全國銀行間同業(yè)拆借中心應(yīng)依據(jù)本辦法制定同業(yè)拆借市場交易和信息披露操作規(guī)則，報(bào)中國人民銀行批準(zhǔn)后實(shí)施。 第三十一條 全國銀行間同業(yè)拆借中心應(yīng)及時(shí)向市場公布 利率、交易量、重大異常交易等市場信息和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 第三十二條 全國銀行間同業(yè)拆借中心負(fù)責(zé)同業(yè)拆借市場日常監(jiān)測和市場統(tǒng)計(jì)，定期向中國人民銀行上報(bào)同業(yè)拆借市場統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，向中國人民銀行省一級分支機(jī)構(gòu)提供備案系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)信息，發(fā)現(xiàn)同業(yè)拆借市場異常情況及時(shí)向中國人民銀行報(bào)告并通知中國人民銀行相關(guān)省一級分支機(jī)構(gòu)。 第三十三條 金融機(jī)構(gòu)未按照中國人民銀行的規(guī)定向同業(yè)拆借市場披露信息，或者所披露信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，中國人民銀行有權(quán)對該金融機(jī)構(gòu)采取限期補(bǔ)充信息披露、核減同業(yè)拆借限額、縮短同業(yè)拆借最 長期限、限制同業(yè)拆借交易范圍、暫?；蛲Ｖ古c全國銀行間同業(yè)拆借中心交易聯(lián)網(wǎng)等約束措施。 第六章 監(jiān) 督 管 理 第三十四條 中國人民銀行依法對同業(yè)拆借交易實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，并對同業(yè)拆借市場的行業(yè)自律組織進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 第三十五條 中國人民銀行省一級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)擬定轄區(qū)同業(yè)拆借備案管理實(shí)施辦法，并對轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)通過拆借備案系統(tǒng)進(jìn)行的同業(yè)拆借交易進(jìn)行監(jiān)管。 第三十六條 中國人民銀行或者其省一級分支機(jī)構(gòu)根據(jù)履行同業(yè)拆借市場監(jiān)管職責(zé)的需要，可以采取下列措施進(jìn)行同業(yè)拆借現(xiàn)場檢查： （一 ）進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查； （二）詢問金融機(jī)構(gòu)的工作人員，要求其對有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說明； （三）查閱、復(fù)制金融機(jī)構(gòu)與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，并對可能被轉(zhuǎn)移、銷毀、隱匿或者篡改的文件資料予以封存； （四）檢查金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。 第三十七條 中國人民銀行地市中心支行發(fā)現(xiàn)同業(yè)拆借異常交易，認(rèn)為有必要進(jìn)行同業(yè)拆借現(xiàn)場檢查的，應(yīng)報(bào)告有管轄權(quán)的中國人民銀行省一級分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第三十八條 中國人民銀行及其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行同業(yè)拆借現(xiàn)場檢查的，應(yīng)當(dāng)遵守中國人 民銀行有關(guān)監(jiān)督檢查程序的規(guī)定。 第三十九條 中國人民銀行及其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)根據(jù)履行同業(yè)拆借市場監(jiān)管職責(zé)的需要，可以與金融機(jī)構(gòu)董事、高級管理人員談話，要求其就金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行同業(yè)拆借市場管理規(guī)定的重大事項(xiàng)作出說明。 第四十條 中國人民銀行及其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施同業(yè)拆借現(xiàn)場檢查，必要時(shí)將檢查情況通報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門。 第七章 法 律 責(zé) 任 第四十一條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由中國人民銀行或者其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)實(shí)施處罰： （一）不具有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格而從事 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)； （二）與不具備同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行同業(yè)拆借； （三）在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借市場網(wǎng)絡(luò)之外從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)； （四）拆入資金用途違反相關(guān)法律規(guī)定； （五）同業(yè)拆借超過中國人民銀行規(guī)定的拆借資金最長期限； （六）同業(yè)拆借資金余額超過中國人民銀行核定的限額； （七）未按照中國人民銀行的規(guī)定向同業(yè)拆借市場披露信息； （八）違反同業(yè)拆借市場規(guī)定的其他行為。 第四十二條 商業(yè)銀行有本辦法第四十一條規(guī)定情形之一的，由中國人民銀行或者其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)按照《中華人民 共和國商業(yè)銀行法》第七十六條的規(guī)定處罰。 第四十三條 政策性銀行、信用合作社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司有本辦法第四十一條規(guī)定情形之一的，由中國人民銀行或者其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)按照《金融違法行為處罰辦法》第十七條的規(guī)定處罰。 第四十四條 證券公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、金融資產(chǎn)管理公司、汽車金融公司有本辦法第四十一條規(guī)定情形之一的，由中國人民銀行或者其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條規(guī)定處罰。 第四十五條 對本辦法第四十一條所 列行為負(fù)有直接責(zé)任的金融機(jī)構(gòu)董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定處罰。 第四十六條 全國銀行間同業(yè)拆借中心有下列行為之一的，由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定處罰： （一）不按照規(guī)定及時(shí)發(fā)布市場信息、發(fā)布虛假信息或泄露非公開信息； （二）交易系統(tǒng)和信息系統(tǒng)發(fā)生嚴(yán)重安全事故，對市場造成重大影響； （三）因不履行職責(zé)，給市場參與者造成嚴(yán)重?fù)p失或?qū)κ袌鲈斐芍卮笥绊懀? （四）為金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借違規(guī)行為提供便利 ； （五）不按照規(guī)定報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或未及時(shí)上報(bào)同業(yè)拆借市場異常情況； （六）違反同業(yè)拆借市場規(guī)定的其他行為。 