【導(dǎo)讀】念，指公司除商品采購成本以外的所有費(fèi)用。第三條各級費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合?？刂扑O(jiān)管費(fèi)用指標(biāo)的耗費(fèi)數(shù)。票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第八條出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，后方可呈報總部審批，否則總部不予審批。第十條各種當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。額的15％處以罰款。超期申報的費(fèi)用，根椐規(guī)定進(jìn)行報支。發(fā)生合并填單，一律以一人標(biāo)準(zhǔn)核報。由組長負(fù)責(zé)本組報銷。除特殊情況外，一律乘坐公交車。對外省出差，住宿費(fèi)單獨(dú)填制“差旅費(fèi)”。單據(jù)；交通費(fèi)及市外補(bǔ)貼在同一“差旅費(fèi)”單據(jù)上填列，第二十三條費(fèi)用發(fā)生后，22天內(nèi)按照費(fèi)用全額80％報銷；月的費(fèi)用開支預(yù)算，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。第四十條出納檢查單據(jù)的完整性和合法性；體進(jìn)行定編定崗，

　　

【正文】 辦公用品、低值易耗品改變用途用于非應(yīng)稅（指納營業(yè)稅）項目、用于免稅項目、用于集體福利或個人消費(fèi)，則對已抵扣部分作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；如公司購入的電腦配件先入低值易耗品科目后組裝成固定資產(chǎn)的也應(yīng)將 已抵扣部分作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 按照稅務(wù)規(guī)定，固定資產(chǎn)與低值易耗品的劃分界線是：固定資產(chǎn)是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等及單位價值在 2020 元以上且使用期限超過兩年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品。不屬于固定資產(chǎn)范圍的可列作低值易耗品和辦公用品費(fèi)用等列支。 為降低費(fèi)用成本、充分利用國家稅務(wù)政策，現(xiàn)要求相關(guān)部門在購入金額 2020 元以下的物品時，必須索取增值稅專用發(fā)票。 一、費(fèi)用項目 （一）水電費(fèi) 公司支付水電費(fèi)時，對方必須開具增值稅專用發(fā)票 （訂立合同時需明確）； 行政辦公用水、電等費(fèi)用，包括租用場地物業(yè)公司收取的門店水電費(fèi)； 執(zhí)行部門： 門店、連鎖部 租用倉庫發(fā)生的水電費(fèi)； 執(zhí)行部門： 門店、物流部 （二）辦公用品：（單價 200 元以下） 執(zhí)行部門： 行政部門 紙張類：打印紙、復(fù)印紙、傳真紙、標(biāo)價牌、印刷的各種表單等 。 其他辦公用品：筆、墨、剪刀、膠帶、封箱帶、考勤卡等辦公文具用品 。 （三）自有辦公類資產(chǎn)修理費(fèi) 執(zhí)行部門： 行政部門 電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)及其他電器等列入低值易耗品和 固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用及購置的維修配件。 （四）勞保用品費(fèi) 執(zhí)行部門： 行政部門 公司購入的工作服、手套等勞保用品； （五）低值易耗品 執(zhí)行部門： 行政部門 目前公司所購進(jìn)的單價高于 200 元且不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。主要包括工具設(shè)備、電子設(shè)備、電器、辦公管理用具共四大類 工具設(shè)備類：馬釘槍、電焊槍、切割機(jī)、電焊機(jī)等手提電動工具、小氣泵、打包機(jī)、打釘機(jī)、拖線盤、刨床、維修器械、儀表儀器、消防設(shè)備、通 風(fēng)設(shè)備、自行車、三輪車、平板工具車、手推車、老虎車等。 