【正文】 ③房產(chǎn)登記信息中取自用房產(chǎn)的 生產(chǎn)用房、營業(yè)用房、辦公用房、職工用房 登記的有效期起小于預(yù)警屬期（即 10 月的 1 日）或在預(yù)警屬期內(nèi)的年應(yīng)納稅額。 取值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑： ①納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 計(jì)算公式： 應(yīng)納稅費(fèi)額 =年增值稅、消費(fèi)稅入庫金額 x稅（費(fèi)）率 年 增值稅、消費(fèi)稅入庫稅額 =預(yù)警所屬期入庫增值稅、消費(fèi)稅稅額 年應(yīng)納稅費(fèi)額 =年增值稅、消費(fèi)稅入庫金額 x稅（費(fèi)）率 增值稅、消費(fèi)稅入庫稅額 =預(yù)警所屬期入庫增值稅、消費(fèi)稅稅額 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額 =年應(yīng)入庫稅費(fèi)額 年實(shí)際入庫稅費(fèi)金額〉 0 （二） 征管 類 信息預(yù)警 房產(chǎn)稅源登記信息預(yù)警（ 現(xiàn)行 ） 32 房產(chǎn)稅源登記稅額與房產(chǎn)稅申報(bào)稅額預(yù)警 預(yù)警指標(biāo)： 同一屬期房產(chǎn)稅申報(bào)金額與房產(chǎn)稅源登記信息不符 預(yù)警周期： 每年預(yù)警一次。 ③ 納稅人注冊(cè)類型不包括港澳臺(tái)資（經(jīng)濟(jì)性質(zhì)以 2開頭）和外資（經(jīng)濟(jì)性質(zhì)以 3開頭）。 取值范圍及統(tǒng)計(jì)口徑： ① 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ” 。 預(yù)警周期： 每半年預(yù)警一次。 ③ 按照營業(yè)稅入庫期統(tǒng)計(jì)年度內(nèi)各月營業(yè)稅入庫稅額； ④ 按照營業(yè)稅入庫期統(tǒng)計(jì)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加年度內(nèi)各月入庫金額。 取值范圍及統(tǒng)計(jì)口徑： ①納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 預(yù)警周期： 每年預(yù)警一次。 ⑦未報(bào)送本期財(cái)務(wù)報(bào)表的不預(yù)警，未報(bào)送上期財(cái)務(wù)報(bào)表的視同“ 0”信息處理。 29 ⑤取資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”余額和利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入 ” 欄金額。 ②登記信息中取國標(biāo)行業(yè)類別為： 7210 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營 ③取 《 土地增值稅納 稅申報(bào)表 》 申報(bào)表中“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”欄金額。 預(yù)警時(shí)間： 每季預(yù)警一次，預(yù)警時(shí)間為 10月的最后一天。 28 預(yù)警 標(biāo)準(zhǔn) ：差額 =當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期申報(bào)稅額〉 0 土地增值稅申報(bào)預(yù)警 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅申報(bào)預(yù)警 （現(xiàn)行） 預(yù)警指標(biāo)： 同一所屬期納稅人報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表“本期期 末預(yù)收賬款余額 減上期期末 預(yù)收賬款余額 與本期 利潤表 中“主營業(yè)務(wù)收入”本期金額之和減營業(yè)稅申報(bào)表中 除“銷售建筑物或構(gòu)筑物”、“銷售其他土地附著物”、“其他銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收品目以外的“應(yīng)稅收入”欄金額大于本期 《 土地增值稅納 稅申報(bào)表》 （從事 房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）中的“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”欄金額。 ④ 印花稅申報(bào)表中稅目為 “ 營業(yè)賬簿（按資本） ” 應(yīng)繳印花稅稅額； ⑤ 未申報(bào) “ 記載資金的賬簿 ” 稅目印花稅 信息 。 預(yù)警周期： 每年預(yù)警 1次，預(yù)警時(shí)間為 3月份的最后一天。 取 值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑 ： 按照申報(bào)所屬期統(tǒng)計(jì)營業(yè)稅申報(bào)表中各個(gè)稅目的 “ 應(yīng)稅收入 ”27 金額乘以印花稅稅率和印花稅納稅 申報(bào)表中相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅合同的“ 應(yīng)納稅額 ” 。 