對前款所列行為負(fù)有直接責(zé)任的高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規(guī)定處罰。 第四十七條 為金融機(jī)構(gòu)向同業(yè)拆借市場披露信息提供專業(yè)化服務(wù)的注冊會計(jì)師、律師、信用評級機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，不得再為同業(yè)拆借市場提供專業(yè)化服務(wù)。違反有關(guān)法律規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 第四十八條 中國人民銀行 或者其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)對違反本辦法的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰后，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)監(jiān)管部門。中國人民銀行縣（市）支行發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)違反本辦法的，應(yīng)報(bào)告上一級分支機(jī)構(gòu)，由其按照本辦法規(guī)定進(jìn)行處罰。 第四十九條 中國人民銀行及其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)違反本辦法的行為給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)遵守《中國人民銀行行政處罰程序規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。 第五十條 中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)從事同業(yè)拆借市場監(jiān)督管理的行為依法接受監(jiān)督并承擔(dān)法律責(zé)任。 第八章 附 則 第五十一條 本辦法所稱中國人民銀行省一級分支機(jī)構(gòu) 包括中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行和副省級城市中心支行。 第五十二條 金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外匯同業(yè)拆借由中國人民銀行另行規(guī)定。 第五十三條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋，并由中國人民銀行上?？偛拷M織實(shí)施。 第五十四條 本辦法自 20xx年 8月 6日起施行， 1990年 3月 8日中國人民銀行發(fā)布的《同業(yè)拆借管理試行辦法》同時(shí)廢止。其他有關(guān)同業(yè)拆借的規(guī)定與本辦法相抵觸的，適用本辦法的規(guī)定。 關(guān)于證券公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)新舊銜接事宜的通知 （ 20xx年 1月 17日 證監(jiān)會計(jì)字［ 20xx］ 7號） 各證券公司、相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所： 根據(jù)《關(guān)于證券公司執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》（證監(jiān)會計(jì)字［ 20xx］ 22號，以下簡稱《通知》）的要求，證券公司將于 20xx年起全面執(zhí)行財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 （以下簡稱新會計(jì)準(zhǔn)則）。為了使新會計(jì)準(zhǔn)則施行工作穩(wěn)妥、高效地進(jìn)行，保證會計(jì)信息和監(jiān)管信息的質(zhì)量，現(xiàn)就過渡期間有關(guān)事宜通知如下： 一、非上市證券公司（被托管和行政清理的除外）應(yīng)按照現(xiàn)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)規(guī)定編制 20xx年年報(bào)，同時(shí)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 38號 首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及本通知附件要求，編制股東（所有者）權(quán)益調(diào)節(jié)表，反映重大差異的調(diào)節(jié)過程。調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師審閱并連同審閱意見報(bào)我會會計(jì)部、機(jī)構(gòu)部或風(fēng)險(xiǎn)辦及公司注冊地證監(jiān)局備案。 二、 20xx年 6月 30日以前，非上市證券公司仍按現(xiàn)行《金融企業(yè)會計(jì)制度》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并按現(xiàn)行方式報(bào)送月度報(bào)表相關(guān)信息。同時(shí)，每月以書面和電子表格的形式向我會機(jī)構(gòu)部或風(fēng)險(xiǎn)辦及注冊地證監(jiān)局報(bào)送股東（所有者）權(quán)益調(diào)節(jié)表，并對重大差異加以解釋。月度調(diào)節(jié)表不需審計(jì)。 三、非上市證券公司應(yīng)于 20xx年 6月 30日之前完成 財(cái)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整，按照新會計(jì)準(zhǔn)則及指南的要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)核算科目。自 20xx年 7月 1日起，所有證券公司應(yīng)按照新會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)核算，編制和報(bào)送相關(guān)月度報(bào)表。 四、上市證券公司公開披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息，執(zhí)行《關(guān)于做好與新會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露工作的通知》（證監(jiān)發(fā)［ 20xx］ 136號） 。 20xx年 6月 30日之前向我會機(jī)構(gòu)部和注冊地證監(jiān)局報(bào)送的月度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表可按新會計(jì)準(zhǔn)則編制，并以書面和電子表格的形式報(bào)送，其他月度報(bào)表報(bào)送要求不變，但月度報(bào)表中確有與新會計(jì)準(zhǔn)則不相匹配不能按原有要求或格式填 報(bào)的，暫以書面和電子表格的形式報(bào)送報(bào)表及詳細(xì)說明。 五、所有證券公司應(yīng)按照新會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定編制 20xx年年度報(bào)告。 二 ○○ 七年一月十七日 差異調(diào)節(jié)表編制要求 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 38 號 首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合自身特點(diǎn)和具體情況編制差異調(diào)節(jié)表，對相應(yīng)的欄目進(jìn)行調(diào)整，包括增加或減少欄目。