【正文】 房租金及稅收地方留成等收入不計(jì)列營(yíng)業(yè)稅及所得稅。項(xiàng)目建成后,開(kāi)始租賃營(yíng)業(yè)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算及經(jīng)濟(jì)分析按總體投資和總體收入進(jìn)行。三、項(xiàng)目收入估算（一）廠房租金租賃價(jià)格。租賃收入53元/m2=。廠房建成后出租，本沒(méi)有經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用（除折舊外），本項(xiàng)目本著謹(jǐn)慎性和可靠性原則，預(yù)算了有可能發(fā)生的物業(yè)費(fèi)用，以證明項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)上的可靠性。營(yíng)業(yè)收入及稅金詳見(jiàn)附表131《損益及利潤(rùn)分配表》。（二）稅收返還以低于開(kāi)發(fā)成本價(jià)出售，是鼓勵(lì)成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，以改變?cè)脐?yáng)縣的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)總量的增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，增加勞動(dòng)就業(yè)，改善就業(yè)狀況，使當(dāng)?shù)刎?cái)政增加收入。項(xiàng)目建成后，引進(jìn)10—15家成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，通過(guò)有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比計(jì)算稅收返還。因企業(yè)入駐到投產(chǎn)大概有接近1年的時(shí)間，所以稅收返還從2011年起計(jì)算，2011年按80%計(jì)算，以后每年都按照100%計(jì)算。入駐工業(yè)企業(yè)增值稅返還按工業(yè)園區(qū)管委會(huì)的有關(guān)規(guī)定。，由此可以算出企業(yè)全部入駐后，年增值稅率按產(chǎn)值的3%計(jì)算，增值稅返還比例為25%。工業(yè)企業(yè)所得稅返還，產(chǎn)值利潤(rùn)率15%，企業(yè)所得稅率15%，返還比例為30%。各項(xiàng)收入情況詳見(jiàn)附表《收入估算表》。四、可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用分項(xiàng)估算（正常年）（一）固定資產(chǎn)折舊估算：固定資產(chǎn)折舊期 30年計(jì)算,以直線法提取折舊,凈殘值率為0。（二）項(xiàng)目管理費(fèi)用在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，將發(fā)生管理費(fèi)用，根據(jù)類(lèi)似項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，%估算。（三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括廣告宣傳等費(fèi)用，根據(jù)類(lèi)似項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，該部分費(fèi)用按項(xiàng)目收入的1%估算。各年的總成本費(fèi)用的計(jì)算和金額，詳見(jiàn)附表131《損益及利潤(rùn)分配表》。五、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)項(xiàng)目預(yù)測(cè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照有關(guān)規(guī)定，編制損益分析表及現(xiàn)金流量表，計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，詳見(jiàn)下表。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)單位指 標(biāo)備注1項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%　2項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)衄F(xiàn)值萬(wàn)元ic：5%3項(xiàng)目投資回收期年含建設(shè)期1年4總投資收益率%5年平均利潤(rùn)萬(wàn)元6年均開(kāi)發(fā)收入萬(wàn)元以上這些數(shù)字是修建廠房業(yè)主的出租經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)建成后的廠房招商引資，入駐的工業(yè)產(chǎn)品業(yè)主還會(huì)取得更好的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益。因此，通過(guò)上述分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)可知，經(jīng)本項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)上是可行的。六、不確定性分析（一）盈虧平衡點(diǎn)項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為：盈虧平衡點(diǎn)BEP=年開(kāi)發(fā)固定成本/（年開(kāi)發(fā)收入年開(kāi)發(fā)可變成本年稅金）=%計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（二）敏感性分析敏感性分析主要是考察項(xiàng)目的主要因素發(fā)生變化時(shí)， 對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響程度。%，高于項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率5%，考慮到項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，可能發(fā)生的某些因素如：價(jià)格、成本、數(shù)量、投資等，當(dāng)這些單因素發(fā)生變化時(shí), 對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的敏感程度見(jiàn)下表和下圖。敏感性分析表項(xiàng)目基本方案項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)成本項(xiàng)目收益+5%5%+5%5%+5%5%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%影響程度+或+++經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的具體數(shù)據(jù)及計(jì)算，詳見(jiàn)下列附表：附表：131《損益及利潤(rùn)分配表》；132《銀行貸款償還計(jì)劃表》。133《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》七、國(guó)民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析云陽(yáng)工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，能改變區(qū)域的功能和發(fā)展條件，對(duì)縣域國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化均有促進(jìn)作用。通過(guò)對(duì)各種投入物、產(chǎn)出物以機(jī)會(huì)成本、影子價(jià)格的原則計(jì)算其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，通過(guò)有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比，采用效益費(fèi)用比，判斷項(xiàng)目資源配置的經(jīng)濟(jì)效益是否達(dá)到可以被接受的水平。