電子設(shè)備類：驗(yàn)鈔機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、電話總機(jī)、電話機(jī)、喊話器、碎紙機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、考勤機(jī)、投影儀、掃描儀、刷卡機(jī)、適配器、刻錄機(jī)、電腦配件等。 電器類：彩電、冰箱、洗衣機(jī)、電風(fēng)扇、影碟機(jī)、電飯鍋、烤箱、微波爐、干手機(jī)、消毒柜、空氣清新機(jī)、抽濕機(jī)、飲水機(jī)、臺燈、應(yīng)急燈、電暖器等。 辦公管理用具：辦公桌、辦公椅、辦公用櫥柜、沙發(fā)、床具、屏風(fēng)、柜臺、展架、收銀臺、電腦桌、保險箱、切紙機(jī)、鐘表、白板、繪圖板、廣告架等。 （六）其他費(fèi)用 執(zhí)行部門：行政部門 日常消耗的電工電料、消防材料、小型工具器具、油布、即時貼、金額在 200 元以下的器材類商品等 （七）車輛費(fèi)用 自有及租用貨運(yùn)車輛耗用汽油、柴油及修理費(fèi)； 執(zhí)行部門： 物流部門 支付的運(yùn)費(fèi)，按運(yùn)輸專用發(fā)票全額的 7%進(jìn)行抵扣；執(zhí)行部門： 物流部門 自有及租用行政車輛耗用汽油、柴油及修理費(fèi)； 執(zhí)行部門： 行政部門 二、執(zhí)行要求 商業(yè)類核算的獨(dú)立公司，采購單價低于 2020 元的用品，必須獲取增值稅發(fā)票。 列入高地、永固、民融等屬于繳納 營業(yè)稅的獨(dú)立核算公司發(fā)生的上述費(fèi)用可不需獲取增值稅發(fā)票，但必須保證有合法的小發(fā)票。 上述費(fèi)用后帶 的表示執(zhí)行部門和直接監(jiān)督部門，對于由其他部門代為采購或發(fā)生的費(fèi)用，必須經(jīng)過執(zhí)行部門的審批，執(zhí)行部門對于不符合規(guī)定的報支應(yīng)立即退回，并加以指導(dǎo)。 對于目前發(fā)生的水電費(fèi)未能獲取增值稅發(fā)票的門店，門店直接與相關(guān)單位銜接，連鎖部予以支持。 財務(wù)部門對于未按規(guī)定獲取增值稅發(fā)票的費(fèi)用報支有權(quán)拒絕支付。 審計部門有權(quán)檢查今后各分公司可抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)物資未取得增值稅專用發(fā)票而報銷入帳的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直 接負(fù)責(zé)人員給予處罰。 三、違規(guī)處理 對于未獲得增值稅發(fā)票并經(jīng)同意予以報支的，按需報支金額的 80%核報（報銷單據(jù)上必須注明核報金額）， 20%由申報人自行承擔(dān)，財務(wù)部門按實(shí)際核報金額入帳。 財務(wù)部現(xiàn)金出納對于未按規(guī)定獲取增值稅發(fā)票的費(fèi)用給予全額報支的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對出納處以報支金額 20%的扣款。 本規(guī)定從 2020 年 3 月 1 日起執(zhí)行 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 摘自《永 2020 聯(lián)（人、財）（規(guī)）字第 01 號》 為規(guī)范職務(wù)津貼的報銷、審核流程和及時統(tǒng)計職務(wù)津貼、正確填列管理報表，規(guī)定如下： 一、 職務(wù)津貼的 定義 本規(guī)定所指的職務(wù)津貼是指與行使職務(wù)有關(guān)的消費(fèi)支出，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用等。 二、 職務(wù)津貼適用的人員范圍 可以享受報銷職務(wù)津貼的人員范圍： XX 總部及所屬分公司（全資）經(jīng)理級及以上人員。 