【導(dǎo)讀】譽和最佳的經(jīng)濟效益”。最直接目的就是通過鑄造一定產(chǎn)品獲取企業(yè)效益最大化。優(yōu)化施工方案，采用新工藝、新材料、降低施工成本是十分必要的。商務(wù)動態(tài)策劃及重要經(jīng)營活動的實施。開支，定期組織召開成本分析，制定改進措施。的后勤保障工作。對，做好設(shè)計變更手續(xù)。組織項目人員對施工成本進行預(yù)測，制定成本控。何為民副總經(jīng)濟師組員負責監(jiān)助、協(xié)助總經(jīng)濟師的工作，指導(dǎo)計合部的工作，進行成本預(yù)測、分析，根據(jù)成本目標組織實施和控制。

　　

【正文】 風險 及對策 正量差操作的風險評估：根據(jù) 合同第 款第 （ 1） 條約定“ 初步設(shè)計招標的施工圖量差和承包人原因引起的Ⅰ類變更設(shè)計及全部Ⅱ類變更設(shè)計引起的工程增減的費用” 在總承包風險費內(nèi)列支。若能得到計價，要等到工程后期的投資梳理和概算清理階段，施工過程中將會墊付大量資金，增加項目資金周轉(zhuǎn)壓力。必須施作的工程量不操作正量差；因為部分工程要進行分包管理，不必施作的工程量、臨時支護量，也不操作正量差，避免引起合同糾紛。納入施工圖紙的臨時支護量不分包，施工中根據(jù)現(xiàn)場地質(zhì)條件進行技術(shù)交底施工。 負量差操作的風險評估：鐵路工程項目要進行國家、鐵道部有關(guān)部門 的審計，面臨拿不回合同金額或者地質(zhì)條件變差產(chǎn)生Ⅱ類正變更的雙重風險，不宜操作。 對策：經(jīng)過上述分析，建議以合同工程量清單數(shù)量為基準，施工圖設(shè)計的工程總數(shù)量與合同工程量清單數(shù)量保持總體平衡。 增加合同外的工程量。 五 、材料風險控制及對策 市場決定外來料和燃料價格變化趨勢，施工現(xiàn)場無法控制，鋼材 、水泥需用量較大，為避免全面開工時的惡意競爭和哄抬物價，建議招標多家物資供應(yīng)商并 在建設(shè)資金允許使用時可以進行部分儲備。 若外來料和燃料價格漲幅較大，預(yù)計建設(shè)單位會按合同條款第 款第 （ 4） 條“國家和鐵道部有關(guān)政策允 許調(diào)整并經(jīng)原審批部門批準調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整。”執(zhí)行，目 前 施工的其他鐵路線均據(jù)此實現(xiàn)了合同突破。 地材 砂和碎石用量較大且有較高的質(zhì)量 標準 ：沿線地材 建議采用 隧道棄碴及另開山建大型碎石、砂加工廠 相結(jié)合的方式 ，確保料源穩(wěn)定和質(zhì)量，同時也可保持價格穩(wěn)定。 火工品：力爭做成直供，減少中間環(huán)節(jié)，節(jié)約成本。 粉煤灰： 料源較緊張，需進一步調(diào)查規(guī)劃。 其他方面：為保證工程質(zhì)量， 隧道鋼拱架、 模板臺車用量較多，擬統(tǒng)一招標采購，統(tǒng)一設(shè)計標準，可以在一定程度上降低采購價格。采用類似鐵道部甲控材料的方式組織：集團公司項目部組織、各分部參 與進行公開招標，參建各單位均可推薦有能力的供方，各分部直接與中標單位簽訂合同。 中鐵二十五局 集團有限公司 云桂鐵路云南段二 標段 22 六 、 工程保險 風險及對策 本合同明確工程險在合同總承包風險范圍內(nèi)，因此可做如下規(guī)劃： 工程一切險，合同專用條款中已明確已包含在總承包風險包干內(nèi)，考慮工程風險，必須投保。通用條款規(guī)定“ 承包人應(yīng)以發(fā)包人和承包人的共同名義向雙方同意的保險人投保建筑工程一切險 ”。 第三者責任險， 合同專用條款中已明確已包含在總承包風險包干內(nèi)，考慮施工地區(qū)多在山區(qū)，因此可考慮不用投保，或招標中要求保險公司贈送。 其它險種：人員和機械設(shè) 備，保險費用包含在合同單價內(nèi)，因此由各分部責任單位自行投保較為合適。 