【導(dǎo)讀】集團(tuán)設(shè)辦公室、人事部、規(guī)劃投資部、財(cái)務(wù)部、黨群工作部（黨委辦公室、京基地、青島分公司、煙臺分公司、廈門分公司等部門和單位。上崗機(jī)制并選拔了一批人才。略目標(biāo)，公司在“十二五”末，公司規(guī)模將翻一番，將要達(dá)到100架飛機(jī)的規(guī)模，展戰(zhàn)略研討會會議材料）。高鐵沖擊、金融危機(jī)、國家信貸政策變化、國家監(jiān)管。行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。按照財(cái)政部等五部委的要求，公司在不遠(yuǎn)的將來，勢必需。安全飛行十五周年的驕人安全業(yè)績。半年到2020年發(fā)揮了重要作用，為2020年全年大幅度盈利做出了重大貢獻(xiàn)?？偦雀鱾€力Ifi丨仍需改進(jìn)，并最終形成全面的體系。系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，控制環(huán)境存待于進(jìn)一步改善。11前公司尚未進(jìn)行。有進(jìn)行明確體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有明晰，責(zé)任沒有明確。數(shù)僅僅依靠《勞動合同法》的約束），所以導(dǎo)致干部職工違規(guī)違紀(jì)都是一事一議，目前山航集團(tuán)正在進(jìn)一步梳理丁作流程，此外，績效考核中對戰(zhàn)略管理的支持力度不夠，只有減分沒有加分

　　

【正文】 情況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的預(yù)付款項(xiàng)，是否 及時(shí)提出相應(yīng)的解決方案。 (13)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記隸供應(yīng)商情況、 請購屮請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等 情況，確保會計(jì) Iti采、采購記承與倉儲 ill錄核對 致。 (⑷建立退貨符理制度，對退貨手續(xù)、退貨條件、退貨貨款問收、貨物出 等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的供貨協(xié)議中明確有關(guān)物資退丨「 I丨的項(xiàng)，及時(shí)回 收 Li經(jīng)支付的貨款。 公司是否重視和強(qiáng)化對資產(chǎn)的管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程， 是否及時(shí)發(fā)現(xiàn) 資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，是否關(guān)注資產(chǎn)減值跡象， 合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。企業(yè)是否重視和加強(qiáng)各項(xiàng) 資產(chǎn)的投保工作，是否采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資 產(chǎn)投保舞弊。 (1)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、領(lǐng) 用發(fā)出、原料加工、驗(yàn)收入庫、盤點(diǎn)處置、倉儲保管等環(huán)節(jié)的管理要求，充分利 用存貨管理系統(tǒng)，強(qiáng)化出入庫、財(cái)務(wù)等相關(guān)記錄，實(shí)現(xiàn)存貨管理全過程的監(jiān)控和 風(fēng)險(xiǎn)控 制。 (2)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做 到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 (3)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、 技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收無誤方可入庫。 (4)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查。 (5)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的屯批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出是 否實(shí)行特別授權(quán)。 (6)企業(yè)倉儲部門要詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí) 際庫存相符，并定期與財(cái)會部門、存貨管理部門進(jìn)行核對。 (7)根據(jù)各種存貨釆購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、市場 供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購卩 j期和數(shù)量，確保存貨處于 最佳庫存狀態(tài)。 (8)建立存貨清查盤點(diǎn)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)周期等 相關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格盤查存貨數(shù)量，能對存貨減值跡象及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。 (9)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和 更新改造，不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。 (10)制定固定資產(chǎn)目錄，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡 片，對每項(xiàng)固定資產(chǎn) 進(jìn)行編號，詳細(xì) Id錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)、來源、責(zé)任單位和責(zé)任人、驗(yàn)收、 運(yùn)轉(zhuǎn)、改造、維修、盤點(diǎn)、折舊等相關(guān)內(nèi)容。 (11)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，充分利用國家有關(guān)自主創(chuàng)新政策，加大技改投入，不斷 促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級，淘汰落后設(shè)備，切實(shí)做到保持本企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先 進(jìn)性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。 (12)對固定資產(chǎn)進(jìn)行投保，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按 規(guī)定程序進(jìn)行審批，做好投保手續(xù)的辦理。 (13)完善對固定資產(chǎn)抵押的管理，確定固定資產(chǎn)審批權(quán)限和抵押程序等。 (14)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。 (15)加強(qiáng)對專利、品牌、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理， 分類制定無形資產(chǎn)管理辦法，落實(shí)無形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用， 充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升企業(yè)核心競爭力的作用。 (16)全而梳理外購、自行丌發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系， 加強(qiáng)無形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。 (17)定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估，淘汰落后技術(shù)， 加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做 到核心技術(shù) 處于同行業(yè)領(lǐng)先水平。 (18)重視品牌建設(shè)，加強(qiáng)商譽(yù)管理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種 方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，切實(shí)維護(hù)和提升企業(yè)品牌的社會認(rèn)可度。 公司楚杏結(jié)合實(shí)際情況，對銷借業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完整的梳理，對銷佶業(yè)務(wù)相關(guān) If理制度進(jìn)行完善，足否確定適 3的銷餌策略和政策，明確發(fā)貨、銷呰、收款等 環(huán)節(jié)的職責(zé)和屮批權(quán)限，是否按照規(guī)足的程序和權(quán)限辦理銷仿業(yè)務(wù)，按期檢杏并 對銷仍過柞屮的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，采用合理的管理措施，保障完 成既定的銷俾 任務(wù)。 (1)加強(qiáng)目標(biāo)市場的調(diào)研，確定合理的定價(jià)機(jī)制和銷售方式，根據(jù)目標(biāo)市場的 變動及時(shí)調(diào)整營銷策略，靈活運(yùn)用銷售折讓、銷售折扣、信用銷售、廣告宣傳和 代銷等多種銷售策略和營銷方法，確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)，逐步提高市場占有水平。 (2)在訂立銷售合同前，是否與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)磋商、洽談或談判，關(guān)注客戶銷 售定價(jià)、信用狀況、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。 (3)企業(yè)銷售部門必須依據(jù)簽訂的銷售合同或協(xié)議開具相關(guān)銷售通知。倉儲和 發(fā)貨部門是否對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照通知 列示的項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)貨，保障貨 物的安全及時(shí)發(fā)運(yùn)。企業(yè)是否對銷售退回加強(qiáng)管理，分析發(fā)生退回的原因，對銷 售退回及時(shí)妥善予以處理。 (4)實(shí)行全過程的銷售登記制度，設(shè)置銷售臺賬，對銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行記錄， 及時(shí)填制銷售業(yè)務(wù)憑證。 (5)加強(qiáng)和完善售后服務(wù)制度，強(qiáng)調(diào)對主要客戶的售后服務(wù)和跟蹤，提升客戶 忠誠度和滿意度，大力提升服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量。 (6)落實(shí)和完善對應(yīng)收款項(xiàng)的管理和監(jiān)控，并落實(shí)到具體責(zé)任人，嚴(yán)格考核， 實(shí)行獎懲。 (7)加強(qiáng)對商業(yè)匯票、銀行匯票等的管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴(yán)格 審 查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐。 (8)加強(qiáng)財(cái)務(wù)對發(fā)貨、銷售、收款業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，詳細(xì)記錄銷售合同、銷 售客戶、發(fā)運(yùn)憑證、銷售通知、款項(xiàng)收回、商業(yè)票據(jù)等情況，確保倉儲記錄、銷 售記錄與會計(jì)記錄核對一致。 第 6章全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行的保障措施 對于國內(nèi)民航運(yùn)輸業(yè)來說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是全新的理論體系和管理模式。 H 家國資委、山東省國資委均下文明確要求國有企業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。出于 _內(nèi) 推行的時(shí)間較短，與國外尚存較大差距，國內(nèi)航空運(yùn)輸企業(yè)在推行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 體系的過程中，往往會遇到許多問題和障礙，主要有以下兒個方面： 長期以來，民航運(yùn)輸企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識耍還是停留在安全生產(chǎn)方面，將士：要 的資源和精力都投入到 IS行安令方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的 ?點(diǎn) k要是避免各類飛行書故。 制定應(yīng)急程序，以應(yīng)對災(zāi)難性 39。If故足該航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。沒冇航空 公司 k升到戰(zhàn)略管理的高度，對 flLi面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的整休分析、評價(jià)和 研究。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是個復(fù)雜的體系，企業(yè)推行時(shí)，必須對 經(jīng)營管理中的各個環(huán)節(jié)、 各個層面進(jìn)行全面的認(rèn)識，做好充分的研究。因缺乏專業(yè)的管理人才和操作經(jīng)驗(yàn)， 企業(yè)多數(shù)會選抒聘請屮介機(jī)構(gòu)來協(xié)助構(gòu)建和推進(jìn)整個體系的建設(shè)。