【導(dǎo)讀】成本管理解決方案。用友軟件股份有限公司。2020-03-09李蕓此文檔為初始版本文檔。日期審核職務(wù)備注。本方案僅供給說(shuō)明中文檔使用對(duì)象閱讀，未經(jīng)本公司許可，不得以任何形式傳播或提供

　　

【正文】 在存貨核算啟用的情況下，各產(chǎn)品的最終完工入庫(kù)數(shù)量，不在本模塊輸入，只能從存貨核算的產(chǎn)成品入庫(kù)單輸入，用戶可以在此查詢(xún)最終完工數(shù)量。 用友軟件股份有限公司 第 20 頁(yè)，共 26 頁(yè) . 在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn) 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 成本資料 \在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn) 本方案無(wú)此應(yīng)用需求。 使用在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)則需要每月末輸入。 . 約當(dāng)系數(shù)錄入 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 成本資料 \約當(dāng)系數(shù)錄入 輸入期末在產(chǎn)品的約當(dāng)系數(shù) 系統(tǒng)提供兩種約當(dāng)系數(shù)錄入方式：成本中心固定約當(dāng)和按成本要素 每月 逐一 錄入。 統(tǒng)計(jì)在產(chǎn)量，則需輔入約當(dāng)系數(shù) . 實(shí)際成本 處理 . 數(shù)據(jù)檢查 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 /數(shù)據(jù)檢查 點(diǎn)“檢查”按鈕，把成本資料中歸集的所有費(fèi)用和完工數(shù)據(jù)進(jìn)行 檢查 。 . 成本中心費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \成本中心費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 點(diǎn)“費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”按鈕，把其他非末級(jí)成本中心的費(fèi)用轉(zhuǎn)到各末級(jí)成本中心。本 方案中則是將公共成本中心的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到蔬菜區(qū)、熟食區(qū)等 加工中心的末級(jí)成本中心 。 . 成本分配 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \成本費(fèi)用分配 點(diǎn)“查詢(xún)”按鈕，“確定”后， ctrl+A 選擇全部間接費(fèi)用，點(diǎn)“成本分配”按鈕，把各成本中心的間接費(fèi)用分配到產(chǎn)品上。 . 輔助成本費(fèi)用差異分配 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \輔助服務(wù)交互分配 本方案無(wú)此應(yīng)用需求。 用于輔助服務(wù)交互分配計(jì)算。 . 成本結(jié)轉(zhuǎn) 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \成本結(jié)轉(zhuǎn) 點(diǎn)“讀取數(shù)據(jù)”按鈕，把左邊樹(shù)中 最上邊的勾選中，以選擇樹(shù)中所有的產(chǎn)品，確保勾選“完工產(chǎn)品成本與存貨核算交互過(guò)程是確保各模 用友軟件股份有限公司 第 21 頁(yè)，共 26 頁(yè) 回填產(chǎn)成品入庫(kù)單”選項(xiàng)，然后點(diǎn)“成本結(jié)轉(zhuǎn)”，直至提示“結(jié)轉(zhuǎn)成功” 塊數(shù)據(jù)一致的關(guān)鍵，所以結(jié)轉(zhuǎn)后的 數(shù)據(jù)一致性 檢查是需重點(diǎn)確認(rèn)的。 . 成本管理崗位設(shè)置和數(shù)據(jù)檢查方案 . 成本管理崗位與工作職責(zé)要求 以下的崗位并不表示企業(yè)必須配備相應(yīng)的人員，這里的崗位可以由一人兼任，即：崗位和具體的人員并不一一對(duì)應(yīng)，可以一人多崗，也可以多人一崗，根據(jù)具體情況，靈活使用。 崗位 工作職責(zé) 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 材料會(huì)計(jì) 1. 原輔材料的購(gòu)入和結(jié)算； 采購(gòu)管理 采 購(gòu)入庫(kù) 采購(gòu)發(fā)票 采購(gòu)結(jié)算 2. 供應(yīng)商往來(lái)賬款； 應(yīng)付管理 應(yīng)付單 供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)賬 3. 庫(kù)存財(cái)務(wù)賬（數(shù)量金額式）； 總賬 輔助明細(xì)賬 存貨核算 存貨明細(xì)賬 4. 原輔材料的領(lǐng)料出庫(kù)和計(jì)價(jià)； 存貨核算 成本計(jì)算 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái) 憑證生成 成本管理 材料成本歸集 成本會(huì)計(jì) 成本管理 成本資料 完工產(chǎn)量統(tǒng)計(jì) 成本管理 成本資料 自制半成品轉(zhuǎn)移 （或由車(chē)間統(tǒng)計(jì)員輸入，財(cái)務(wù)審核），督促車(chē)間統(tǒng)計(jì)員核對(duì)數(shù)量，審核 物管員的核對(duì)結(jié)果。 