【導(dǎo)讀】具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有"轉(zhuǎn)賬"字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。密，確保資金安全。開(kāi)出的支票收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專(zhuān)項(xiàng)。

　　

【正文】 車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車(chē)間 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 車(chē)間 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 →傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 →根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車(chē)間 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 相關(guān)明細(xì)科目 →傳主管崗復(fù)核 注： (1)必要時(shí)須向各車(chē)間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 (2)審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 (3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 (五 )生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 →結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 →傳各車(chē)間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn) 品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫(kù) (1)審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 →核對(duì)入庫(kù)單 (第④聯(lián) )數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 →取下入庫(kù)單 (第④聯(lián) )→分車(chē)間分品種暫時(shí)保存 (2)審核成本計(jì)算表 檢查車(chē)間成本核算員編制的成本表 →核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單 (第④聯(lián) )數(shù)量一致 →根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù) 單 (第④聯(lián) )編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車(chē)間 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 →傳主管崗復(fù)核 (3)編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 (4)登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品 (自制材料 )明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品 (自制材料 )加權(quán)平均單價(jià) =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額， 為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷(xiāo)售部開(kāi)具紅字銷(xiāo)售單，由銷(xiāo)售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) 注： (1)實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫(kù) 審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類(lèi)匯總 →計(jì)算發(fā)出金額 (=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià) )→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 →憑匯總表編制記賬憑證 (1)銷(xiāo)售單 借：庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) →傳銷(xiāo)售核算崗審核 注： (1)銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 (2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷(xiāo)售部索取銷(xiāo)售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 (2)領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車(chē) 間 材料 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) →傳主管崗復(fù)核 注： (1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量。 (2)須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車(chē)間成本核算員。 (3)部門(mén)領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) (產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用 ) 制造費(fèi)用 質(zhì)保部 檢驗(yàn)費(fèi) (質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用 ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公費(fèi) 樣品 (試賣(mài)樣品 )(成本 +價(jià)差 ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 招待費(fèi) (成本 +價(jià)差 ) 更改工程 GMP其他 (成本 +價(jià)差 ) 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款 價(jià)差 (產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /) 17%→傳主管崗復(fù)核 注 ： (1)領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤(pán)點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次 →督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表 →及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果 →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 (1)盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 (2)盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) (六 )管理性工作 每月 10 提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。 (七 )工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 (一 )流程框架 調(diào)庫(kù)單 B 類(lèi)銷(xiāo)售單 → →下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬銷(xiāo)售發(fā)票 → → A類(lèi)銷(xiāo)售單上應(yīng)收賬 →回款單銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 → → (兌現(xiàn) ) 下應(yīng)收款 (二 )庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 送貨單匯總表 的數(shù)量及成本 →分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 →計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià) →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 →結(jié)庫(kù)存商品賬 →月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 (三 )發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 送貨單匯總表 的數(shù)量及成本 →分出銷(xiāo)售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 →同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類(lèi)銷(xiāo)售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 →計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) →憑 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 登記發(fā)出商品賬貸方 →結(jié)發(fā)出商品賬 →月末與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 (四 )退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷(xiāo)售單 →根據(jù)銷(xiāo)售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 → 根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 (五 )主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷(xiāo)售 根據(jù)本月銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售核算崗傳來(lái)的銷(xiāo)售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬 (2020 年 6月 1 日以前發(fā)貨 )和新賬 (2020 年 6月 1日以后發(fā)貨 )→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 →與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)銷(xiāo)售結(jié)算崗核對(duì) →編制 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 →編制記賬憑證 (1)新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng) ) (2)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 老賬 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng) ) 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶(hù)單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶(hù)單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票 (當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理 )。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 (六 )主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 →編制 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 →編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸： 庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) →傳主管崗復(fù)核 (七 )回款的核算 開(kāi)收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶(hù)和金額開(kāi)具收款收據(jù) →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單 (現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單 )→分出老賬回款和新賬回款 (1)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 老賬 辦事處 →傳主管崗復(fù)核 (2)新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě) →運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證 →從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證 →修訂記賬憑證 →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) →傳主管崗復(fù)核 注： (1)新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 (2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄 應(yīng)收賬款 行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)， 銀行存款行 須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 (3)修訂自 動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 (4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 (八 )編制產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)表 各品種銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本根據(jù)當(dāng)月 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表 相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入 其他 中；銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 (九 )管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15日提交銷(xiāo)售情況分析。 每月與銷(xiāo)售 會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷(xiāo)售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷(xiāo)售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 (八 )工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 特別聲明： 1：資料來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)，版權(quán)歸屬原作者 2：資料內(nèi)容屬于網(wǎng)絡(luò)意見(jiàn)，與本賬號(hào)立場(chǎng)無(wú)關(guān) 3：如有侵權(quán)，請(qǐng)告知，立即刪除。 本資料由 若蓮文檔 搜集 更多文檔請(qǐng)點(diǎn)擊