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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)及工作流程要點(diǎn)(編輯修改稿)

2025-06-18 11:48 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 息)取值開(kāi)始計(jì)算。收款錄入后當(dāng)天轉(zhuǎn)款(是取轉(zhuǎn)款操作時(shí)間)。所以 平時(shí)需督促生成合同權(quán)限操作人 ,操作生成合同時(shí)需查看利息起計(jì)日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。 (四) 引表。需注意以上兩點(diǎn)情況外,還需注意利息起計(jì)天數(shù)的正確性。資金利息報(bào)表時(shí)間從本月 4號(hào)到次 月 3 號(hào)為一個(gè)月的時(shí)間。 (五) 引表前請(qǐng)咨詢銷售行政助理,利息計(jì)起日是否核對(duì)正確,出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。 (六) 做好的資金利息報(bào)表,經(jīng) 銷售行政助理 核實(shí)后,交人事部經(jīng)理。 (七) 出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在 次月 3 號(hào)前 需全部操作完畢。 財(cái)務(wù)流程 目 錄 一、出納崗工作流程?????????????????????????? 35 二、銷售費(fèi)用崗工作流程???????????????????????? 58 三、管理費(fèi)用崗工作流程??????????????????????? .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程??????????????????????? .1215 五、材料審核崗工作流程??????????????????????? .1620 六、成本核算崗工作流程??????????????????????? .2024 七、銷售核算崗工作流程??????????????????????? 2426 八、工資福利崗工作流程??????????????????????? 2631 九、稅務(wù)崗工作流程 .???????????????????????? 3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .? ????????????????????? 3438 十一、主管崗工作流程 .??????????????????????? 3941 一、出納崗工作流程 (一)現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票)收款 —— →檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人 ——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng)) 管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款) 銷售核算崗(貨款) 成本核算崗(加工費(fèi)、材料款) 注:( 1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 ( 2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi)有交款人簽字。 付現(xiàn) ( 1)費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證 金額與原始憑證一致 —— →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— →據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬 —— →將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 ( 2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)) ——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金 —— →安全妥善保管現(xiàn)金 、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— →及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 —— →下午 3: 30 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注:( 1)下午下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 ( 2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 (二)銀行存款收付 銀收 ( 1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— →在微機(jī)中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) ( 2)其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →進(jìn)賬 —— →回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →相關(guān)崗位 ( 3)貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗位 銀付 ( 1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審 核,計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) —— →開(kāi)具支票(匯票、電匯) —— →登記支票使用登記本—— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱) —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳相關(guān)崗位制證 —— →材料核算崗(材料采購(gòu)) —— →成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用) —— →管理費(fèi)用崗(管理部門(mén)用款) —— →銷售費(fèi)用崗(銷售部門(mén)用款) —— →工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利) —— →及固定資產(chǎn)崗( GMP 部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建) 注:( 1)開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ( 2)開(kāi)出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 ( 3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén),一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 ( 2)打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →連同工資盤(pán)交 司機(jī)送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 注:( 1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 ( 2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。 ( 3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬—— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 ( 4)還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗 ( 5)交稅 ①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票(附付款審批單) —— →填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 —— →開(kāi)具支票 —— →填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— →交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 —— →憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— →傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 —— →登記支票使用登記本 —— →傳稅務(wù)崗位編制憑證 ( 6)及時(shí)將各銀 行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào))。 (三)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券,保證資金安全。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。 樹(shù)立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 (一)部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷) —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目(部門(mén)專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:( 1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě) 一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ( 2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)釘。 ( 3)費(fèi)用審核依據(jù)《 2021 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ( 4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見(jiàn)科目表),正確選取專項(xiàng)。 ( 5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 ( 6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (二)辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目(部門(mén)專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注:( 1)辦事處購(gòu)置生活、辦公用品,使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000 元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ( 2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉(cāng)租 \區(qū)域房租(部門(mén)專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確 —— →審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無(wú)需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) (部門(mén)專項(xiàng)) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注:( 1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 ( 2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣 金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 途損(專項(xiàng)) 貸:應(yīng)收賬款 注:( 1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 ( 2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 ( 3)途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借:營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸:銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注:( 1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 ( 2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳 費(fèi) — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利(部門(mén)專項(xiàng)) 貸:銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 贊助費(fèi)(部門(mén)專項(xiàng)) 貸:銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注:( 1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ( 2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 ( 3)審核具體依據(jù)《 2021 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》
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