成本管理 成本資料 在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn) ； 成本管理 實(shí)際成本處理 數(shù)據(jù)檢查 其下的各末級(jí)成本中心； 成本管理 實(shí)際成本處理 用友軟件股份有限公司 第 22 頁(yè)，共 26 頁(yè) 成本中心費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 成本管理 實(shí)際成本處理 成本分配 ，并把完工成本分配到產(chǎn)成品入庫(kù)單 成本管理 實(shí)際成本處理 成本結(jié)轉(zhuǎn) ； 成本管理 實(shí)際成本 期末結(jié)賬及會(huì)計(jì)處理 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 完工成本結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái) 生成憑證 總賬 輔助余額表 /明細(xì)賬 成本管理 產(chǎn)品成本表 投入產(chǎn)出表 銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 1．生成結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的憑證 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái) 生成憑證 費(fèi)用會(huì)計(jì) 、管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本中直接費(fèi)用（人工費(fèi)）的憑證制作 總賬 憑證輸入、審核、記賬 車(chē)間人員 ，按規(guī)定的格式向財(cái)務(wù)報(bào)送（或輸入到 系統(tǒng)中）。 成本管理 成本資料 在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn) 工段 /工作中心間的半成品轉(zhuǎn)移交接 成本管理 完工產(chǎn)量統(tǒng)計(jì) 生產(chǎn)管理 完工入庫(kù) 領(lǐng)料出庫(kù) . 成本管理數(shù)據(jù)檢查方案 成本管理模塊應(yīng)用中， 材料和費(fèi)用歸集，還有完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)等數(shù)據(jù) ，都是由其他模塊取數(shù)，那么與其他模塊數(shù)據(jù)的一致性 是基本要求， 而 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 直接影響最終成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確和合理性。 因此數(shù)據(jù)檢查是非常重要的， 本方案 也詳細(xì)說(shuō)明 數(shù)據(jù)檢查要求。 業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn) 檢查內(nèi)容 檢查方式 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 存 檢查當(dāng)月 入庫(kù)材料都進(jìn)行了發(fā)票結(jié) 供應(yīng)鏈相應(yīng)節(jié)點(diǎn)檢查 用友軟件股份有限公司 第 23 頁(yè)，共 26 頁(yè) 貨核算－賬務(wù)處理－成本計(jì)算 算或暫估處理 成本管理－成本資料－材料成本歸集 檢查當(dāng)月材料成本歸集數(shù)據(jù)與存貨核算應(yīng)歸入生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)是否一致 取數(shù)結(jié)果可在“匯總查詢(xún)”列示，并與存貨核算的“出入庫(kù)流水賬”和“出庫(kù)匯總表”材料出庫(kù)單的數(shù)量和金額核對(duì)（流水賬條件過(guò)濾掉不進(jìn)入生產(chǎn)成本的材料出庫(kù)單據(jù)） 成本管理－成本資料－費(fèi)用成本歸集 檢查當(dāng)月費(fèi)用歸集數(shù)據(jù)與總賬制造成本科目借方發(fā)生額是否一致 取數(shù)結(jié)果可在“匯總查詢(xún)”后列示，與總賬的制造費(fèi)用科目本期借方發(fā)生額核對(duì)。 成本管理－成本資料－完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì) 檢查當(dāng)月成本中心統(tǒng)計(jì)的完工量是否有負(fù)數(shù)。 檢查當(dāng)月完工產(chǎn)量是否與存貨核算產(chǎn)成品入庫(kù)單一致。 匯總查詢(xún)按成本中心和產(chǎn)品查詢(xún)是否有負(fù)數(shù)的完工量，如有，需修改，否則在成本計(jì)算時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)并無(wú)法完成計(jì)算。建議解決辦法，比如作為其他出庫(kù)單處理，不通過(guò)產(chǎn)成品入庫(kù)單據(jù)處理。 取數(shù)結(jié)果通過(guò)“匯總查詢(xún)”列示，并與存貨核算的出入庫(kù)流水賬的產(chǎn)成品入庫(kù)單的入庫(kù)數(shù)量可以作核對(duì)。 成本管理－實(shí)際成本－實(shí)際成本處理 數(shù)據(jù)檢查 檢查當(dāng)月所有成本資料數(shù)據(jù)是否合理： 是否有成本中心沒(méi)有定義成本次要素； 是否所有錄入的在產(chǎn)品 、廢品都已有約當(dāng)系數(shù)； 間接費(fèi)用對(duì)應(yīng)的成本次要素是否都定義了成本動(dòng)因； 獲得 BOM中所有定義的聯(lián)副產(chǎn)品的主、聯(lián)副產(chǎn)品在聯(lián)副產(chǎn)品分?jǐn)傊惺欠褚讯x； 是否有半成品同時(shí)來(lái)自制半成品轉(zhuǎn)移和材料成本歸集； 是否有半成品同時(shí)來(lái)自制半成品轉(zhuǎn)移和完工產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)； 檢查如果啟用工藝路線，則當(dāng)期產(chǎn)成品是否都定義了工藝路線； 檢查有投入但沒(méi)有產(chǎn)出的情況； 檢查沒(méi)有投入但有產(chǎn)出的情況； 檢查入庫(kù)單（非完工取數(shù)指定的收發(fā)類(lèi)別）單價(jià)金額為空，有可能導(dǎo)致成本計(jì)算無(wú)法進(jìn)行。 