岳華集團質(zhì)量控制專業(yè)標準standard08-質(zhì)量工具-資料下載頁
2025-06-03 15:54本頁面
【導讀】以檢查執(zhí)行情況的完整性，制定本準則。審計工作底稿主要由注冊會計師。(一)在內(nèi)容上必須做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結(jié)論明確?？?，內(nèi)容要完整；單羅列客戶資料；對該審計項目明確表達其最終的專業(yè)判斷意見。(二)在形式上必須做到要素齊全、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰。主要包括審計業(yè)務約定書、審計計劃、審計總結(jié)、未審會。工作僅具有備查作用的審計工作底稿。主要包括被審計單位的設立批準。價記錄、驗資報告等資料的復印件或摘錄。作底稿上簽名和簽署日期；序進行了符合性測試和實質(zhì)性測試；注并得到了被審計單位的確認；第九條本準則由本所質(zhì)量標準部負責解釋。第十條本準則自1998年11月1日起施行。是否簽訂了業(yè)務委托書；是否確定了重要性水平，并評價審計風險；期初余額的合理性能否成立；關聯(lián)方及其交易的披露是否充分；是否按規(guī)范要求對合并會計報表進行了審計，是否缺少重要審計程序；
【正文】 點 及執(zhí)行情況表 序號 控 制 要 點 執(zhí)行情況 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 是否簽訂了業(yè)務委托書； 是否編制了總體審計計劃； 是否確定了重要性水平，并評價審計風險； 審計抽樣是否按本所規(guī)定進行； 是否按照會計報表項目及業(yè)務循環(huán)進行了符合性測試和實質(zhì)性測試； 是否對重點審計項目均獲有充分的審計證據(jù)； 是否對應收、應付款項進行了定量 詢證和總體控制分析，是否對存貨進行了抽查與監(jiān)盤； 是否按規(guī)范要求編制了審計報告，代為編制會計報表附注是否符合主管部門的格式與內(nèi)容； 審計報告和工作底稿是否經(jīng)過逐級復核并簽署聲明； 期后事項、或有事項及持續(xù)經(jīng)營是否給予了必要的關注； 期初余額的合理性能否成立； 關聯(lián)方及其交易的披露是否充分； 是否索取了管理當局聲明書； 是否進行了審計總結(jié)； 是否按規(guī)范要求對合并會計報表進行了審計，是否缺少重要審計程序； 是否按規(guī)范要求對上市公司的資產(chǎn)重組、經(jīng)營業(yè)績進行了審計，是否缺少重要審計程序 。 是否按《獨立審計實務公告第 4 號──盈利預測審核》出具了盈利預測審核報告 。 是否已關注已審會計報表與被審計單位披露之相關資料的一致性； 是否將與被審計單位管理當局溝通的書面記錄列示于工作底稿； 其他有必要說明的事項。
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