取值范圍 和統(tǒng)計(jì)口徑 ： ① 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ” ； ② 印花稅實(shí)行核定征收； ③“ 建筑安裝工程承包合同 ” 、 “ 財(cái)產(chǎn)租賃合同 ” 、 “ 貨物運(yùn)輸合同 ” 、 “ 倉儲(chǔ)保管合同 ” 、 “ 借款合同 ” 、 “ 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 ” 、 “ 技術(shù)合同 ” ，核定計(jì)稅金額按照相應(yīng)的核定依據(jù) ，取營業(yè)稅申報(bào)表中各個(gè)稅目的 “ 應(yīng)稅收入 ” 金額和印花稅納稅申報(bào)表中與營業(yè)稅申報(bào)表中申報(bào)的稅目相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅合同的 “ 應(yīng)納稅額 ” 。 印花稅 申報(bào) 預(yù)警 26 （ 1） 印花稅核定征收 申報(bào)稅額 預(yù)警 （ 現(xiàn)行 ） 預(yù)警指標(biāo)： 同一屬期《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》所申報(bào)的 “ 應(yīng)稅收入 ” 或所報(bào)送的《利潤表》中 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 乘以印花稅稅率大于納稅人申報(bào)的《印花稅納稅申報(bào)表》中 “ 應(yīng)征憑證 ” 的 “ 應(yīng)納稅額 ” 。 ③ 城鎮(zhèn) 土地使用稅申報(bào)信息中按照稅款所屬期統(tǒng)計(jì)申報(bào)稅額。 取值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 預(yù)警周期： 每季預(yù)警一次。 計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =年應(yīng)納稅額 /4 當(dāng)期申報(bào)稅額 =預(yù)警所屬季度已申報(bào)的房產(chǎn)稅稅額 差額 =當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期申報(bào)稅額 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額大于零。 ② 房產(chǎn)登記信息中取自有房產(chǎn) 登記的年應(yīng)納稅額。 預(yù)警時(shí)間： 每季預(yù)警一次，預(yù)警時(shí)間為： 10 月的最后一天。 計(jì)算公式： 差額 =預(yù)警季度營業(yè)稅申 報(bào)應(yīng)稅收入累計(jì)金額 預(yù)警季度企業(yè)所得稅申報(bào)表收入總額累計(jì)金額 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額大于零。 ③ 取營業(yè)稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”金額和《企業(yè)所得稅月份（月季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（ A類）“收入總額”累計(jì)欄數(shù)據(jù)。 取值范圍 和統(tǒng)計(jì)口徑 ： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 預(yù)警周期： 每季預(yù)警一次。 ④ 按照申報(bào)所屬期統(tǒng)計(jì)各季《企業(yè)所得稅月份（月季）預(yù)繳納稅申 報(bào)表》（ A類）“利潤總額”和利潤表中“利潤總額” 計(jì)算公式： 差額 =預(yù)警季度利潤表利潤總額累計(jì)金額 預(yù)警季度企業(yè)所得稅申報(bào)表利潤總額累計(jì)金額 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額大于零。如納稅人按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，季度預(yù)警取 3月、 6月、 9月、 12 月利潤表中“利潤總額”累計(jì)欄數(shù)據(jù)；納稅人按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，取季度利潤表中“利潤總額”累計(jì)欄數(shù)據(jù)。 取值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 預(yù)警周期： 每季預(yù)警一次。 計(jì)算公式： 差額 =預(yù)警季度利潤表主營業(yè)務(wù)收入累計(jì)金額 預(yù)警季度企業(yè)所得稅申報(bào)表收入總額累計(jì)金額 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額大于零。 ③ 取《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（ B類）“收入總額”累計(jì)欄數(shù)據(jù)。 ② 取利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入” 累計(jì)欄數(shù)據(jù)。 預(yù)警時(shí)間： 每季預(yù)警一次，預(yù)警時(shí)間為： 10 月的最后一天。 （ 4） 發(fā)票開具金額與營業(yè)稅申報(bào)應(yīng)稅收入額預(yù)警（擴(kuò)展） 企業(yè)所得稅稅源預(yù)警 （ 1） 企業(yè)所得稅申報(bào)表與利潤表收入總額預(yù)警（現(xiàn)行） 預(yù)警指標(biāo)： 同一所屬期納稅人報(bào)送的利潤表中主營業(yè)務(wù)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入總額。 ⑥未報(bào)送本期財(cái)務(wù)報(bào)表的不預(yù)警，未報(bào)送上期財(cái)務(wù)報(bào)表的，視同“ 0”信息處理。 ④取資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”余額”和利潤表中 “主營業(yè)務(wù)收入” 欄金額。 20 ②登記信息中取國標(biāo)行業(yè)類別為： 7210 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營 。 預(yù)警時(shí)間： 每季預(yù)警一次的，預(yù)警時(shí)間為 10 月的最后一天；每年預(yù)警一次的，預(yù) 警時(shí)間為 1月的最后一天。 預(yù)警周期： 每季或每年預(yù)警一次。 ⑤ 按照 申報(bào)所屬期統(tǒng)計(jì)利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入”月、季、年金額。 ③ 取營業(yè)稅申報(bào)表中申報(bào)的“應(yīng)稅收入”全部為“ 0”的信息。 取值范圍 和統(tǒng)計(jì)口徑 ： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。若營業(yè)稅納稅期限為月，利潤表報(bào)送期間為月的，每月預(yù)警一次；若營業(yè)稅納稅期限為季，利潤表報(bào)送期間為季的，每季預(yù)警一次；若營業(yè)稅納稅期限為年，利潤表報(bào)送期間為月、季、年的，每年預(yù)警一次。 （ 3） 營業(yè)稅申報(bào)零收入與利潤表收入額預(yù)警（現(xiàn)行） 預(yù)警指標(biāo)： 同一所屬期納稅人報(bào)送的利潤表中主 營業(yè)務(wù)收入大于零，營業(yè)稅申報(bào)表中應(yīng)稅收入額等于零。 計(jì)算公式： 18 差額 =預(yù)警所屬季度內(nèi)營業(yè)稅申報(bào)表中稅目為“銷售建筑物或構(gòu)筑物”的應(yīng)稅收入之和減土地增值稅納稅申報(bào)表中項(xiàng)目 “轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”之和 。 ③ 取預(yù)警所屬期內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人所申報(bào)的《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》主表中稅 目為“銷售建筑物或構(gòu)筑物”的“應(yīng)稅收入”欄金額和《土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）》中的“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”欄金額。 取值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑： ① 納稅人狀態(tài)：“開業(yè)”。 預(yù)警周期： 每季預(yù)警一次。 預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)： 差額不等于零。 ③ 取房產(chǎn)稅申報(bào)表房產(chǎn)稅征收項(xiàng)目為 “房產(chǎn)租金收入 經(jīng)營”的本期計(jì)稅房產(chǎn)余額，并按照稅款所屬期統(tǒng)計(jì)該征收項(xiàng)目各季度申報(bào)的計(jì)稅房產(chǎn)余額。 取值范圍和統(tǒng)計(jì)口徑： ① 納稅人狀態(tài)： “ 開業(yè) ”。 預(yù)警周期： 每季預(yù)警一 次。 二、稅收預(yù)警的指標(biāo)體系 16 有效實(shí)施稅收預(yù)警的關(guān)鍵是建立科學(xué)合理的稅收預(yù)警指標(biāo)體系。隨著稅 源信息的不斷充實(shí)，各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的不斷配套完善，稅收預(yù)警在挖潛增收方面必將產(chǎn)生更大的作用。稅收預(yù)警處理的過程，可強(qiáng)化納稅人和基層稅務(wù)人員稅源數(shù)據(jù)的質(zhì)量意識(shí)，從而逐步提高稅源信息的質(zhì)量。在當(dāng)前納稅人納稅申報(bào)過程中，納稅人存在著“只要不少繳稅款，其他資料如財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)登記信息、生產(chǎn)要素信息等可以不加重視”的觀念。 ３、 有利于提高稅源信息質(zhì)量。預(yù)警式稅源管理實(shí)現(xiàn)了稅收管理員的由“管戶”向“管事”的轉(zhuǎn)變。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收預(yù)警對(duì)納稅人的申報(bào)偏差15 進(jìn)行提示，給納稅人自我改正的機(jī)會(huì)，提高了納稅服務(wù)的質(zhì)量，減少了納稅人違章的風(fēng)險(xiǎn)，密切了征納關(guān)系，有利于實(shí)現(xiàn)“ 征納共盈”。當(dāng)前我國稅制 結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，對(duì)辦稅人員納稅計(jì)算申報(bào)水平要求較高。 (三 ) 稅收預(yù)警的作用 稅收預(yù)警作為一種新型的稅源管理方式 ， 在推進(jìn) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 依法治稅、促進(jìn)納稅人自覺納稅、及時(shí)化解納稅人 申報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)、建立良好的征納關(guān)系、提高稅源信息質(zhì)量等方面發(fā)揮了重要作用。 