【導(dǎo)讀】水利財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)?；次L(fēng)險(xiǎn)研究課題組。部門人員部門人員。責(zé)人、業(yè)務(wù)部門負(fù)。面、評(píng)審的方式是。否符合實(shí)際、出具。*選擇專家不全面，要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)選擇相。部門要加強(qiáng)監(jiān)督，尤其是。要注意對(duì)評(píng)審建議進(jìn)行。的標(biāo)準(zhǔn)、程序和依。據(jù)，確定申報(bào)的預(yù)?；蛟瓌t審定預(yù)算項(xiàng)。定，容易發(fā)生以權(quán)。謀私現(xiàn)象，觸犯刑。制定預(yù)算項(xiàng)目規(guī)劃審定。的規(guī)則，公開預(yù)算項(xiàng)目規(guī)。是否申請(qǐng)納入部門。審定時(shí)依據(jù)個(gè)人意。請(qǐng)納入部門預(yù)算和落實(shí)。提出新要求評(píng)審新項(xiàng)目。編制“一上”預(yù)算。批復(fù)“一下”控制數(shù)。節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施責(zé)任主體責(zé)任劃分。*提出的基本支出新增需。求不真實(shí)，虛報(bào)人員，騙。分，評(píng)審不嚴(yán)格按照規(guī)定。政撥款控制規(guī)模依據(jù)個(gè)。模批復(fù)不合理，有可能以。單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要。**預(yù)算編制不完整，收支

　　

【正文】 管 理 申請(qǐng)資產(chǎn)購置 存量資產(chǎn)的準(zhǔn)確性 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *瞞報(bào)資產(chǎn)存量 建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)存量資產(chǎn)的審核。 資產(chǎn)使用部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 新增資產(chǎn)的科學(xué)合理性 *以占有占用公物資產(chǎn)為目的，申報(bào)新增國有資產(chǎn) 購置事項(xiàng)審核、審批 申報(bào)材料的真實(shí)性 上級(jí)資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時(shí)間或放寬審批條件等 制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、推行政務(wù)公開、召開聯(lián)席會(huì)議等。 上級(jí)資產(chǎn)主管部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 是否合法合理按時(shí)辦理或反饋審核結(jié)果 資產(chǎn)采購 是否按預(yù)算采購 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門 部門負(fù)責(zé)和具體工作人員 **違反資 產(chǎn)采購法，該采不采、委托沒有資質(zhì)機(jī)構(gòu)采購等 制定采購經(jīng)辦人員的行為規(guī)范，明確單位內(nèi)部政府采購流程，明晰資產(chǎn)驗(yàn)收程序。 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門 部門負(fù)責(zé)和具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 是否按規(guī)定編制政府采購計(jì)劃或按政府采購計(jì)劃采購 是否按照國家規(guī)定的采購目錄、限額標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的采購方式進(jìn)行采購 是否不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 是否委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購事務(wù) 配 置 管 理 是否在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判 是否拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查 是否未經(jīng)審核或備案而自行采購 資產(chǎn)入賬 及時(shí)入賬 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門具體工作人員 *資產(chǎn)不及時(shí)入賬，導(dǎo)致公物私用、假公濟(jì)私 制定內(nèi)部資產(chǎn)管理辦法，明確購置、捐贈(zèng)、調(diào)撥的資產(chǎn)及時(shí)入賬； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 定期開展資產(chǎn)清查。 產(chǎn)權(quán)登記 資料的真實(shí)性 資產(chǎn)管理部 門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **產(chǎn)權(quán)登記中弄虛作假，侵蝕損害國有資產(chǎn) 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和定期審核制度 資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 使 用 管 理 自用資產(chǎn)管理 資產(chǎn)及時(shí)如實(shí)驗(yàn)收入庫 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *為單位或個(gè)人謀取不當(dāng)不法利益，有意拖延驗(yàn)收、或放寬驗(yàn)收條件 建立單位固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收入庫等及時(shí)性、質(zhì)量等提出具體要求 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及 具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 領(lǐng)用借用資產(chǎn)及時(shí)交還 *領(lǐng)用借用資產(chǎn)不及時(shí)交回 建立資產(chǎn)領(lǐng)用和借用及時(shí)交還制度 資產(chǎn)使用部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 資產(chǎn)保管和維護(hù)是否科學(xué)合理 **管理不當(dāng)，或在資產(chǎn)維修維護(hù)中謀取不當(dāng)、不法利益，造成單位利益受到損害或造成國有資產(chǎn)流失 建立單位資產(chǎn)管理責(zé)任制度，明確使用部門、使用人和管理部門、管理人員的責(zé)任，明確資產(chǎn)報(bào)修、維護(hù)的工作流程 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負(fù) 責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 有償使用申請(qǐng) 對(duì)外投資等可行性論證是否科學(xué) 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *為侵蝕國有資產(chǎn)或收益等，申請(qǐng)國有資產(chǎn)對(duì)外投資、等有償使用 建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)存量資產(chǎn)的審核； 資產(chǎn)使用部門 資產(chǎn)使用部門部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 建立程序嚴(yán)格的資產(chǎn)有償使用申請(qǐng)工作程序； 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 使 用 管 理 對(duì)重大投資堅(jiān)持集體討論決策制度和合法性審 查制度 。 有償使用事項(xiàng)審核審批 申報(bào)材料的真實(shí)性 上級(jí)資產(chǎn)主管部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時(shí)間、或放寬審批條件等違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)審批 引進(jìn)專家評(píng)審制度、推行政務(wù)公開； 上級(jí)資產(chǎn)主管部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 是否合法合理按時(shí)辦 理或反饋審核結(jié)果 按照審批事項(xiàng)的重要性，限時(shí)辦理等 。 資產(chǎn)有償使用 是否實(shí)行專項(xiàng)管理 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 ***為單位或個(gè)人謀取資產(chǎn)收益、侵蝕國 有資產(chǎn)等目的而違規(guī)國有資產(chǎn)有償管理 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 是否有風(fēng)險(xiǎn)控制 完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用管理的責(zé)任制度，約束相關(guān)負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人的行為，同時(shí)建立績效問責(zé)制度； 有無相應(yīng)的內(nèi)部制度規(guī)范約束 對(duì)資產(chǎn)出租，堅(jiān)持公開拍租、集體討論決定制度。 