【導(dǎo)讀】3）組織協(xié)調(diào)職能：旅行社產(chǎn)品是涉及多方面的綜合性產(chǎn)品，為保證旅游活動(dòng)順利進(jìn)行，旅行社必須在旅游業(yè)個(gè)部門和。的專職財(cái)會(huì)人員；國(guó)內(nèi)旅行社應(yīng)有1名國(guó)家旅游局頒發(fā)的經(jīng)理資格證書總經(jīng)理，部門經(jīng)理2名，取得助理會(huì)計(jì)師以。質(zhì)量保證金：國(guó)際旅行社經(jīng)營(yíng)入境和國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)，繳納60萬(wàn)人民幣作為質(zhì)量保證金，經(jīng)營(yíng)出境業(yè)務(wù)的，還。要再繳納100萬(wàn)人民幣，設(shè)立分社增加30人民幣質(zhì)量保證金；國(guó)內(nèi)旅行社繳納10萬(wàn)人民幣作為質(zhì)量保證金，

　　

【正文】 ） 重視員工發(fā)展 5） 創(chuàng)造良好的工作環(huán)境 第八章 旅行社財(cái)務(wù)管理 一、名詞解釋 旅行社財(cái)務(wù)管理：是旅行社為保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)旅行社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)需要，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律對(duì)資金進(jìn)行合理籌集、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系而進(jìn)行的綜合管理 流動(dòng)資產(chǎn)：是指旅行社可以在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期（通常是 1年）內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者耗用資產(chǎn) 固定資產(chǎn)：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)施的物品，但單位價(jià)值在 2020元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也可以作為固定資產(chǎn) 旅行社財(cái)務(wù)分析：是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)旅行社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和后果進(jìn)行分析研究，從而提示其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失，評(píng)價(jià)旅行社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 二、填空題 旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：資產(chǎn)管理（流動(dòng)資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)管理）、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、結(jié)算業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)分析 旅行社的流動(dòng)資產(chǎn)主要由四部分構(gòu)成：貨幣資產(chǎn)、生息資產(chǎn)、債券資產(chǎn)、存貸資產(chǎn) 旅行社的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金和銀行存款 旅行社的債權(quán)資產(chǎn)主要指應(yīng)收賬款、 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的方法有兩種：平均年限法、工作量法 固定資產(chǎn)凈殘值率，一般按照固定資產(chǎn)原值的 3%5%確定 不同的固定資產(chǎn)按其類別折舊年限：營(yíng)業(yè)用房： 2040年、非營(yíng)業(yè)用房： 3545年、簡(jiǎn)易房 510年、建筑物 1025年；大型客車（ 33座以上） 30 萬(wàn)公里或者 510 年，中型客車（ 32 座以下） 30萬(wàn)公里或 78年，小轎車 20 萬(wàn)公里或者 57年，行李車 30萬(wàn)公里或 78年，貨車 50萬(wàn)公里或者 12年、摩托車 15萬(wàn)公里或 5年 旅行社成本按發(fā)生對(duì)象分為：營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用 旅行社營(yíng)業(yè)成本的分類：組團(tuán)外聯(lián)成本、 綜合服務(wù)成本、零星服務(wù)成本、勞務(wù)成本、票務(wù)成本、地游及加項(xiàng)成本、其他服務(wù)成本 期間費(fèi)用包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 根據(jù)旅行社的經(jīng)驗(yàn)規(guī)模和范圍不同，旅行社的成本費(fèi)用的核算可以分別實(shí)行單團(tuán)核算和部門批量核算 1 旅行社的營(yíng)業(yè)收入：組團(tuán)外聯(lián)收入、綜合服務(wù)收入、零星服務(wù)收入、勞務(wù)收入、票務(wù)收入、地游及加項(xiàng)收入、其他服務(wù)收入 1 旅行社利潤(rùn)的表現(xiàn)形式：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額、利潤(rùn)總額（前三者的總和） 1 旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的最終財(cái)務(wù)體現(xiàn)即為旅行社利潤(rùn)，它是指一定時(shí)期內(nèi)旅行社收入扣除成本費(fèi)用等各項(xiàng)支出以后余額 ，是旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益的最終體現(xiàn) 1 旅行社利潤(rùn)管理的主要內(nèi)容是確定目標(biāo)利潤(rùn)和進(jìn)行利潤(rùn)分配 1 一般情況下，下業(yè)務(wù)量 成本 利潤(rùn)分析法（即量本利法）師較普遍的方法 1 股份制旅行社在依法納稅后，利潤(rùn)分配的順序：提取公益金、支付優(yōu)先股股利、提取盈余公積金、支付普通股利 1 非股份旅行社在納稅后按以下順序分配利潤(rùn)：支付被沒收的財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；彌補(bǔ)去年度的損失；提取法定盈余公積金；提取公益金；向投資者分配利潤(rùn) 1 按照規(guī)定，旅行社提取的法定盈余公積金用于彌補(bǔ)或按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額應(yīng)為稅后利潤(rùn)的 10%，法 定盈余公積金達(dá)到旅行社注冊(cè)資金的 50%后不可再提取 綜合服務(wù)費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)包括審核結(jié)算內(nèi)容和確定結(jié)算方式兩方面的內(nèi)容 2 綜合服務(wù)費(fèi)一般包括：市內(nèi)交通費(fèi)、雜費(fèi)、領(lǐng)隊(duì)減免費(fèi)、地方導(dǎo)游費(fèi)、接待手續(xù)費(fèi)和接待宣傳費(fèi)：結(jié)算方法是 綜合服務(wù)費(fèi) =實(shí)際接待人數(shù) *實(shí)際接待天數(shù) *人天綜合服務(wù)價(jià)格 2 結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：中國(guó)國(guó)際旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)（即國(guó)旅標(biāo)準(zhǔn)），中國(guó)旅行社結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)（中旅標(biāo)準(zhǔn)）和中國(guó)青年旅行社的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)（青旅標(biāo)準(zhǔn)） 2 結(jié)算方式：匯付、托收、信用證 2 特殊情況下的結(jié)算業(yè)務(wù)包括：跨季節(jié)的計(jì)算、等級(jí)變化的結(jié)算 2 財(cái)務(wù)分析的方法：趨勢(shì)分析法、比率分析 法、比較分析法、因素分析法 三 簡(jiǎn)答題 旅行社財(cái)務(wù)管理的任務(wù) 1） 執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度，正確處理各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 2） 管理好，用好資金，最大限度的提高資金的使用效率 3） 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)行控制和監(jiān)督 4） 進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提高經(jīng)濟(jì)效益 旅行社流動(dòng)資產(chǎn)管理 1） 貨幣資產(chǎn)管理 （ 1） 確定旅行社的現(xiàn)金庫(kù)存限制 （ 2） 嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍 （ 3） 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理 （ 4） 加強(qiáng)銀行存款管理 （ 5） 嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出 2） 債權(quán)資產(chǎn)管理 （ 1） 制定和執(zhí)行正確的信用政策：制定信用政策、規(guī)定賒銷的條件、制定收取應(yīng)收賬款的程序 （ 2） 應(yīng)收賬款的管理方法：比較應(yīng)收賬款的回收期、分析賬齡、定期檢查客戶應(yīng)收 賬款償付請(qǐng)款 旅行社成本費(fèi)用的控制 1） 制定成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn) 2） 日?？刂? （ 1） 建立成本控制系統(tǒng) （ 2） 實(shí)行責(zé)任成本制 （ 3） 進(jìn)行重點(diǎn)控制 3） 檢查與考核 旅行社財(cái)務(wù)分析的作用 1） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析有助于考核旅行社資金、成本、利潤(rùn)等計(jì)劃執(zhí)行程度，提示旅行社財(cái)務(wù)活動(dòng)中的矛盾，財(cái)務(wù)有效措施，促進(jìn)計(jì)劃的完成，以確認(rèn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)力 2） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析有助于促使旅行社降低成本，充分有效地利用資金，努力增加利潤(rùn)，力爭(zhēng)最小的勞動(dòng)消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效益 