七 、工程材料節(jié)余的審計風險及對策 項目管理過程中，不斷創(chuàng)新管理思路，應(yīng)用“新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料”，做好變更設(shè)計工作。精心組織施工，控制材料消耗量、降低工程成本，提高工程利潤。與施工圖的材料設(shè)計用量相比，將會節(jié)約大量材料，例如：錨桿（含中空錨桿）、網(wǎng)片、鋼筋、 砼添加劑 等。 為及早做好迎接國家、鐵道部有關(guān)單位的檢查審計工作，規(guī)避審計風險，應(yīng)在日常材料、設(shè)備、財務(wù)、勞資等管理過程中及時處理，做好相關(guān)證明資料，不宜集中銷號。這項工作涉及 各方面利益關(guān)系，需要 由 物資責任單位 盡早策劃與實施。 第 四 節(jié) 資料信息的收集、分析、追蹤、處理規(guī)劃 一、 招投標文件，合同，往來信函，會談紀要，現(xiàn)場資料 現(xiàn)目前云桂鐵路云南有限公司 與中鐵二十五局 集團公司簽訂了總承包合同；合同文件由項目經(jīng)理部統(tǒng)一保存 一份，其余由集團公司合同部保薦。 由項目經(jīng)理部 計合 部統(tǒng)一組織、各分部、 各相關(guān)部門共同參與分析、學習，并建立長期學習的交流體制。 與業(yè)主方的 合同和補充協(xié)議 由項目部合同部負責追蹤、處理。其它合同文件，分別由各經(jīng)辦部門或單位負責收集，分析并及時上報項目部。 二、 相關(guān)的政策 、法規(guī)，材料調(diào)差文件及調(diào)差系數(shù) /指數(shù) 與本工程有關(guān)的法律法規(guī)及政策文件，主要是地方文件，現(xiàn)目前有以下幾個方面的文件： 項目成立，即立項批準文件。由項目部 計合 部收集。 安全、質(zhì)量的規(guī)定由安質(zhì)部負責收集，管理。 中鐵二十五局 集團有限公司 云桂鐵路云南段二 標段 23 施工、設(shè)計、驗收、 技術(shù)標準及相關(guān)規(guī)定方面的由工程部負責收集、管理。 征地拆遷、管線遷改、綠化、勞動用工方面的法律法規(guī)由 工程 部 負責收集、管理。 合同差價調(diào)整、理賠、預(yù)算編制、 鐵道部有關(guān)費用的規(guī)定由 計合 部收集管理。 施工過程中的變更設(shè)計文件Ⅰ、Ⅱ A、Ⅱ B 類變更手續(xù)和簽證手續(xù)及變更 工程量計算等由工程部收集管理并做好臺賬，計合部編制的工程預(yù)算同時交工程 部 一份留存。 工程 款 拔付、投資管理、財務(wù)法規(guī)方面的規(guī)定由 財 務(wù) 部收集、管理。 項目部經(jīng)理是信息交換的中心。所有有關(guān)法規(guī)和政策均通過項目部經(jīng)理作出權(quán)衡。 三、成本消耗及財務(wù)處理 成本消耗和財務(wù)處理由項目部 物資部、計合 部和財務(wù) 部統(tǒng)一負責組織各分部分工 收集、追 蹤；按項目部管理文件作出詳細的分析，統(tǒng)一規(guī)劃處理，并由各分部經(jīng)理 為第一負責人。其目標是“控制成本合理消耗；規(guī)避財務(wù)審計風險”。 第五節(jié) 項目責任成本目標，目標實施規(guī)劃細則 一 、 項目責任成本目標 集團公司 企業(yè)管理 費用、項目部 經(jīng)費 及各相關(guān)費用比例下達后，就是項目的不變成本，合同價款扣除 各級管理 費用后即為項目責任成本目標 的量化 。 其項目責任成本目標是“ 控制成本在責任范圍內(nèi)合理消耗” 二、 成本目標實施規(guī)劃 項目進場后，在對項目的技術(shù)邊界條件、合同及商務(wù)環(huán)境充分了解的基礎(chǔ)上，進行市場調(diào)查，編制項目的實施性施工組織設(shè)計。