【導讀】具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有"轉賬"字樣，后加蓋"轉賬"圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。密，確保資金安全。開出的支票收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。時從工行將工資款劃入首義招行。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。準確使用明細科目，正確選取專項。

　　

【正文】 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 制造費用 貸：制造費用 車間 相關明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 →根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 輔助費用 管理費用 輔助費用 貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 相關明細科目 →傳主管崗復核 注： (1)必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 (2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 (3)結賬后第三日結轉生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 (五 )生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢 →檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 →結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn) 品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 (1)審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 →核對入庫單 (第④聯(lián) )數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 →取下入庫單 (第④聯(lián) )→分車間分品種暫時保存 (2)審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單 (第④聯(lián) )數(shù)量一致 →根據(jù)成本計算表及入庫 單 (第④聯(lián) )編制記賬憑證 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 →傳主管崗復核 (3)編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 (4)登記倉庫產(chǎn)成品 (自制材料 )明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 計算加權平均單價 產(chǎn)成品 (自制材料 )加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 中轉庫 注： (1)實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 →計算發(fā)出金額 (=數(shù)量產(chǎn)成品加權平均單價 )→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 →憑匯總表編制記賬憑證 (1)銷售單 借：庫存商品 中轉庫 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 →傳銷售核算崗審核 注： (1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 (2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 (2)領出返工 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車 間 材料 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 →傳主管崗復核 注： (1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 (2)須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 (3)部門領用 借：管理費用 研究開發(fā)費 (產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用 ) 制造費用 質(zhì)保部 檢驗費 (質(zhì)保部抽樣、檢驗用 ) 營業(yè)費用 辦公費 樣品 (試賣樣品 )(成本 +價差 ) 營業(yè)費用 /管理費用 招待費 (成本 +價差 ) 更改工程 GMP其他 (成本 +價差 ) 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 價差 (產(chǎn)品執(zhí)行價 /) 17%→傳主管崗復核 注 ： (1)領料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 →督促倉庫管理員編制盤存表 →及時提供盤點結果 →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 (1)盤盈 借：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 (2)盤虧 借：管理費用 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 醫(yī)藥庫 /塑料庫 (六 )管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 (七 )工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 (一 )流程框架 調(diào)庫單 B 類銷售單 → →下發(fā)出賬 上庫存賬下庫存賬 ,上發(fā)出賬銷售發(fā)票 → → A類銷售單上應收賬 →回款單銷售會計 上發(fā)出商品賬 → → (兌現(xiàn) ) 下應收款 (二 )庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 送貨單匯總表 的數(shù)量及成本 →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 →計算庫存商品賬加權平均單價 →憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 →結庫存商品賬 →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 (三 )發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 送貨單匯總表 的數(shù)量及成本 →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 →同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 →計算發(fā)出商品賬加權平均單價 →憑 主營業(yè)務收入明細表 登記發(fā)出商品賬貸方 →結發(fā)出商品賬 →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 (四 )退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 → 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 (五 )主營業(yè)務收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬 (2020 年 6月 1 日以前發(fā)貨 )和新賬 (2020 年 6月 1日以后發(fā)貨 )→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 →與銷售會計銷售結算崗核對 →編制 主營業(yè)務收入明細表 →編制記賬憑證 (1)新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款 業(yè)務轉 財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 增值稅 (銷項 ) (2)老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款 老賬 辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 增值稅 (銷項 ) 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票 (當月開出的發(fā)票可作作廢處理 )。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 (六 )主營業(yè)務成本核算 根據(jù) 主營業(yè)務收入明細表 及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本 →編制 主營業(yè)務成本明細表 →編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸： 庫存商品 中轉庫 →傳主管崗復核 (七 )回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單 (現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單 )→分出老賬回款和新賬回款 (1)老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 老賬 辦事處 →傳主管崗復核 (2)新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 →運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證 →從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證 →修訂記賬憑證 →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 業(yè)務轉財務 →傳主管崗復核 注： (1)新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 (2)自動結轉生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 應收賬款 行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號， 銀行存款行 須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 (3)修訂自 動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 (4)若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 (八 )編制產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月 主營業(yè)務收入及成本明細表 相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入 其他 中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月 利潤及利潤分配表 的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 (九 )管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結束后 15日提交銷售情況分析。 每月與銷售 會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 (八 )工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 特別聲明： 1：資料來源于互聯(lián)網(wǎng)，版權歸屬原作者 2：資料內(nèi)容屬于網(wǎng)絡意見，與本賬號立場無關 3：如有侵權，請告知，立即刪除。 本資料由 若蓮文檔 搜集 更多文檔請點擊