【導(dǎo)讀】成本管理解決方案。用友軟件股份有限公司。2020-03-09李蕓此文檔為初始版本文檔。日期審核職務(wù)備注。本方案僅供給說明中文檔使用對象閱讀，未經(jīng)本公司許可，不得以任何形式傳播或提供

　　

【正文】 在存貨核算啟用的情況下，各產(chǎn)品的最終完工入庫數(shù)量，不在本模塊輸入，只能從存貨核算的產(chǎn)成品入庫單輸入，用戶可以在此查詢最終完工數(shù)量。 用友軟件股份有限公司 第 20 頁，共 26 頁 . 在產(chǎn)品盤點 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 成本資料 \在產(chǎn)品盤點 本方案無此應(yīng)用需求。 使用在產(chǎn)品盤點則需要每月末輸入。 . 約當系數(shù)錄入 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 成本資料 \約當系數(shù)錄入 輸入期末在產(chǎn)品的約當系數(shù) 系統(tǒng)提供兩種約當系數(shù)錄入方式：成本中心固定約當和按成本要素 每月 逐一 錄入。 統(tǒng)計在產(chǎn)量，則需輔入約當系數(shù) . 實際成本 處理 . 數(shù)據(jù)檢查 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 /數(shù)據(jù)檢查 點“檢查”按鈕，把成本資料中歸集的所有費用和完工數(shù)據(jù)進行 檢查 。 . 成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn) 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn) 點“費用結(jié)轉(zhuǎn)”按鈕，把其他非末級成本中心的費用轉(zhuǎn)到各末級成本中心。本 方案中則是將公共成本中心的費用結(jié)轉(zhuǎn)到蔬菜區(qū)、熟食區(qū)等 加工中心的末級成本中心 。 . 成本分配 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \成本費用分配 點“查詢”按鈕，“確定”后， ctrl+A 選擇全部間接費用，點“成本分配”按鈕，把各成本中心的間接費用分配到產(chǎn)品上。 . 輔助成本費用差異分配 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \輔助服務(wù)交互分配 本方案無此應(yīng)用需求。 用于輔助服務(wù)交互分配計算。 . 成本結(jié)轉(zhuǎn) 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \成本結(jié)轉(zhuǎn) 點“讀取數(shù)據(jù)”按鈕，把左邊樹中 最上邊的勾選中，以選擇樹中所有的產(chǎn)品，確保勾選“完工產(chǎn)品成本與存貨核算交互過程是確保各模 用友軟件股份有限公司 第 21 頁，共 26 頁 回填產(chǎn)成品入庫單”選項，然后點“成本結(jié)轉(zhuǎn)”，直至提示“結(jié)轉(zhuǎn)成功” 塊數(shù)據(jù)一致的關(guān)鍵，所以結(jié)轉(zhuǎn)后的 數(shù)據(jù)一致性 檢查是需重點確認的。 . 成本管理崗位設(shè)置和數(shù)據(jù)檢查方案 . 成本管理崗位與工作職責(zé)要求 以下的崗位并不表示企業(yè)必須配備相應(yīng)的人員，這里的崗位可以由一人兼任，即：崗位和具體的人員并不一一對應(yīng)，可以一人多崗，也可以多人一崗，根據(jù)具體情況，靈活使用。 崗位 工作職責(zé) 業(yè)務(wù)結(jié)點 材料會計 1. 原輔材料的購入和結(jié)算； 采購管理 采 購入庫 采購發(fā)票 采購結(jié)算 2. 供應(yīng)商往來賬款； 應(yīng)付管理 應(yīng)付單 供應(yīng)商往來明細賬 3. 庫存財務(wù)賬（數(shù)量金額式）； 總賬 輔助明細賬 存貨核算 存貨明細賬 4. 原輔材料的領(lǐng)料出庫和計價； 存貨核算 成本計算 財務(wù)會計平臺 憑證生成 成本管理 材料成本歸集 成本會計 成本管理 成本資料 完工產(chǎn)量統(tǒng)計 成本管理 成本資料 自制半成品轉(zhuǎn)移 （或由車間統(tǒng)計員輸入，財務(wù)審核），督促車間統(tǒng)計員核對數(shù)量，審核 物管員的核對結(jié)果。 