RBC=εBt（1+i）t/εCt（1+i）tRBC——效益費(fèi)用比Bt——第t期的經(jīng)濟(jì)效益流量Ct——經(jīng)濟(jì)費(fèi)用流量經(jīng)計(jì)算：RBC=效益費(fèi)用比大于1，表明項(xiàng)目資源配置的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到了可以被接受的水平。第十四章 社會(huì)效益分析一、增加就業(yè)崗位，安置移民和下崗職工，緩解就業(yè)壓力本項(xiàng)目建成后，可引進(jìn)社會(huì)資金在標(biāo)準(zhǔn)廠房?jī)?nèi)辦廠，需大批的工人務(wù)工。輕工生產(chǎn)一般都是勞動(dòng)密集型企業(yè)。經(jīng)初步測(cè)算，新建的標(biāo)準(zhǔn)廠房?jī)?nèi)可容納10～15個(gè)工廠企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可招聘3000～4500人務(wù)工。項(xiàng)目直接增加就業(yè)崗位（廠房物業(yè)管理）15個(gè)。這些新增的崗位可解決庫(kù)區(qū)移民、企業(yè)下崗職工、城鎮(zhèn)無(wú)業(yè)人員和農(nóng)村富余勞動(dòng)力就業(yè)，緩解當(dāng)前就業(yè)難的壓力。二、推動(dòng)工業(yè)發(fā)展，緩解 “產(chǎn)業(yè)空虛”，促進(jìn)庫(kù)區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展云陽(yáng)縣是庫(kù)區(qū)移民大縣，農(nóng)村貧窮，全縣無(wú)工業(yè)支撐，經(jīng)濟(jì)落后。新建的標(biāo)準(zhǔn)廠以吸引投資少，見(jiàn)效快、效益高的農(nóng)付產(chǎn)品加工廠和土特產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)廠入駐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。這些工廠企業(yè)與云陽(yáng)縣豐厚的農(nóng)付產(chǎn)品資源、土特產(chǎn)資源及廉價(jià)的勞動(dòng)力相接合，必然會(huì)產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益。投資者可取得豐厚的回報(bào)，又推動(dòng)云陽(yáng)縣工業(yè)的發(fā)展壯大，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，可緩解庫(kù)區(qū)“產(chǎn)業(yè)空虛”問(wèn)題。三、搭建平臺(tái)，推動(dòng)招商引資工作，為投資辦廠的商家提供完備的生產(chǎn)、生活和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。外來(lái)客商帶來(lái)的技術(shù)，設(shè)備和資金，直接在標(biāo)準(zhǔn)廠房園區(qū)內(nèi)安裝完善，很快就可以投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，減少了基本建設(shè)繁雜的審批及建設(shè)程序。通過(guò)修建標(biāo)準(zhǔn)廠房，對(duì)外來(lái)辦廠投資者搭建平臺(tái)，是推動(dòng)招商引資活動(dòng)最有效的辦法之一。四、社會(huì)效益評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目建成后，對(duì)于改變發(fā)展條件，改善云陽(yáng)縣投資環(huán)境、改善工業(yè)布局、調(diào)整城市功能分區(qū)、推動(dòng)庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)化的健康持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步改善人居環(huán)境、擴(kuò)大招商引資、加快云陽(yáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高城鎮(zhèn)化率、增加城市就業(yè)、城鄉(xiāng)居民脫貧致富等有著極其重要的作用。配套完善的公用工程設(shè)備設(shè)施，能提升云陽(yáng)對(duì)外來(lái)企業(yè)的吸引力，引來(lái)一批成長(zhǎng)性好的企業(yè)，形成相關(guān)聯(lián)的企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集群，增強(qiáng)配套協(xié)作能力，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，利于發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，提高入駐企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。也將為各級(jí)財(cái)政帶來(lái)較好的財(cái)政收入，拉動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中和投入運(yùn)行后，將會(huì)產(chǎn)生一些社會(huì)影響，其具體分析如下表：項(xiàng)目社會(huì)影響分析表序號(hào)社會(huì)因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議1對(duì)居民收入的影響直接影響較小收入增加（間接）3對(duì)居民就業(yè)的影響影響大直接增加就業(yè)崗位30004500個(gè)，間接增加約7000個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)4對(duì)不同利益群體的影響影響大特別是對(duì)農(nóng)民能增加收入、對(duì)其他利益群體基本不造成損害5對(duì)地區(qū)文化、教育、衛(wèi)生的影響影響較小工業(yè)園的形成，將間接促進(jìn)當(dāng)?shù)氐奈幕?、教育、衛(wèi)生向健康方向發(fā)展6對(duì)地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)服務(wù)容量和城市化進(jìn)程的影響影響較大大大增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)服務(wù)容量，加速城市化進(jìn)程綜上所述，該項(xiàng)目不僅具有一定的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)具有良好的社會(huì)效益。第十五章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析一、項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別（一）工程自然條件風(fēng)險(xiǎn)工程的地質(zhì)條件、水文條件及其它自然條件在工程實(shí)施中發(fā)現(xiàn)與預(yù)測(cè)情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工程量增加、投資增大、工期延長(zhǎng)而對(duì)項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)如果項(xiàng)目資金供應(yīng)不能按計(jì)劃到位或者資金來(lái)源中斷，將導(dǎo)致項(xiàng)目工期延遲甚至被迫停工或中斷。（三）外部條件風(fēng)險(xiǎn)交通運(yùn)輸、供水、供電、供氣、排污、電信等外部條件發(fā)生重大變化，致使項(xiàng)目建設(shè)受到重大影響帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（四）政策和管理風(fēng)險(xiǎn)由于政策發(fā)生變化或管理理念和水平不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（五）經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)如果入駐企業(yè)少，則項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益差，土地可能閑置。