3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析有助于評(píng)價(jià)和監(jiān)督旅行社的財(cái)務(wù)狀況，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，實(shí)時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，挖掘旅行社的內(nèi)部潛力， 提高經(jīng)濟(jì)效益 4） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析有助于旅行社更好的處理內(nèi)外各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表的分析 1） 資產(chǎn)負(fù)債表又稱為財(cái)務(wù)狀況表，是綜合反映旅行社在某一特定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表主要在于分析旅行社資金占用和來(lái)源的全部狀況，查明資金的使用是否合理，資金來(lái)源是否正當(dāng)，尤其要分析資金占用和資金來(lái)源之間的適應(yīng)程度 2） 資產(chǎn)負(fù)債表的作用 （ 1） 利用資產(chǎn)負(fù)債表可以了解在特定日期旅行社所掌握的經(jīng)濟(jì)來(lái)源以及這些資源的存在與分布狀態(tài)的大致情況，旅行社的財(cái)務(wù)實(shí)力，償債能力與支付能力 （ 2） 利用表中的資產(chǎn)部分，可以掌握旅行社經(jīng)濟(jì)資源的分布于結(jié)構(gòu) 及其具體內(nèi)容，便于有關(guān)方面根據(jù)各自的需要對(duì)旅行社的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析判斷，按照各自的目的采取必要的措施 （ 3） 利用負(fù)債的部分，可以了解旅行社資產(chǎn)來(lái)源，掌握旅行社對(duì)外承擔(dān)的債務(wù)以及所有者權(quán)益情況，通過(guò)資產(chǎn)與負(fù)債比較，還可以了解凈資產(chǎn)的狀況 （ 4） 通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債前后各期數(shù)據(jù)變化，可以了解旅行社資產(chǎn)，負(fù)債及所有者結(jié)構(gòu)的變化情況，財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)和改善情況以及財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨向 3） 資產(chǎn)負(fù)債表的指標(biāo)分析 （ 1） 短期償債分析：流動(dòng)比率（是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它用于衡量資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力，通常認(rèn)為保 持在 2左右比較合適）速動(dòng)比率（是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貸部分，再除以流動(dòng)負(fù)債的壁紙，用于衡量立即償還流動(dòng)負(fù)債的能力，通常認(rèn)為比率保持在 1左右比較合適） （ 2） 全部?jī)攤芰Ψ治觯嘿Y產(chǎn)負(fù)債率（是負(fù)債總額與全部資產(chǎn)的比率，它反映了債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比率；從債權(quán)人的立場(chǎng)，比例越低越好；從股東角度看，比例越大越好）；產(chǎn)權(quán)比率（是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，也叫債務(wù)股權(quán)比率，該指標(biāo)反映了由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對(duì)關(guān)系，反彈了財(cái)務(wù)競(jìng)購(gòu)的穩(wěn)定性，同時(shí)也反映了對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。 損益表的分析 1） 損益表又 叫做收益表，是反映旅行社在一定的時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表，損益表一般按照利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的內(nèi)容分為營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)五部分，是旅行社在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果形成原因的詳細(xì)說(shuō)明 2） 損益表的作用 （ 1） 提供盈利信息 （ 2） 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) （ 3） 預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì) 3） 損益表的指標(biāo)分析 （ 1） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析 A. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：是銷售收入與平均應(yīng)收賬款的比例，用于衡量應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均賬期就越短，說(shuō)明應(yīng)收賬款回收的越快 B. 存貸周轉(zhuǎn)率：是銷售成本與平均存貸的比率，用于衡量和評(píng)價(jià)旅行社管理狀況的綜合性指標(biāo) （ 2） 盈 利能力分析 A. 