點(diǎn)擊“檢查”，查看查詢(xún)結(jié)果，并分析檢查提示，對(duì)相 應(yīng)成本計(jì)算要求進(jìn)行維護(hù)和改錯(cuò) 成本管理－實(shí)際成本－實(shí)際成本處理 成本結(jié)轉(zhuǎn) 成本結(jié)轉(zhuǎn)后，需檢查： 成本管理模塊內(nèi)數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)前后一致性； 成本管理模塊與存貨核算回寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單數(shù)據(jù)一致性 結(jié)轉(zhuǎn)完畢還可進(jìn)行查詢(xún)核對(duì)： 將產(chǎn)品成本表按產(chǎn)品大類(lèi)查詢(xún)總的成本，與材料成本歸集（結(jié)轉(zhuǎn)后材料成本歸集會(huì)有半成品的成本數(shù)據(jù)）和費(fèi)用成本歸集的總和是否相等。 用友軟件股份有限公司 第 24 頁(yè)，共 26 頁(yè) 存貨核算對(duì)賬，將總成本和存貨核算的出入庫(kù)流水賬選擇產(chǎn)成品入庫(kù)單據(jù)查詢(xún)總成本核對(duì) 另外，建議增設(shè)檢查節(jié)點(diǎn)，需要自定義報(bào)表完成的如下： 材料出 入 庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單的 單據(jù)日期、簽字日期是否在同一會(huì)計(jì)期間 材料出庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單的工作中心是否填寫(xiě) 產(chǎn)成品入庫(kù)單工作中心是否為工藝路線末道工序工作中心 用友軟件股份有限公司 第 25 頁(yè)，共 26 頁(yè) 4. 成本管理報(bào)表方案 報(bào)表功能 . 產(chǎn)品成本表 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \產(chǎn)品成本表 按目前產(chǎn)品提供的功能。查詢(xún) 每個(gè)產(chǎn)品的原材料要素下每個(gè)物料的（包含本期和累計(jì)）單位成本、總耗和總成本，制造費(fèi)用下各明細(xì)要素單位成本和總成本 自行定義按成本中心、成本要素、成本對(duì)象等條件查詢(xún)。 . 投入產(chǎn)出表 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \投入產(chǎn)出 表 按目前產(chǎn)品提供的功能。查詢(xún) 每個(gè)產(chǎn)品或產(chǎn)品類(lèi)的投入產(chǎn)出情況。 自行定義按成本中心、成本要素、成本對(duì)象等條件查詢(xún)。 . 產(chǎn)品成本計(jì)算表 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 實(shí)際成本 \產(chǎn)品成本計(jì)算單 按目前產(chǎn)品提供的功能。 自行定義按成本中心、成本要素、成本對(duì)象等條件查詢(xún)。 . 成本分析報(bào)表 . 成本差異分析 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \成本差異分析 按目前產(chǎn)品提供的功能。 . 成本趨勢(shì)分析 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \成本趨勢(shì)分析 按目前產(chǎn)品提供的功能。 . 量本利分析 業(yè)務(wù)結(jié)點(diǎn) 目標(biāo)功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \量本利分析 按目前產(chǎn)品提供的功能 用友軟件股份有限公司 第 26 頁(yè)，共 26 頁(yè) . 成本自定義報(bào)表 NCERP 系統(tǒng)還可以靈活進(jìn)行自定義報(bào)表的設(shè)計(jì)，以滿足成本管理過(guò)程中不斷出現(xiàn)的新的報(bào)表需求。 目前 **項(xiàng)目需要的管理報(bào)表有以下幾份： 《產(chǎn)成品成本構(gòu)成明細(xì)表》 《本月產(chǎn)品成本與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比（材料明細(xì)分表）》 《本月產(chǎn)品成本與上月成本對(duì)比表（材料明細(xì)分表）》 《本月產(chǎn)品成本與預(yù)算成本對(duì)比表（材料明細(xì)分表）》 以上報(bào)表可以在成本管理實(shí)施上線后，通過(guò)自定義報(bào)表規(guī)劃 ，結(jié)合 **現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)和預(yù)算成本 等 數(shù)據(jù) 實(shí)現(xiàn)。 通過(guò)以上成本管理規(guī)劃， 將 NCERP成本管理整體解決方案 應(yīng)用于 NC成本管理系統(tǒng)中 。在 實(shí)施過(guò)程 中， 我們將優(yōu)化方案 和 具體實(shí)施細(xì)節(jié)， 比如轉(zhuǎn)變?cè)?材料成本核算 方式 ， 提高了生產(chǎn)成本核算的準(zhǔn)確度， 以及 與 **已較為完善的標(biāo)準(zhǔn)成本的對(duì)比分析， 再 依據(jù)現(xiàn)方案成本核算結(jié)果 不斷優(yōu)化核算流程和核算方法等， 同時(shí) 由 財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)部、庫(kù)存管理等相關(guān)部門(mén)，控制成本支出，完善成本管理環(huán)節(jié)，從而 達(dá)到提升 **公司產(chǎn)品成本核算精細(xì)化、合理化和標(biāo)準(zhǔn)化管理水平的目的 。