三、 職務(wù)津貼的報支范圍和金額限額 享受職務(wù)津貼報銷的人員可以報銷以下費(fèi)用： 辦公費(fèi)用，包括固定電話費(fèi)、移動通訊費(fèi)、辦公用品、其他行政辦公費(fèi)用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，包括因職務(wù)需要發(fā)生的餐費(fèi)、娛樂費(fèi)用、禮品費(fèi)等。 差旅費(fèi)用，包括車輛耗油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)；因公出差發(fā)生的乘車費(fèi)、住宿費(fèi)、船票、機(jī)票和市外補(bǔ)貼 ；因工作需要租借房屋的租金及相關(guān)費(fèi)用；經(jīng)理級以上自購車輛補(bǔ)貼等。 以上費(fèi)用的報銷額度按行政相關(guān)文件執(zhí)行。 四、 職務(wù)津貼的報銷流程和要求 報銷流程：當(dāng)事人填寫報支單報人事部門（分公司報行政部，總部行政部） → 人事部門經(jīng)辦人審核并編制《 XX 家電 年 月職務(wù)津貼明細(xì)表》（同工資表存檔方式）、《 XX 家電 年 月 職務(wù)津貼統(tǒng)計表》 ) → 人事部門主管復(fù)核、分公司總經(jīng)理或 行政部經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn) →行政部經(jīng)辦人編制 《 XX家電 年 月 職務(wù)津貼匯總表》報財務(wù)管理中心 →總部財務(wù)管理中心 經(jīng)辦人員核查 → 財務(wù)管理中心總監(jiān)（或授權(quán)人）批準(zhǔn) → 由行政部指定專人發(fā)放 → 財務(wù)管理中心入帳 報支時間： 請享受此項待遇的人員在每月 5 日前 （每月限報 1 次） 自行準(zhǔn)備上月職務(wù)津貼的合法票據(jù)并根據(jù)不同消費(fèi)項目填列相關(guān)報銷憑證 (①辦公費(fèi)用等行政費(fèi)用使用“ 支付費(fèi)用統(tǒng)一憑證”； ② 通訊費(fèi)用使用“通訊費(fèi)報支專用憑證”； ③ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷憑證”； ④ 差旅費(fèi)使用“差旅費(fèi)報銷單” ，最高金額不得超過薪資調(diào)整通知書中“職務(wù)津貼”的額度。分公司人事行政部于 10 日前報總部，總部按以上流程審核批準(zhǔn)后在每月 15 日之前由各地人事部門統(tǒng)一發(fā)放。 報銷憑證要求：享受職務(wù)津貼的人員應(yīng)按允許報銷的額度填制單據(jù)，并附上相應(yīng)的合法發(fā)票，否則不予報銷。 報銷額度要求：如所附發(fā)票金額大于允許報銷額度，只能在允許額度內(nèi)報銷，并在多余金額的發(fā)票上寫上實(shí)報金額；如所附發(fā)票金額小于允許報銷額度，則按發(fā)票上的金額報銷， 差額部分將在下月工資中支付，并由公司代扣代繳個人所得稅。 帳務(wù)系統(tǒng)入帳規(guī)范：總部行政部相關(guān)人員把已審批的報銷單據(jù)交給財務(wù)人員，財務(wù)人員按會計制度的要求，按報支金額分別作為辦公費(fèi)用、招待費(fèi)、差旅費(fèi)入帳。 管理報表入帳規(guī)范：總部行政部相關(guān)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一收集《 XX 家電 年 月 職務(wù)津貼統(tǒng)計表》，不得遺漏，并在每月15 日前將本月收集的 《 XX 家電 年 月 職務(wù)津貼統(tǒng)計表》提供給管理報表編制人員；管理報表編制人員在編制管理報表時應(yīng)把職務(wù)津貼作為人工費(fèi)用統(tǒng)計，按職務(wù)津貼報銷人的歸屬部門分別計入管理報表人工費(fèi)用中的福利費(fèi)上面，并作好備注；同時應(yīng)相應(yīng)扣減辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)，確保管理報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。 