以此為基礎(chǔ)，重新編制項目的施工預(yù)算，核實中標價款，進行“兩算對比”，從而科學地確定項目的責任成本。 1．基礎(chǔ)工作 ①技術(shù)方面：首先根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，科學規(guī)劃施工現(xiàn)場的布 置，杜絕重復(fù)投入，為減少浪費，節(jié)約開支創(chuàng)造條件；識別工程的技術(shù)邊界條件，制訂切實可行的施工方案，依據(jù)企業(yè)自身的技術(shù)優(yōu)勢，擴大成本控制的范圍和深度。項目在開工以前根據(jù)工程情況制訂技術(shù)組織措施計劃，作為降低成本計劃的內(nèi)容之一列入實施性施工組織設(shè)計。 ②合同方面：深入學習與領(lǐng)會合同條款，認真識別執(zhí)行合同的政策環(huán)境與商務(wù)環(huán)境，深刻理解施工總承包的實質(zhì)內(nèi)涵。 ③市場方面：依據(jù)對工程技術(shù)邊界條件及新標準的明確識別，制訂詳細的資源供應(yīng)計劃，在進行市場調(diào)查的基礎(chǔ)上做到低成本組織資源。 中鐵二十五局 集團有限公司 云桂鐵路云南段二 標段 24 ④管理方面：編制項目策劃書，并落實到管 理過程中。 2．編制施工預(yù)算 依據(jù)實施性施工組織設(shè)計和項目策劃書，重新編制項目的施工預(yù)算， 根據(jù)施工圖工程量可編制分項施工預(yù)算， 進行“兩算對比”，核實項目成本，準確測算項目的利潤空間。 3．確定責任成本 以新編制的項目施工預(yù)算為依據(jù)，按照企業(yè)的現(xiàn)行制度及管理水平，科學地確定項目的責任成本 目標，制定責任成本管理制度，落實成本管理責任制，定期活不定期的進行責任成本分析、考評、兌現(xiàn)獎罰，制定改進措施 。 4． 成本管理 工作 流程 見 下圖 三、責任成本實施細則 (1)合同措施 :做好施工記錄 ,保存各種文件圖紙 ,特別是注有實際施 工變更情況的圖紙 ,積累素材 ,為正確處理索賠提供依據(jù)。 (2)根據(jù)本項目工程特點和外部環(huán)境條件，同時結(jié)合我單位施工的成功經(jīng)驗 、技術(shù)管理水平和技術(shù)裝備等資源條件，在進行詳細的施工調(diào)查后進行施工組織設(shè)計優(yōu)化。切實做到“四保”（保工期、保質(zhì)量、保安全、保成本）的統(tǒng)一。 (3)加強管理， 精心組織施工。對資源進行動態(tài)優(yōu)化，合理安排施工工序，強化施工質(zhì)保體系，保證施工安全。切實編好施工計劃，并隨時據(jù)實調(diào)整；控制投入，杜絕浪費，降低成本，提高效益。 (4)項目經(jīng)理部認真挖掘內(nèi)部控制成本的潛力，掌握投入產(chǎn)出的關(guān)系，隨時對施工 全過程進行成本預(yù)測和成本控制。定期對實際成本和責任預(yù)算進行對比，分析原因，找出差距，采取有效措施使實際成本控制在預(yù)算成本以內(nèi)。每個單項工程結(jié)束后，對各項費用進行匯總，并逐項與預(yù)算進行比較對照，分析總結(jié)經(jīng)驗，不斷積累資料，提高全項目成本控制能力。 (5)建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制。以經(jīng)濟效益為中心，明確各級人員責 、權(quán)、利，充分調(diào)動全員的積極性。開展多層次多種形式的內(nèi)部承包責任制，完善內(nèi)部承包責任制的規(guī)章制度、指針體系、考核和保證體系。建立一套以降低成本提高經(jīng)濟效益為中心的經(jīng)濟核算制度。使經(jīng)濟核算和責任制度化、規(guī) 范化、程序化。 (6)全面推行責任成本 、挖掘內(nèi)部潛力，按“誰負責什么就控制什么”的原則，多層次地推行責任成本。把項目責任指標層 層分解落實 到人 ，做到“人人有職責，個個有壓力”。 (7)搞好臨時道路等大臨及小臨方案的比選，做到合理選址布局，以降低造價。 中鐵二十五局 集團有限公司 云桂鐵路云南段二 標段 25 合同管理工作流程圖 分部 管理部門：經(jīng)費承包核算 工序班組：計件工資制 輔助班組：定 員定崗定額工資制 草擬管理制度、辦法，項目部審核后，由分部經(jīng)理頒布執(zhí)行 分包 ⑴分部向項目部申請：說明分包內(nèi)容，分包方式，擬分包的單價或總價，附上說明。擬定招標（提供資信） ⑵要求審核的時間 ⑶審核意見及修訂 ⑷簽訂分包合同 監(jiān)控 合同執(zhí)行 定期分部向項目部報告成本分析， a 支出情況（工費、主材量）， b 分析結(jié)果，預(yù)計改進措施， c 項目部在此基礎(chǔ)上：認可。不認可，到現(xiàn)場調(diào)查核對。同時保留工區(qū)的成本分析報告。以備向子、分公司告知詳情。 利潤 項目部根據(jù)工程進展情況和指標定期向集團公司和子、分公司匯兌 工程利潤 交流 項目部每季或半年組織一次成本管理經(jīng)驗交流和觀摩。 不一致暫不簽字（對特殊地質(zhì)地段）先放一下，以后補簽 成本預(yù)算 依據(jù)責任成本預(yù)算辦法編制責任成本 各分部 項目部 分別作出責任預(yù)算成本 施工承包合同 各分部將預(yù)算責任成本報告項目部 項目部組織專家對比分析 項目部分別組織各分部進行協(xié)商 項目部邀請子、分公司代表（簽字） 一致簽字 總結(jié) 經(jīng)濟成果分析 工日消耗分析成果 材料消耗分析成果 機械臺班分析成果 中鐵二十五局 集團有限公司 云桂鐵路云南段二 標段 26 (8)加強材料管理，堵塞浪費漏洞。對材料按計劃統(tǒng)一采供，避免大量庫存占用資金。采購要 要嚴格 進行統(tǒng)一招標，不能招標的要 貨比三家，采購的產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉。 (9)按施組要求合理配置各工點的 施工機具，建立機械配件的采購供應(yīng)點，并做好機具設(shè)備管理工作，努力提高機械利用率 、完好率，搞好單機成本核算。 (10)采用彈性用工制度，降低工費支出。 (11)加強工地調(diào)度指揮協(xié)調(diào)，合理派車，避免車輛空載或超載，努力降低運輸成本。 (12)制定和完善內(nèi)部核算價格，包括預(yù)制構(gòu)件 、成品、半成品、運輸、安裝、勞務(wù)、材料、 設(shè)備 租賃等結(jié)算價格，并對之實行統(tǒng)一平衡管理。 (13)堅持科技是第一生產(chǎn)力，應(yīng)用新技術(shù) 、新工藝、新材料、新設(shè)備，以科技來提高效率，降低消耗。 第五章 動態(tài)策劃和其它 一、方案的修正 本策劃因 合同邊界條件的變化而進行調(diào)整。合同簽訂時形成總體策劃，施工圖基本到位后進行第 一 次修訂； 施工過程中根據(jù)具體情況進行第二次修訂， 工程竣工后結(jié)算前進行 最后一 次修訂。期間若遇有重大邊界條件發(fā)生變化，就必須進行調(diào)整策劃。 二、資源配置 二次經(jīng)營由項目經(jīng)理部經(jīng)理總負責，合同 上 問題由項目總經(jīng)濟師牽頭 、其它各部門、各項目分部 配合；人員配置上要求 各項目分部 不得少于兩個有經(jīng)驗的經(jīng)營人員。技術(shù)上由項目部總工程師牽頭、其它各部門、 各項目分部、 各工區(qū)配合，人員配置按施工個組織要求。資金上按實際需要，本著節(jié)儉、廉潔的原則合理使 用?？傇瓌t是“低成本高收入”。 三、其它規(guī)劃 對于二次經(jīng)營是一個復(fù)雜的工作體系、需要全員參加投入、配合等。為了做好這項工作，建立一個完整經(jīng)營體系十分必要，確定穩(wěn)定的經(jīng)營人員，并在政策上給予支持、制度上給予鼓勵；定期交流，培訓(xùn)等，都能足進工作的開展。