目前我省的稅收預(yù)警所采取的方法主要是，對(duì)納稅人的已經(jīng)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)地比對(duì)分析，從而發(fā)現(xiàn)納稅人在申報(bào)過程中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，并提請(qǐng)納稅人及時(shí)更正。對(duì)在 監(jiān)控中發(fā)現(xiàn) 企業(yè) 享受 稅收優(yōu)惠 條件發(fā)生變化不應(yīng)繼續(xù)給予 稅收優(yōu)惠 的， 稅源管理部門 應(yīng)提出 相關(guān) 建議 ；發(fā)現(xiàn)未對(duì)新建重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤管理的，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)科室、基層所采取處理措施。對(duì)發(fā)票開具金額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)按其發(fā)票開具金額進(jìn)行征稅。 對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體業(yè)戶，要本著“規(guī)范管理、簡(jiǎn)便易行”的原則，實(shí)施跟蹤管理，及時(shí)掌握和了解 其 經(jīng)營變化情況。按照“抓大促小，突出重點(diǎn)”的原則，確定 相應(yīng)的 管理辦法。一要 加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)戶監(jiān)控，實(shí)施分類管理 。 對(duì) 一般稅源企業(yè) ，應(yīng)通過 推行行業(yè)分類納稅評(píng)估制度 、 實(shí)行納稅信譽(yù)等級(jí)管理 等方法， 實(shí)施分類管理 ， 確定納稅信譽(yù)等級(jí)，13 開展納稅評(píng)估 ,幫助 其 提高 納稅 遵從 度 ，以全面提高稅收征管質(zhì)量。 報(bào)告機(jī)關(guān)名稱： 報(bào)告時(shí)間： 年月日 （ 八 ）一般稅源 企業(yè)和個(gè)體稅源 監(jiān)控 在著重抓好重點(diǎn)稅源管理的基礎(chǔ)上， 也要重視和 加強(qiáng)一般 稅源 企業(yè) 、 個(gè)體 稅源的監(jiān)控管理， 不斷提高 整體 稅收征管水平。該企業(yè)連續(xù)三年的總體開發(fā)量均在 22 萬平方米左右，其盈虧點(diǎn)在 13 萬平方米，以往年其每平方米凈利潤 178 元計(jì)算，該公司尚保有企業(yè)所得稅經(jīng)濟(jì)稅源 587 萬元，若該公司促銷手段得力，下半年將有較大幅度增長，有望與上年全年持平。 下半年，該公司將加大銷售力度，扭轉(zhuǎn)銷售被動(dòng)的局面。該公司 2020年開發(fā)的高檔別墅區(qū)因價(jià)格高，開盤后銷售不旺，僅售出 8套，積壓資金 1． 1億元。開發(fā)用地價(jià)格上漲，與上年同 期相比每平方米土地出讓價(jià)格上漲 320元，上漲30％，導(dǎo)致開發(fā)成本增加 224萬元。 三是開發(fā)成本上漲因素影響。 二是 2020年以來國家調(diào)控房地產(chǎn)政策顯現(xiàn)明顯。 32％，導(dǎo)致公司無資金購買開發(fā)用地。下降的主要原因是： 2020年以來，金融企業(yè)為了規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，提高了對(duì)開發(fā)企業(yè)貸款的要求，只有其完成項(xiàng)目開發(fā)量的 25％以上才能申請(qǐng)貸款 ?，F(xiàn)將有關(guān)調(diào)查情況報(bào)告如下： 一是總體開發(fā)量下降。 2020年 1— 6月實(shí)現(xiàn)銷售收入 3120萬元，繳納稅金 216萬元，與上年同期相比，銷售收入下降 2100萬元，下降 40． 38％，稅金下降 110萬元，下降 33． 74％。常用的 分析 方法， 主要包括 因素分析法 、 對(duì)比分析法 、比率分析法 等。 依據(jù)省局規(guī)定，重點(diǎn)稅源是指上年繳納地稅收入（不包括代扣代繳、代收代繳部分） 50 萬元以上 （含 50 萬元） 的納稅人。 （ 七 ）重點(diǎn)稅源 企業(yè) 監(jiān)控 11 重點(diǎn)稅源是指在當(dāng)?shù)丶{稅人中銷售（營業(yè)）額、應(yīng)納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或注冊(cè)資金達(dá)到一定規(guī)模以及在當(dāng)?shù)赜绊戄^大的納稅人。反之 ， 則表明該稅 種 在地方稅 收入 中處 于非主導(dǎo) 地位 、起非主導(dǎo)作用 。 對(duì)重點(diǎn)稅種稅源實(shí)施監(jiān)控， 首先要通過 地方稅各主要稅種收入占地方稅收入比重分析 來確認(rèn)重點(diǎn)稅種 ，掌握各 單一稅種稅收收入占地方稅收入的比重 ，據(jù)此 衡量 各單一 稅種稅收收入在地方稅收入中所占的份額 。 對(duì)重 點(diǎn)行業(yè)稅源 實(shí)行 監(jiān)控，從另一個(gè)角度加強(qiáng)和完善了重點(diǎn)稅源 監(jiān)控 管理的內(nèi)容，為對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施全方位、多角度立體化的監(jiān)控管理創(chuàng)造了條件。 要通過 從每類行業(yè)中選取典型企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，全方位采集其涉稅信息 （ 包括企業(yè)自身提供的信息、稅源管理人員直接采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息，10 以及從行業(yè)主管 部門獲得的第三方信息 ） ， 重點(diǎn)積累行業(yè)資