五、 《 XX家電 年 月職務(wù)津貼明細(xì)表》、 《 XX家電 年 月職務(wù)津貼統(tǒng)計表》、 《 XX 家電 年 月職務(wù)津貼匯總表》附后。 本規(guī)定自 2020 年 9 月 1 日起執(zhí)行。 第九節(jié) 總部與上海分公司財務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 因上海分公司和總部各個職能部門的會計核算在同一帳套內(nèi)，為了進(jìn)一步的規(guī)范日常費(fèi)用收支，借款等業(yè)務(wù)，經(jīng)財務(wù)管理中心研究作出如下規(guī)定： 1， 原則上按費(fèi)用歸屬部門報支，費(fèi)用屬于總部各職能部門承擔(dān)的在總部出納處報支，費(fèi)用屬于上海分公司各部門的承擔(dān)的在上海分公司出納處報支。 2， 由中心總部行政部統(tǒng)一采購，費(fèi)用歸屬于外地分公司承擔(dān)或上海分公司及外地分公司共同承擔(dān)的在上海分公司出納處報支。 3， 由中心總部行政部統(tǒng)一采購，費(fèi)用歸屬于其他產(chǎn)業(yè)部（如永固、高地等）承擔(dān)在 上海分公司出納處報支。 4， 由中心總部行政部統(tǒng)一采購，費(fèi)用歸屬于總部各職能部門與上海分公司各部門共同承擔(dān)的在總部出納處報支。 5， 分公司和總部各職能部門經(jīng)理級以上車輛補(bǔ)貼在總部出納處報支。 6， 歸屬于工會與食堂的費(fèi)用在總部出納處報支。 7， 總部各職能部門職工的借款、歸還由總部出納負(fù)責(zé)監(jiān)控催收， 上海分公司各部門職工的借款、歸還由上海分公司出納負(fù)責(zé)監(jiān)控催收。 8， 總部各職能部門職工罰款收入、其他收入交總部出納，上海分公司各部門職工罰款收入、其他收入交上海分公司出納。 上海 XX 家用電器有限公司的內(nèi)部往來對帳由上海分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)核對 。 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費(fèi)報支額度的規(guī)定 摘自《滬永家電 (2020)行字第 44 號》 為加強(qiáng)各門店辦公電話的管理，嚴(yán)格控制電話費(fèi)用，杜絕費(fèi)用不合理增長，達(dá)到增收節(jié)支的目的，特做如下規(guī)定： 一、 從十月一日起，總部對各分公司所有門店營業(yè)用電話予以考核，每月電話費(fèi)用報支額度與月銷售額掛鉤。 二、 批準(zhǔn)使用的寬帶 (ADSL)專用電話、 POS 機(jī) (刷卡 )專用電話，系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸專用電話的費(fèi)用不在考核范圍之內(nèi)，費(fèi)用實(shí)報。 三、 公共場合使用的電話，原則安裝插卡電話，特殊場合使用投幣電話，由商場指定專人管理。促銷員必須使用插卡 的電話，費(fèi)用由本人承擔(dān)。 四、 各門店使用的電話都必須獨(dú)立，不與其他部門合用，便于考核。 五、 各門店電話費(fèi)用在規(guī)定額度內(nèi)報支，超額部分由門店自負(fù)，分?jǐn)倕⒖急壤?；門店經(jīng)理 20%；廳經(jīng)理 10%，柜長 (倉庫主管 )60%，干事 10%。 六、 各門店收取的投幣電話費(fèi)、促銷員的插卡電話費(fèi)可以沖抵超額部分話費(fèi)，但必須有收、支記錄。 七、 月銷售額與電話費(fèi)用報支額度對照表： 月銷售額 月電話費(fèi)用報支額度 3000 萬元以上 5000 元以下 2500— 3000 萬元 4500 元以下 2020— 2500 萬元 4000 元以下 1500— 2020 萬 元 3500 元以下 1000— 1500 萬元 3000 元以下 800— 1000 萬元 2500 元以下 600— 800 萬元 2020 元以下 600 萬元以下 1500 元以下 八、 上海區(qū)各門店費(fèi)用報支情況由總部行政部監(jiān)督執(zhí)行并審核。 九、 江蘇分公司、浙江分公司各門店報支情況由各分公司監(jiān)督執(zhí)行并審核，每月執(zhí)行情況報總部行政部備案。