【文章內(nèi)容簡介】 息）取值開始計算。收款錄入后當(dāng)天轉(zhuǎn)款（是取轉(zhuǎn)款操作時間）。所以 平時需督促生成合同權(quán)限操作人 ，操作生成合同時需查看利息起計日中業(yè)務(wù)員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。 （四） 引表。需注意以上兩點(diǎn)情況外，還需注意利息起計天數(shù)的正確性。資金利息報表時間從本月 4號到次 月 3 號為一個月的時間。 （五） 引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。 （六） 做好的資金利息報表，經(jīng) 銷售行政助理 核實(shí)后，交人事部經(jīng)理。 （七） 出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在 次月 3 號前 需全部操作完畢。 財務(wù)流程 目 錄 一、出納崗工作流程?????????????????????????? 35 二、銷售費(fèi)用崗工作流程???????????????????????? 58 三、管理費(fèi)用崗工作流程??????????????????????? .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程??????????????????????? .1215 五、材料審核崗工作流程??????????????????????? .1620 六、成本核算崗工作流程??????????????????????? .2024 七、銷售核算崗工作流程??????????????????????? 2426 八、工資福利崗工作流程??????????????????????? 2631 九、稅務(wù)崗工作流程 .???????????????????????? 3133 十、內(nèi)部審計崗工作流程 .? ????????????????????? 3438 十一、主管崗工作流程 .??????????????????????? 3941 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證 金額與原始憑證一致 —— →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— →據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬 —— →將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） ——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 —— →安全妥善保管現(xiàn)金 、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— →及時盤點(diǎn)現(xiàn)金 —— →下午 3： 30 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— →在微機(jī)中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →進(jìn)賬 —— →回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審 核，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 —— →開具支票（匯票、電匯） —— →登記支票使用登記本—— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳相關(guān)崗位制證 —— →材料核算崗（材料采購） —— →成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） —— →管理費(fèi)用崗（管理部門用款） —— →銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） —— →工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— →及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →連同工資盤交 司機(jī)送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬—— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） —— →填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 —— →開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 —— →憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— →傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 —— →登記支票使用登記本 —— →傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀 行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫 一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2021 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 —— →審核發(fā)票合法 —— →審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣 金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 —— →審核簽字手續(xù)完整 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 途損（專項） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營 業(yè)費(fèi)用 —— 高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳 費(fèi) — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請報告 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 贊助費(fèi)（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2021 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》