【正文】 ” 合計欄金額。 （ 4） 發(fā)票開具金額與營業(yè)稅申報應稅收入額預警（擴展） 企業(yè)所得稅稅源預警 （ 1） 企業(yè)所得稅申報表與利潤表收入總額預警（現(xiàn)行） 預警指標： 同一所屬期納稅人報送的利潤表中主營業(yè)務收入大于企業(yè)所得稅申報表中的收入總額。 預警周期： 每季預警一次。 預警時間： 每季預警一次，預警時間為： 10 月的最后一天。 21 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 取利潤表中“主營業(yè)務收入” 累計欄數據。如納稅人按月報送財務報表，季度預警取 3月、 6月、 9月、 12 月利潤表主營業(yè)務收入累計欄數據；納稅人按季報送財務報表，季度利潤表主營業(yè)務收入累計欄數據。 ③ 取《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（ B類）“收入總額”累計欄數據。 ④ 按照申報所屬期統(tǒng)計各季《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（ B類）“收入總額”和利潤表中的“主營業(yè)務收入”額。 計算公式： 差額 =預警季度利潤表主營業(yè)務收入累計金額 預警季度企業(yè)所得稅申報表收入總額累計金額 預警標準： 差額大于零。 （ 2） 企業(yè)所得稅申報表與利潤表利潤總額預警（現(xiàn)行） 預警指標： 同一所屬期納稅人報送的利潤表中利潤總額大于 企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額。 預警周期： 每季預警一次。 預警時間： 22 每季預警一次，預警時間為： 10 月的最后一天。 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 取利潤表中 “利潤總額” 累計欄數據。如納稅人按月報送財務報表，季度預警取 3月、 6月、 9月、 12 月利潤表中“利潤總額”累計欄數據；納稅人按季報送財務報表，取季度利潤表中“利潤總額”累計欄數據。 ③ 取《企業(yè)所得稅月份（月季）預繳納稅申報表》（ A類）“利潤總額”累計欄數據。 ④ 按照申報所屬期統(tǒng)計各季《企業(yè)所得稅月份（月季）預繳納稅申 報表》（ A類）“利潤總額”和利潤表中“利潤總額” 計算公式： 差額 =預警季度利潤表利潤總額累計金額 預警季度企業(yè)所得稅申報表利潤總額累計金額 預警標準： 差額大于零。 （ 3） 企業(yè)所得稅與營業(yè)稅申報收入額預警（現(xiàn)行） 預警指標： 同一所屬期納稅人報送的營業(yè)稅申報表中應稅收入額大于企業(yè)所得稅申報表收入總額。 預警周期： 每季預警一次。 23 預警時間： 每季預警一次，預警時間為： 10 月的最后一天。 取值范圍 和統(tǒng)計口徑 ： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 登記信息中取國標行業(yè)為 : “建筑業(yè)”、“交通運輸、倉儲和 郵電業(yè)”、“信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“金融業(yè)”、“房地產業(yè)”、“租賃和商務服務業(yè)”、“科學研究、技術服務和地質勘探業(yè)”、“居民服務業(yè)和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)”、“文化、體育和娛樂業(yè)”。 ③ 取營業(yè)稅申報表中“應稅收入”金額和《企業(yè)所得稅月份（月季）預繳納稅申報表》（ A類）“收入總額”累計欄數據。 ④ 按照申報所屬期統(tǒng)計季度營業(yè)稅申報表中申報的應稅收入額和《企業(yè)所得稅月份（月季）預繳納稅申報表》（ A 類）申報的“收入總額”。 計算公式： 差額 =預警季度營業(yè)稅申 報應稅收入累計金額 預警季度企業(yè)所得稅申報表收入總額累計金額 預警標準： 差額大于零。 （ 4） 企業(yè)所得稅申報應納所得稅額預警（擴展） 個人所得稅稅源信息預警 個人工資薪金所得與企業(yè)工資費用比對預警（擴展） 24 房產稅 申報 預警 （ 1） 房產稅申報稅額與房產稅源登記稅額預警（現(xiàn)行） 預警指標： 同一屬期房產稅申報金額與房產稅源登記信息不符 預警周期： 每季預警一次。 預警時間： 每季預警一次，預警時間為： 10 月的最后一天。 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 房產登記信息中取自有房產 登記的年應納稅額。 ③ 房產稅申報信息中統(tǒng)計征收品目為生產用房、營業(yè)用房、辦公用房、職工用房的申報金額；按照申報的稅款所屬期統(tǒng)計申報稅額。 