資產(chǎn)凈利率：是凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率，表面資產(chǎn)綜合效果，指標(biāo)越高，表面資產(chǎn)利用效率越高 B. 銷售凈利率：是凈利與銷售收入的比率，該指標(biāo)表示銷售收入的收益水平 C. 凈資產(chǎn)收益率：是凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，用于反映所有者的投資報(bào)酬率 D. 成本利潤(rùn)率：是凈利潤(rùn)與成本費(fèi)用總額的比率，用于反映成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系 第九章 中國(guó)旅行社業(yè)發(fā)展趨勢(shì)即經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略 一、填空題 我國(guó)旅行社的市場(chǎng)化進(jìn)程是從 20世紀(jì) 70年代末開始的 1985年國(guó)務(wù)院頒布了《旅行社管理暫行條例》 二、簡(jiǎn)答題 我國(guó)旅 行社業(yè)的現(xiàn)狀如何？ 1） 我國(guó)旅行社的市場(chǎng)化進(jìn)程是從 20世紀(jì) 70年代末開始的；這一進(jìn)程的突出特征可以概括為三個(gè)轉(zhuǎn)變 （ 1） 從事業(yè)型經(jīng)營(yíng)向產(chǎn)業(yè)型經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變 （ 2） 企業(yè)化進(jìn)程的加快 （ 3） 從行政管理向規(guī)范化、法制化管理的轉(zhuǎn)變 2） 目前存在的問題 （ 1） 市場(chǎng)機(jī)構(gòu)上雖已經(jīng)打破壟斷格局，但仍呈現(xiàn)明顯的非均衡態(tài)勢(shì) （ 2） 產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力方面，創(chuàng)新能力，品牌建設(shè)等與國(guó)際同類旅行社相比還有不小差距 （ 3） 旅行社產(chǎn)權(quán)仍不明確，在相當(dāng)大的程度上制約著生產(chǎn)力的進(jìn)步 （ 4） 缺乏一批高水平的管理和導(dǎo)游服務(wù)人才 （ 5） 信息處理和網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)已開始應(yīng)用，但其范圍和深度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠 入世對(duì)我國(guó)旅行社的影響 1） 有利于推動(dòng)旅行社加快適應(yīng)世界旅游業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，全面參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)旅行社的優(yōu)勝劣汰，健康發(fā)展 2） 擴(kuò)大入境客源市場(chǎng)，吸引外商投資，為我國(guó)旅行社業(yè)的發(fā)展注入新的活力 3） 通過(guò)中外旅行社的合營(yíng)，中外旅行社通過(guò)資產(chǎn)連接形成更為緊密的利益紐帶，有利于更好的利用海外旅行社的銷售渠道和網(wǎng)絡(luò)，增強(qiáng)我國(guó)旅游產(chǎn)品的對(duì)外宣傳促銷力度，擴(kuò)大我國(guó)旅游產(chǎn)品的知名度，并并為開發(fā)新的具有針對(duì)性和吸引力的產(chǎn)品提供有益的借鑒 4） 加快我國(guó)旅行社企業(yè)的體制改革，提高旅行社經(jīng)營(yíng)管理水平 你認(rèn)為 21世界我國(guó)旅行社應(yīng)采取怎樣的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略？ 1） 理清行業(yè)管理思路 ，擺正政府與企業(yè)在旅行社發(fā)展中的地位 （ 1） 加強(qiáng)職能部門之間的協(xié)調(diào)，理順管理關(guān)系和權(quán)限 （ 2） 進(jìn)一步完善旅行社法規(guī)體系，營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境 （ 3） 依靠政府，加大促銷力度，開拓國(guó)際市場(chǎng) 2） 加快行業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程 （ 1） 優(yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，提高旅行社企業(yè)組織化程度 （ 2） 打破地區(qū)行業(yè)壁壘，建立開放的旅游市場(chǎng)體系 （ 3） 正確定位旅行社的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，實(shí)行戰(zhàn)略化管理 3） 建立合理的企業(yè)制度 （ 1） 加快國(guó)有旅行社的所有制改革，建立股份制和公司制度 （ 2） 深化旅行社的產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)法人制度 （ 3） 吸引內(nèi)外資金，增加旅行社市場(chǎng)活力 （ 4） 實(shí)行民主，科學(xué)決策，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 （ 5） 重視企業(yè)文化 建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力 4） 重視對(duì)國(guó)內(nèi)外旅游與出境旅游的管理 5） 推廣和普及信息技術(shù) 6） 加強(qiáng)國(guó)際交流與合作