控制缺陷評(píng)估表word版-資料下載頁(yè)
2025-08-24 11:30本頁(yè)面
【正文】 之類的補(bǔ)償性控制以抵銷或減輕控制的缺陷？它是否已經(jīng)被測(cè)試，結(jié)果如何？6. 多重相似控制缺陷 （很多類似的控制都未得到執(zhí)行，如財(cái)務(wù)部基本上不對(duì)發(fā)生的支出進(jìn)行復(fù)核）是否存在可能發(fā)生嚴(yán)重問題表現(xiàn)的多重相似控制的缺陷？如果如此，請(qǐng)陳述這樣的控制：管理層反饋:注意：應(yīng)考慮 1）一組或一項(xiàng)缺陷本身不夠重大，但合并起來考慮以后卻是影響很大或重大，2）如果該項(xiàng)缺陷在審計(jì)準(zhǔn)則70號(hào)中的引證，注意審計(jì)報(bào)告或相同的第三方復(fù)核。案例：一個(gè)不完整的核對(duì)(如，沒有簽字)可能其本身意義并不重大，但是如果一個(gè)單位內(nèi)眾多核對(duì)項(xiàng)目都未不完整，它可能就暗示著管理層監(jiān)督是缺乏的。Source: Page 2
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