計算公式： 當期應納稅額 =年應納稅額 /4 當期申報稅額 =預警所屬季度已申報的房產稅稅額 差額 =當期應納稅額 當期申報稅額 預警標準： 差額大于零。 （ 2） 出租房產收入申報房產稅額預警（出租方）（擴展） （ 3） 出租房產收入申報房產稅額預警（承租方）（擴展） （ 4） 出租房產申報預警（擴展） 25 城鎮(zhèn)土地使用稅 申報 預警 城鎮(zhèn)土地使用稅申報稅額與土地稅源登記稅額預警（現(xiàn)行） 預警指 標： 同一屬期城鎮(zhèn)土地使用稅申報稅額與城鎮(zhèn)土地稅源登記信息不符。 預警周期： 每季預警一次。 預警時間： 每季預警一次，預警時間為： 10 月的最后一天。 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記信息中取自用、出租、承租土地登記的年應納稅額。 ③ 城鎮(zhèn) 土地使用稅申報信息中按照稅款所屬期統(tǒng)計申報稅額。 計算公式： 當期應納稅額 =年應納稅額 /4 當期申報稅額 =預警所屬季度已申報的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 差額 =當期應納稅額 當期申報稅額 預警標準： 差額大于零。 印花稅 申報 預警 26 （ 1） 印花稅核定征收 申報稅額 預警 （ 現(xiàn)行 ） 預警指標： 同一屬期《營業(yè)稅納稅申報表》所申報的 “ 應稅收入 ” 或所報送的《利潤表》中 “ 主營業(yè)務收入 ” 乘以印花稅稅率大于納稅人申報的《印花稅納稅申報表》中 “ 應征憑證 ” 的 “ 應納稅額 ” 。 預警周期： 每月預警一次 ， 預警時間為每月的最后一天。 取值范圍 和統(tǒng)計口徑 ： ① 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ” ； ② 印花稅實行核定征收； ③“ 建筑安裝工程承包合同 ” 、 “ 財產租賃合同 ” 、 “ 貨物運輸合同 ” 、 “ 倉儲保管合同 ” 、 “ 借款合同 ” 、 “ 財產保險合同 ” 、 “ 技術合同 ” ，核定計稅金額按照相應的核定依據 ，取營業(yè)稅申報表中各個稅目的 “ 應稅收入 ” 金額和印花稅納稅申報表中與營業(yè)稅申報表中申報的稅目相對應的應稅合同的 “ 應納稅額 ” 。 ④ 購銷合同核定依據為： “ 工業(yè)銷售收入 ” 、 “ 商業(yè)批發(fā)銷售收入 ” 、 “ 外貿銷售收入 ” 、 “ 采掘業(yè)銷售收入 ” 的，核定計稅金額取“ 行業(yè) ” 大類為 “ 制造業(yè) ” 、 “ 電力、燃氣及水的生產供應業(yè) ” 、 “ 批發(fā)和零售業(yè) ” 的納稅人《利潤表》中的 “ 主營業(yè)務收入 ” 金額和印花稅納稅申報表中 “ 購銷合同 ” 的 “ 應納稅額 ” 。 取 值范圍和統(tǒng)計口徑 ： 按照申報所屬期統(tǒng)計營業(yè)稅申報表中各個稅目的 “ 應稅收入 ”27 金額乘以印花稅稅率和印花稅納稅 申報表中相對應的應稅合同的“ 應納稅額 ” 。 （ 2） 記載資金賬簿印花稅申報預警（ 現(xiàn)行 ） 預警指標： 單位納稅人《資產負債表》中 “ 實收資本與資本公積合計 ”較上年增加應繳印花稅與申報記載資金賬簿印花稅稅額不符。 預警周期： 每年預警 1次，預警時間為 3月份的最后一天。 取值范圍 和統(tǒng)計口徑 ： ① 登記類型為：單位納稅人； ② 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ” ； ③ 當年 12 月份《資產負債表》中 “ 實收資本 ” 和 “ 資本公積 ”期末金額和年初金額 。 ④ 印花稅申報表中稅目為 “ 營業(yè)賬簿（按資本） ” 應繳印花稅稅額； ⑤ 未申報 “ 記載資金的賬簿 ” 稅目印花稅 信息 。 計算公式： 當期應納稅額 =（當年 12 月份《資產負債表》中 “ 實收資本 ”和 “ 資本公積 ” 期末金額之和 當年 12 月份《資產負債表》中 “ 實收資本 ” 和 “ 資本公積 ” 年初金額之和） % 當期申報稅額 =當年 3月份以前申報的 “ 記載資金的賬簿 ” 印花稅稅額。 28 預警 標準 ：差額 =當期應納稅額 當期申報稅額〉 0 土地增值稅申報預警 房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅申報預警 （現(xiàn)行） 預警指標： 同一所屬期納稅人報送的資產負債表“本期期 末預收賬款余額 減上期期末 預收賬款余額 與本期 利潤表 中“主營業(yè)務收入”本期金額之和減營業(yè)稅申報表中 除“銷售建筑物或構筑物”、“銷售其他土地附著物”、“其他銷售不動產”征收品目以外的“應稅收入”欄金額大于本期 《 土地增值稅納 稅申報表》 （從事 房地產開發(fā)的納稅人預征適用）中的“轉讓房地產收入總額”欄金額。 