【文章內容簡介】 臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后， 督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng) 一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核 算員傳來的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算更多精品在大家！ 大家學習網(wǎng) 18 / 84 大家網(wǎng) 員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀 行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2） 零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借： 管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關明細科目 涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注： （ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ① 入 庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸： 銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 大家學習網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 19 / 84 ② 領用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領用 匯總表 ——→ 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材 料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2） 審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 ——→ 編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金 /銀行存 款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管 崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實 驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記 賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 更多精品在大家！ 大家學習網(wǎng) 20 / 84 大家網(wǎng) 貸：無 形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原 值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 ——→ 登記資金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借： 財務費用 ——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否 足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借 款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2） 根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 大家學習網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 21 / 84 注： （ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根 據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1） 直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “” （列明借款人、借款金額、是否逾仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應扣 款人、本月扣款金 額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七） 管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 更多精品在大家！ 大家學習網(wǎng) 22 / 84 大家網(wǎng) 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相 符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作 購 進 審核付款 ——→ 督促報賬 ——→ 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調撥單 ——→ 查詢已付款情況——→ 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行 存款 /預付賬款 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出 應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相 關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手大家學習網(wǎng) 更多精品在大家！ 大家網(wǎng) 23 / 84 續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事 務部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調撥應 進行賬務處理，以便加強 對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對應固定資產(chǎn) 原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 //營業(yè)費用 ——累計折舊 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資 產(chǎn)增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取 累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各 車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （ 4） 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一更多精品在大家！ 大家學習網(wǎng) 24 / 84 大家網(wǎng) 年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1） 盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定資產(chǎn)明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出 現(xiàn)的固定 資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支 出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè) 外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 督 促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉出報告 ——→ 編制記賬憑證