二、防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的措施通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制的方式，對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施，以達(dá)到防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。（一）工程自然條件風(fēng)險(xiǎn)的防范措施園區(qū)建設(shè)場(chǎng)地的自然條件發(fā)生重大變化的可能性較小。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始前，應(yīng)按基建項(xiàng)目程序進(jìn)行規(guī)范的地質(zhì)勘探、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、水土條件評(píng)價(jià)等。根據(jù)專(zhuān)業(yè)部門(mén)的評(píng)價(jià)結(jié)論采取必要的防范措施，可將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施資金是項(xiàng)目建設(shè)的基本條件。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)采取一切措施，確保國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金和自籌資金足額、準(zhǔn)時(shí)到位，并建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，項(xiàng)目資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）外部條件風(fēng)險(xiǎn)的防范措施充分依靠政府，做好云陽(yáng)縣各配套項(xiàng)目建設(shè)的協(xié)調(diào)工作，制訂應(yīng)對(duì)外部條件發(fā)生意外事故的預(yù)案，作到有備無(wú)患，規(guī)避因外部條件發(fā)生意外帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（四）政策和管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施政策方面，國(guó)家堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，解決“庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)空虛”，促進(jìn)庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)以及西部大開(kāi)發(fā)等重大政策是不會(huì)動(dòng)搖的，只要不發(fā)生重大的突發(fā)事件（如像戰(zhàn)爭(zhēng)等），這方面的風(fēng)險(xiǎn)并不大。從管理方面來(lái)看，要對(duì)現(xiàn)有管理人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，挑選優(yōu)秀中青年骨干送往經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或?qū)W校進(jìn)行針對(duì)性培養(yǎng)，使他們盡快成長(zhǎng)。同時(shí)招聘，引進(jìn)一批既有理論知識(shí)，又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的綜合性人才，以保證項(xiàng)目實(shí)施和今后的運(yùn)營(yíng)管理有充分的人才支撐。（五）經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)的防范措施強(qiáng)化專(zhuān)門(mén)的招商引資部門(mén)，加大招商引資的宣傳和服務(wù)工作。同時(shí)，依靠政府制定相關(guān)優(yōu)惠政策，吸引產(chǎn)品市場(chǎng)前景良好、成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，并動(dòng)員云陽(yáng)縣內(nèi)的龍頭企業(yè)進(jìn)駐，實(shí)現(xiàn)集聚效應(yīng)，增加云陽(yáng)的經(jīng)濟(jì)總量，使業(yè)主的經(jīng)濟(jì)效益最大化，便可有效化解經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)。第十五章 結(jié)論與建議一、結(jié)論（一）項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)廠房，吸引社會(huì)資金投資云陽(yáng)，促進(jìn)云陽(yáng)縣工業(yè)的發(fā)展壯大，社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（二）項(xiàng)目建成后，引進(jìn)的工業(yè)企業(yè)可提供就業(yè)崗位約30004500個(gè)，有利于庫(kù)區(qū)移民和農(nóng)村富余勞動(dòng)力的就業(yè)。（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模適度，方案合理，項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)行對(duì)環(huán)境無(wú)污染。（四）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，社會(huì)效益顯著。新建的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)廠房項(xiàng)目方案正確，是對(duì)招商引資工作的促進(jìn)和推動(dòng)。為外來(lái)投資者搭建了平臺(tái)，為解決庫(kù)區(qū)“產(chǎn)業(yè)空虛”難題提出了好的措施。標(biāo)準(zhǔn)廠房的建成和投入運(yùn)行，可解決大批移民，企業(yè)下崗職工、城鎮(zhèn)無(wú)業(yè)人員和農(nóng)村富余勞動(dòng)力就業(yè)，使庫(kù)區(qū)社會(huì)穩(wěn)定，并推動(dòng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)繁榮。項(xiàng)目社會(huì)效益顯著，經(jīng)濟(jì)效益可行。項(xiàng)目建設(shè)是可行的和必要的。二、建議（一）建議項(xiàng)目業(yè)主盡快落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資金，做好項(xiàng)目各種報(bào)批審批手續(xù)，使項(xiàng)目盡快實(shí)施建設(shè)，使項(xiàng)目早日完成整個(gè)工程，發(fā)揮其社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。（二）中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項(xiàng)目建成后，制造商才能入駐生產(chǎn)，生產(chǎn)的產(chǎn)品現(xiàn)在無(wú)法預(yù)計(jì)。建議在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施階段，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項(xiàng)目的供電、供水設(shè)備設(shè)施以及消防、環(huán)保等方面，進(jìn)行調(diào)整、完善，使其達(dá)到生產(chǎn)所需的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和云陽(yáng)工業(yè)園區(qū)總體規(guī)劃。 50 中國(guó)華西工程設(shè)計(jì)建設(shè)有限公司