岳華集團(tuán)質(zhì)量控制專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)standard08-質(zhì)量工具(存儲版)
【正文】 按本所規(guī)定進(jìn)行； 是否按照會計報表項目及業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行了符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試； 是否對重點(diǎn)審計項目均獲有充分的審計證據(jù)； 是否對應(yīng)收、應(yīng)付款項進(jìn)行了定量 詢證和總體控制分析，是否對存貨進(jìn)行了抽查與監(jiān)盤； 是否按規(guī)范要求編制了審計報告，代為編制會計報表附注是否符合主管部門的格式與內(nèi)容； 審計報告和工作底稿是否經(jīng)過逐級復(fù)核并簽署聲明； 期后事項、或有事項及持續(xù)經(jīng)營是否給予了必要的關(guān)注； 期初余額的合理性能否成立； 關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否充分； 是否索取了管理當(dāng)局聲明書； 是否進(jìn)行了審計總結(jié)； 是否按規(guī)范要求對合并會計報表進(jìn)行了審計，是否缺少重要審計程序； 是否按規(guī)范要求對上市公司的資產(chǎn)重組、經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審計，是否缺少重要審計程序 。 （控制要點(diǎn)和檢查方法見附表） 第六章 附 則 第九條 本準(zhǔn)則由本所質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)部負(fù)責(zé)解 釋。 (二 )業(yè)務(wù)類工作底稿是指注冊會計師在審計實(shí)施階段為執(zhí)行具體審計程序所形成的審計工作底稿。審計工作底稿主要由注冊會計師編制形成，也可以由被審計單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊會計師審核后形成。 (二 )在形式上必須做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰。主要包括被審計單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合營合同、協(xié)議、章程、組織機(jī)構(gòu)及管理層人員結(jié)構(gòu)圖、董事會會議紀(jì)要、重要經(jīng)濟(jì)合同 、相關(guān)內(nèi)部控制制度及其研究與評價記錄、驗資報告等資料的復(fù)印件或摘錄。 是否按《獨(dú)立審計實(shí)務(wù)公告第 4 號──盈利預(yù)測審核》出具了盈利預(yù)測審核報告 。 第五章 完
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