預警周期： 每季預警一次。 預警時間： 每季預警一次，預警時間為 10月的最后一天。 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ①納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ②登記信息中取國標行業(yè)類別為： 7210 房地產開發(fā)經營 ③取 《 土地增值稅納 稅申報表 》 申報表中“轉讓房地產收入總額”欄金額。 ④取營業(yè)稅申報表中除“銷售建筑物或構筑物” 、“銷售其他土地附著物”、“其他銷售不動產”征收品目以外的“應稅收入”欄金額。 29 ⑤取資產負債表中“預收賬款”余額和利潤表中“主營業(yè)務收入 ” 欄金額。 ⑥按照申報所屬期統(tǒng)計利潤表中“主營業(yè)務收入”本期金額。 ⑦未報送本期財務報表的不預警，未報送上期財務報表的視同“ 0”信息處理。 計算公式： 差額 =〔 資產負債表“本期期末預收賬款余額（取期末數）－上期期末預收賬款余額（取期末數）”〕＋利潤表“主營業(yè)務收入 ”本期數 （《營業(yè)稅納稅申報表》中除“銷售建筑物或構筑物”、“銷售其他土地附著物”、“其他銷售不動產”征收品目以 外的“應稅收入”欄金額） ]減 [《土地增值稅納稅申報表》的“轉讓房地產收入總額 ” 本期金額 ] 預警標準： 差額大于 0 文化事業(yè)建設費申報計費收入額預警（擴展） 城建稅及附加入庫稅費額預警 （現(xiàn)行） （ 1） 營業(yè)稅附加稅費入庫稅費額預警 預警指標： 同一入庫期以營業(yè)稅入庫金額計算的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加金額與實際入庫金額不符。 預警周期： 每年預警一次。 30 預警時間： 每年預警一次，預警時間為 1月的最后一天。 取值范圍及統(tǒng)計口徑： ①納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ②納稅人注冊類型 不包 括港澳臺資（經濟性質以 2 開頭）和外資（經濟性質以 3開頭） 。 ③ 按照營業(yè)稅入庫期統(tǒng)計年度內各月營業(yè)稅入庫稅額； ④ 按照營業(yè)稅入庫期統(tǒng)計城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加年度內各月入庫金額。 ⑤ 計算公式： 年應納稅費額 =年度內各月營業(yè)稅入庫金額 稅（費）率 營業(yè)稅入庫稅額 =預警所屬年度各月入庫營業(yè)稅額 預警 標準 ： 差額 =年度內各月應納稅費額 年度內各月入庫稅費金額 ＞ 0 （ 2） 增值稅消費稅附加稅費入庫稅費額預警 預警指標： 同一入庫期城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅額與增值稅、消費稅入庫信 息不符。 預警周期： 每半年預警一次。 預警時間： 每半年預警一次，預警時間為收到國稅增值稅和消費稅申報31 入庫信息當月的最后一天。 取值范圍及統(tǒng)計口徑： ① 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ” 。 ② 國地稅登記比對已對應上的納稅人。 ③ 納稅人注冊類型不包括港澳臺資（經濟性質以 2開頭）和外資（經濟性質以 3開頭）。 ④ 入庫信息：按照增值稅、消費稅入庫期統(tǒng)計增值稅、消費稅入庫稅額，并剔除自查補稅入庫稅額；按照城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加營業(yè)稅附征對應的稅率、稅（費）入庫期統(tǒng)計城市維護建設稅、教育費附加 、地方教育附加入庫稅（費）額。 計算公式： 應納稅費額 =年增值稅、消費稅入庫金額 x稅（費）率 年 增值稅、消費稅入庫稅額 =預警所屬期入庫增值稅、消費稅稅額 年應納稅費額 =年增值稅、消費稅入庫金額 x稅（費）率 增值稅、消費稅入庫稅額 =預警所屬期入庫增值稅、消費稅稅額 預警標準： 差額 =年應入庫稅費額 年實際入庫稅費金額〉 0 （二） 征管 類 信息預警 房產稅源登記信息預警（ 現(xiàn)行 ） 32 房產稅源登記稅額與房產稅申報稅額預警 預警指標： 同一屬期房產稅申報金額與房產稅源登記信息不符 預警周期： 每年預警一次。 預警時間： 1 月的 最后一天。 取值范圍和統(tǒng)計口徑： ①納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 ② 登記表類型：適用單位納稅人。 ③房產登記信息中取自用房產的 生產用房、營業(yè)用房、辦公用房、職工用房 登記的有效期起小于預警屬期（即 10 月的 1 日）或在預警屬期內的年應納稅額。 ④按照實際有效的月份計算預警屬期內房產稅稅源登記的應納稅額 ⑤房產