成本管理 成本資料 在產(chǎn)品盤點 ； 成本管理 實際成本處理 數(shù)據(jù)檢查 其下的各末級成本中心； 成本管理 實際成本處理 用友軟件股份有限公司 第 22 頁，共 26 頁 成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn) 成本管理 實際成本處理 成本分配 ，并把完工成本分配到產(chǎn)成品入庫單 成本管理 實際成本處理 成本結(jié)轉(zhuǎn) ； 成本管理 實際成本 期末結(jié)賬及會計處理 制造費用結(jié)轉(zhuǎn) 完工成本結(jié)轉(zhuǎn) 財務(wù)會計平臺 生成憑證 總賬 輔助余額表 /明細賬 成本管理 產(chǎn)品成本表 投入產(chǎn)出表 銷售會計 1．生成結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的憑證 財務(wù)會計平臺 生成憑證 費用會計 、管理費用、生產(chǎn)成本中直接費用（人工費）的憑證制作 總賬 憑證輸入、審核、記賬 車間人員 ，按規(guī)定的格式向財務(wù)報送（或輸入到 系統(tǒng)中）。 成本管理 成本資料 在產(chǎn)品盤點 工段 /工作中心間的半成品轉(zhuǎn)移交接 成本管理 完工產(chǎn)量統(tǒng)計 生產(chǎn)管理 完工入庫 領(lǐng)料出庫 . 成本管理數(shù)據(jù)檢查方案 成本管理模塊應(yīng)用中， 材料和費用歸集，還有完工產(chǎn)品統(tǒng)計等數(shù)據(jù) ，都是由其他模塊取數(shù)，那么與其他模塊數(shù)據(jù)的一致性 是基本要求， 而 數(shù)據(jù)準確性 直接影響最終成本結(jié)轉(zhuǎn)的準確和合理性。 因此數(shù)據(jù)檢查是非常重要的， 本方案 也詳細說明 數(shù)據(jù)檢查要求。 業(yè)務(wù)節(jié)點 檢查內(nèi)容 檢查方式 財務(wù)會計 存 檢查當月 入庫材料都進行了發(fā)票結(jié) 供應(yīng)鏈相應(yīng)節(jié)點檢查 用友軟件股份有限公司 第 23 頁，共 26 頁 貨核算－賬務(wù)處理－成本計算 算或暫估處理 成本管理－成本資料－材料成本歸集 檢查當月材料成本歸集數(shù)據(jù)與存貨核算應(yīng)歸入生產(chǎn)成本的數(shù)據(jù)是否一致 取數(shù)結(jié)果可在“匯總查詢”列示，并與存貨核算的“出入庫流水賬”和“出庫匯總表”材料出庫單的數(shù)量和金額核對（流水賬條件過濾掉不進入生產(chǎn)成本的材料出庫單據(jù)） 成本管理－成本資料－費用成本歸集 檢查當月費用歸集數(shù)據(jù)與總賬制造成本科目借方發(fā)生額是否一致 取數(shù)結(jié)果可在“匯總查詢”后列示，與總賬的制造費用科目本期借方發(fā)生額核對。 成本管理－成本資料－完工產(chǎn)品統(tǒng)計 檢查當月成本中心統(tǒng)計的完工量是否有負數(shù)。 檢查當月完工產(chǎn)量是否與存貨核算產(chǎn)成品入庫單一致。 匯總查詢按成本中心和產(chǎn)品查詢是否有負數(shù)的完工量，如有，需修改，否則在成本計算時會報錯并無法完成計算。建議解決辦法，比如作為其他出庫單處理，不通過產(chǎn)成品入庫單據(jù)處理。 取數(shù)結(jié)果通過“匯總查詢”列示，并與存貨核算的出入庫流水賬的產(chǎn)成品入庫單的入庫數(shù)量可以作核對。 成本管理－實際成本－實際成本處理 數(shù)據(jù)檢查 檢查當月所有成本資料數(shù)據(jù)是否合理： 是否有成本中心沒有定義成本次要素； 是否所有錄入的在產(chǎn)品 、廢品都已有約當系數(shù)； 間接費用對應(yīng)的成本次要素是否都定義了成本動因； 獲得 BOM中所有定義的聯(lián)副產(chǎn)品的主、聯(lián)副產(chǎn)品在聯(lián)副產(chǎn)品分攤中是否已定義； 是否有半成品同時來自制半成品轉(zhuǎn)移和材料成本歸集； 是否有半成品同時來自制半成品轉(zhuǎn)移和完工產(chǎn)品統(tǒng)計； 檢查如果啟用工藝路線，則當期產(chǎn)成品是否都定義了工藝路線； 檢查有投入但沒有產(chǎn)出的情況； 檢查沒有投入但有產(chǎn)出的情況； 檢查入庫單（非完工取數(shù)指定的收發(fā)類別）單價金額為空，有可能導(dǎo)致成本計算無法進行。 