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 使 用 管 理 事業(yè)單位履行出資人職責(zé) 是否履行投資者財(cái)務(wù)管理職責(zé) 單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門 單位負(fù)責(zé)人和 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 ***出于謀取單位或個(gè)人不當(dāng)、不法利益，事業(yè)單位出資人管理職責(zé)缺位或越位，造成國有資產(chǎn)流失 通過股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者； 單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門 單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任 所投資企業(yè)改制、重組等涉及資本權(quán)益變化的事項(xiàng)是否經(jīng)可行性論證 建立所投資企業(yè)的重大事項(xiàng)報(bào)告和集體決策制度； 所投資企業(yè)是否依照有關(guān)規(guī)定向出資人分配利潤 指導(dǎo)企業(yè)建立利潤分紅制度。 資產(chǎn)評(píng)估 評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì) 資產(chǎn)使用部門、管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *故意提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí) 建立單位內(nèi)部啟動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估的工作程序和流程； 資產(chǎn)使用部門、管理部門部門 負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 是否如實(shí)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供情況和資料 建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)為資產(chǎn)評(píng)估提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 有無干預(yù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè) 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 處 置 管 理 資產(chǎn)處置申請(qǐng) 是否集體研究決定 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *通過申請(qǐng)資產(chǎn)處置來低價(jià)轉(zhuǎn)讓、出讓國有資產(chǎn)以占有資產(chǎn)處置收入 制定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立資產(chǎn)處置工作程序和集體研究制度。 資產(chǎn)使用部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓擬選擇的方式 處置事項(xiàng)審核、審批 申報(bào)材料的真實(shí)性 上級(jí)資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)管理部 門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時(shí)間、或放寬審批條件等違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)審批 制定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估、推行政務(wù)公開等。 上級(jí)資產(chǎn)主管部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 是否合法合理按時(shí)辦理或反饋審核、審批結(jié)果 資產(chǎn)清查 清查內(nèi)容是否完整 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **對(duì)符合開展清查條件而沒有清查、清查內(nèi)容不符合有關(guān)規(guī)定 建立單位資產(chǎn)清查管理細(xì)則，設(shè)置需要進(jìn)行資產(chǎn)清查的預(yù)警提示條件； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 建立資產(chǎn)清查程序和流程。 資產(chǎn)處置 無償劃轉(zhuǎn)、捐贈(zèng)是否有 不當(dāng)、不法利益要求 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **以無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、捐贈(zèng)，向接受單位提出不當(dāng)、不法利益要求 建立資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、捐贈(zèng)審核程序，加強(qiáng)對(duì)接收調(diào)撥、捐贈(zèng)單位的審查 資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，具體工作人員承擔(dān)次要責(zé)任 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 處 置 管 理 置換是 否等價(jià)（公平） **為個(gè)人或單位謀取不當(dāng)、不法利益，進(jìn)行不等價(jià)（不平等）置換 建立資產(chǎn)置換審核程序，明確相關(guān)人員職責(zé)； 委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬置換資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。 報(bào)廢報(bào)損和貨幣性資產(chǎn)核銷是否真實(shí)合法 **為了自身或其他利害關(guān)系人的利益，違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損或?qū)ω泿判再Y產(chǎn)進(jìn)行核銷 建立嚴(yán)格的資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損和核銷的工作流程和審批程序； 對(duì)待核銷的貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格確認(rèn)。 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)按照規(guī)定有無進(jìn)場(chǎng)交易 **應(yīng)公開拍賣而沒有 公開拍賣、符合進(jìn)場(chǎng)交易而沒有進(jìn)場(chǎng)交易等 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度； 資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等是否公告 符合條件的進(jìn)場(chǎng)交易，推行資產(chǎn)處置公示，進(jìn)行政務(wù)公開。 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 涉及對(duì)象 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 處置 管理 產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處 單位和個(gè)人之間協(xié)商或司法方式解決 資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 **侵吞或轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)為目的，造成國有資產(chǎn)安全受到侵害和損失 加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的專項(xiàng)管理，建立產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處的機(jī)制和工作流程的完善性。 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 具體工作人員承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)次要責(zé) 任 收 入 管 理 處置收入管理 行政事業(yè)資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)上繳國庫，基建單位資產(chǎn)處置收入計(jì)入基建收入 單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 單位負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 ***處置收入沒有及時(shí)上繳國庫或計(jì)入基建收入，截留、挪用、私分 建立行政事業(yè)資產(chǎn)處置收入臺(tái)賬； 單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任 定期對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行檢查。 有償使用收入管理 行政資產(chǎn)有償使用收入上繳專 戶 單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 單位負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人及具體工作人員 *