客觀的講，中 介機(jī)構(gòu)打其在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的系統(tǒng)性和理念的把握以及實(shí)際丄作經(jīng)驗(yàn)等方面 的優(yōu)勢。似對于甸個企業(yè)來講， il:在經(jīng)營模式、企業(yè)文化、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、員工桌質(zhì) 等都 JWKlLi的特色，他企業(yè)左別明顯。似過于依賴屮介機(jī)構(gòu)，會造成符理 方法和模式的吊 ?化，使得全而風(fēng)險(xiǎn)符理 y企業(yè)實(shí)際怡況發(fā)屮較人偏龍。而 LL,聘諸屮介機(jī)構(gòu) T能會造成企業(yè) 機(jī)密的泄漏、不利十 ?內(nèi)部人汴成反等 M題。 在經(jīng)代符理屮，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)隨地吋能發(fā)屮。 W此，企業(yè)必須要采取打效的手段 對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和防范。但風(fēng)險(xiǎn)一旦解決，對于風(fēng)險(xiǎn)管理事后的評價(jià)往往不重視， 不能形成有效的閉環(huán)管理，容易形成風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞。 “落地” 認(rèn)為建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就可以萬事大吉，不重視具體管理措施、流程和 制度的嚴(yán)格實(shí)施。誠然，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系能較為全面的識別企業(yè)面臨的種種風(fēng) 險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評估、防范和應(yīng)對， 使風(fēng)險(xiǎn)管理工作有章可循、有 法” 可依。但隨著社會經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境、市場環(huán)境等變化及企業(yè)處在不同的發(fā)展階段， 相應(yīng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施也發(fā)生了變化，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架不可能涵蓋 所有的風(fēng)險(xiǎn)。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)是一個龐大的系統(tǒng)工程，需要全方位的協(xié)調(diào)、組織 和配合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)必然包含對企業(yè)原有業(yè)務(wù)流程重新梳理和再造， 對原有的部門、層級的職責(zé)劃分和調(diào)整，甚至?xí)砝娴闹匦抡{(diào)整。要讓其順 利運(yùn)行，要做好以下保障措施： 落實(shí)股東會、 董事會和監(jiān)事會在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)利；引入以董事會領(lǐng) 導(dǎo)的管理體制，聘任有經(jīng)驗(yàn)的外部董事，來加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督，對企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn) 管理系統(tǒng)運(yùn)作及有效性作出定期的匯報(bào)；采用中長期激勵制度，完善對核心人才 的約束和激勵機(jī)制。 公司要建立與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化，梳理涵蓋各層級、 各部門、各業(yè)務(wù)的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念。主要有： (1)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，必須融入 n常的管理流程。對涵蓋事項(xiàng)從風(fēng)險(xiǎn)識別、評 估、應(yīng)對等全過程風(fēng)險(xiǎn)管理，建立工作手冊，制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，作為円 常管理的 重要組成部分。 (2)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣貫和培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施得到“全民”的支持。 首先，公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作主辦部門相關(guān)人員應(yīng)強(qiáng)化對相關(guān)理論的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提 高認(rèn)識程度、加強(qiáng)知識儲備，主辦部門對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理的效 果；其次，各部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念向本 部門人員灌輸，可通過郵件、小組討論、集中學(xué)習(xí)等方式來進(jìn)行，通過經(jīng)驗(yàn)的分 享，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同性。 信息系統(tǒng)化可為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效的數(shù)據(jù)和流程方 面的支撐，能提高全 面風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，減少人為操作帶來的種種風(fēng)險(xiǎn)。公司要充分利用現(xiàn)有客戶資 源、市場信息和歷史數(shù)據(jù)，借鑒 PI外航空運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，著 力構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理 能力。建議公司加大對信總系統(tǒng)建設(shè)硬件、軟件等方而的投入，著力引進(jìn)和培訓(xùn) 高端的 FT 人才。 風(fēng)險(xiǎn)管理事關(guān)企業(yè)運(yùn)營的各個方面，為使得相應(yīng)的管理流程和制度落實(shí)到位， 公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與個人績效考核相掛鉤，以達(dá)到激勵和約束的作用。公司 可借鑒在安全生產(chǎn)方面的考核體制，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與績效考核實(shí)現(xiàn)完全對接。 建立傘而風(fēng)險(xiǎn)管理的績效考核機(jī)制，要公正、公平和公開，需要制定和完善相關(guān) 的制度，使得考核有草可依。