點擊“檢查”，查看查詢結(jié)果，并分析檢查提示，對相 應(yīng)成本計算要求進行維護和改錯 成本管理－實際成本－實際成本處理 成本結(jié)轉(zhuǎn) 成本結(jié)轉(zhuǎn)后，需檢查： 成本管理模塊內(nèi)數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)前后一致性； 成本管理模塊與存貨核算回寫產(chǎn)成品入庫單數(shù)據(jù)一致性 結(jié)轉(zhuǎn)完畢還可進行查詢核對： 將產(chǎn)品成本表按產(chǎn)品大類查詢總的成本，與材料成本歸集（結(jié)轉(zhuǎn)后材料成本歸集會有半成品的成本數(shù)據(jù)）和費用成本歸集的總和是否相等。 用友軟件股份有限公司 第 24 頁，共 26 頁 存貨核算對賬，將總成本和存貨核算的出入庫流水賬選擇產(chǎn)成品入庫單據(jù)查詢總成本核對 另外，建議增設(shè)檢查節(jié)點，需要自定義報表完成的如下： 材料出 入 庫單、產(chǎn)成品入庫單的 單據(jù)日期、簽字日期是否在同一會計期間 材料出庫單、產(chǎn)成品入庫單的工作中心是否填寫 產(chǎn)成品入庫單工作中心是否為工藝路線末道工序工作中心 用友軟件股份有限公司 第 25 頁，共 26 頁 4. 成本管理報表方案 報表功能 . 產(chǎn)品成本表 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \產(chǎn)品成本表 按目前產(chǎn)品提供的功能。查詢 每個產(chǎn)品的原材料要素下每個物料的（包含本期和累計）單位成本、總耗和總成本，制造費用下各明細要素單位成本和總成本 自行定義按成本中心、成本要素、成本對象等條件查詢。 . 投入產(chǎn)出表 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \投入產(chǎn)出 表 按目前產(chǎn)品提供的功能。查詢 每個產(chǎn)品或產(chǎn)品類的投入產(chǎn)出情況。 自行定義按成本中心、成本要素、成本對象等條件查詢。 . 產(chǎn)品成本計算表 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 實際成本 \產(chǎn)品成本計算單 按目前產(chǎn)品提供的功能。 自行定義按成本中心、成本要素、成本對象等條件查詢。 . 成本分析報表 . 成本差異分析 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \成本差異分析 按目前產(chǎn)品提供的功能。 . 成本趨勢分析 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \成本趨勢分析 按目前產(chǎn)品提供的功能。 . 量本利分析 業(yè)務(wù)結(jié)點 目標功能及應(yīng)用方案 備注 成本分析 \量本利分析 按目前產(chǎn)品提供的功能 用友軟件股份有限公司 第 26 頁，共 26 頁 . 成本自定義報表 NCERP 系統(tǒng)還可以靈活進行自定義報表的設(shè)計，以滿足成本管理過程中不斷出現(xiàn)的新的報表需求。 目前 **項目需要的管理報表有以下幾份： 《產(chǎn)成品成本構(gòu)成明細表》 《本月產(chǎn)品成本與標準成本對比（材料明細分表）》 《本月產(chǎn)品成本與上月成本對比表（材料明細分表）》 《本月產(chǎn)品成本與預(yù)算成本對比表（材料明細分表）》 以上報表可以在成本管理實施上線后，通過自定義報表規(guī)劃 ，結(jié)合 **現(xiàn)在標準成本數(shù)據(jù)和預(yù)算成本 等 數(shù)據(jù) 實現(xiàn)。 通過以上成本管理規(guī)劃， 將 NCERP成本管理整體解決方案 應(yīng)用于 NC成本管理系統(tǒng)中 。在 實施過程 中， 我們將優(yōu)化方案 和 具體實施細節(jié)， 比如轉(zhuǎn)變原有 材料成本核算 方式 ， 提高了生產(chǎn)成本核算的準確度， 以及 與 **已較為完善的標準成本的對比分析， 再 依據(jù)現(xiàn)方案成本核算結(jié)果 不斷優(yōu)化核算流程和核算方法等， 同時 由 財務(wù)部會同生產(chǎn)部、庫存管理等相關(guān)部門，控制成本支出，完善成本管理環(huán)節(jié)，從而 達到提升 **公司產(chǎn)品成本核算精細化、合理化和標準化管理水平的目的 。