【文章內(nèi)容簡介】 →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 →出納崗 清理、催收： (1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 (2)月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 →編制 部門借款情況明細表 (列明借款人、借款金額、 是否逾期 )→下發(fā)各部門提醒借款人歸還 →截至 5 日到期仍有未還款者 →編制 扣款明細表 (列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額 )→通知工資福利崗從借款人工資中扣除 (如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款 ) 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 (七 )管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用 控制計劃的制定。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 (八 )工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 (一 )固定資產(chǎn) 購進 審核付款 →督促報賬 →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 →查詢已付款情況 →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 →傳主管崗核 注： (1)款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 (2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 (3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。 (4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 (5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) →對應(yīng)固定 資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 →編制折舊計算表 →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 累計折舊 貸：累計折舊 相關(guān)明細科目 →傳主管崗復(fù)核 注： (1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 (2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 (3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提 取的準確性。 (4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 (1)盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 →整理固定資產(chǎn)明細表 →出具盤點報告 注： (1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 ①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊累計折舊 營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn) (2)清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 (已提折舊 ) 貸：固定資產(chǎn) (原值 ) ②收到清理收入借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理 (賬面余額 ) 貸：營業(yè)外收入 或借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 (賬面余額 )→傳主管崗復(fù)核 (二 )在建 工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 →審核審批手續(xù)是否完備 →審核部門費用支出進度 (如超計劃額度，可拒絕報銷 )→編制記賬憑證 借：更改工程 GMP相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注： (1)核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 (2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 (3)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 (4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 (5)費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 (7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 (1)工程立項 凡工程項目確定 →向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算 →設(shè)立明細科目 (2)工程招標 閱讀招標文件 →開具投標保證金收據(jù)并制證 →參與議標、評標、定標 →參與合同條款的訂立 →保留合同復(fù)印件 ①收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 投標保證金 ②退還時： 借：其他應(yīng)付款 投 標保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉 (收中標單位投標保證金 ) 貸：現(xiàn)金 (3)支付工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 →審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 →匯總資金計劃 →報財務(wù)部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 →審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 →審核 付款審批單 審批手續(xù)是否完備 →登記資金計劃 →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的 付款審批單 及銀行付款憑證等 →編制記賬憑證 借：基建工程 工程名稱 建筑工程 客 戶單位 安裝工程 客戶單位 在安裝設(shè)備 設(shè)備 待攤基建費用支出 其他 (一次性費用 ) 客戶單位 (與客戶簽有合同 ) 更改工程 工程名稱 技術(shù)改造 客戶單位 裝飾裝修 客戶單位 待攤基建費用支出 其他 (一次性費用 ) 客戶單位 (與客戶簽有合同 ) 大修理工程 工程名稱 客戶單位 待攤改造費用支出 其他 (一次性費用 ) 客戶單位 (與客戶簽有合同 ) 工程物資 工程名稱 客戶單位 (購置設(shè)備預(yù)付款 ) 貸：銀行存款 →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 →編制記賬憑證 借：基建工程 在安裝設(shè)備 設(shè)備 貸：工程物資 工程名稱 客戶單位 →傳主管崗復(fù)核 注： (1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 (2)付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 (3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 (4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 (4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 →組織 完工工程審計 →編制工程明細表 →分攤待攤基建費用支出 →向相關(guān)部門提供峻工決算表 →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 →傳主管崗復(fù)核 (四 )管理性工作 每月 5 日根據(jù) GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強對預(yù)付賬款 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 參與制定和 完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 (五 )工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 (一 )材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬 →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單 (④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián) )→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級科目 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 貸：應(yīng)付賬款 客戶單位 →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 →傳主管崗復(fù)核 注： (1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 (2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 (3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。 (4)100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額 (不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等 )7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 (5)收料單填寫須規(guī)范完整，且 收料倉庫 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 (6)根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果 審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 (7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 (二 )采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 →匯總資金計劃 →報財務(wù)部長審批 審核付款 (1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 →審核 付款審批單 審批手續(xù)是否完備 →登記資金計劃并簽字 →傳出納崗付款 →月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 →同下月資金計劃一同報財務(wù)部長 (2