【正文】 761130026394速凍肉丸噸500004080034001961126725725西式火腿噸1000008110068003987267754366中式香腸噸460003760031001796115623487方便羊肉湯料噸600004910041002335147329928SOD制品公斤150000 9380010200960112012243879飼料骨粉噸4000290030020419739910動(dòng)物油脂噸18000132001200899891180911羊皮萬張300000 16460050000221922085942350表6—2 全部產(chǎn)品年產(chǎn)量、價(jià)格及年銷售收入序號(hào)產(chǎn) 品單 位年產(chǎn)量單價(jià)(元/噸)年產(chǎn)值(萬元)1南江黃羊種羊只10000100010002冷凍分割肉噸555028000155403冰鮮分割肉噸10004200042004速凍肉丸噸250050000125005西式火腿噸1000100000100006中式香腸噸10004600046007方便羊肉湯料噸15506000093008SOD制品公斤4015萬元/公斤6009飼料骨粉噸2100400084010動(dòng)物油脂噸200018000360011羊皮萬張10030元/張300012合計(jì)65180項(xiàng)目正式投產(chǎn)后年可實(shí)現(xiàn)銷售收入65180萬元。成本費(fèi)用估算（1）主要原材料消耗成本：年屠宰肉羊100萬只，活羊到廠價(jià)510元/只，每只羊活重按30公斤計(jì)算，活羊原料成本51000萬元；南江黃羊種羊只平培育成本456元，培育1萬只的成本456萬元。合計(jì)51456萬元。（2）動(dòng)力消耗成本①年耗煤3340噸，每噸以240元計(jì)。②，自打井抽取地下水。③。（3）其他消耗成本：①年消耗各種包裝袋、箱、桶，按待包裝產(chǎn)品重量的10%計(jì)算，經(jīng) 1720噸，包裝材料按3300元/噸。②人員工資福利按年人均15400元計(jì)算。本項(xiàng)目定員1278人。③年消耗輔料（淀粉等）及配料（香辛料、調(diào)料等）占深加工產(chǎn)品重量的30%計(jì)算，約4500噸30%=1350噸，其購入價(jià)按4200元/噸，共計(jì)540元。（4）固定資產(chǎn)折舊本項(xiàng)目按《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，實(shí)行年限法折舊和攤銷。房屋建筑按15年折舊，設(shè)備及其安裝費(fèi)按10年折舊，無形和遞延資產(chǎn)按10年攤銷。（5）計(jì)算期該項(xiàng)目設(shè)備使用期為10年，建設(shè)期2年，故計(jì)算期為12年。第三年投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%，第四年達(dá)產(chǎn)100%。（6）稅收①增值稅及附加費(fèi)本項(xiàng)目按國家新稅法交納增值稅，銷項(xiàng)稅率17%；收購肉羊(農(nóng)產(chǎn)品)扣除率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅按5%，教育附加費(fèi)按3%計(jì)征。②所得稅依據(jù)新稅制《稅收征管法》，按33%稅率計(jì)征。③其他稅費(fèi)依據(jù)國家和地方的有關(guān)規(guī)定征收其他稅費(fèi)。（7）貸款‰，‰，因此，‰。（8）總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料動(dòng)力＋工資福利＋修理費(fèi)＋折舊攤銷＋利息＋其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)等，%計(jì)算。由以上可計(jì)算出。利潤與稅收分析 項(xiàng)目正式投產(chǎn)后年可實(shí)現(xiàn)銷售收入65180萬元。由于南江黃羊種羊銷售無稅收，因此增值稅應(yīng)扣除出種收入。增值稅＝64180247。（1＋17%）17%－5100013%＝；城市維護(hù)建設(shè)稅＝5%＝；教育附加費(fèi)＝3%＝；所得稅＝(利潤總額－增值稅－城市維護(hù)建設(shè)稅－教育附加費(fèi)) 33%＝；；。項(xiàng)目建成正式投產(chǎn)后，可實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)值64180萬元，。投資回收期該項(xiàng)目投產(chǎn)后，（稅后，包括建設(shè)期二年）。投資利潤率 凈利潤 投資利潤率= 100% 100%=% 項(xiàng)目總資金規(guī)模 14000 利稅總額 投資利稅率= 100% 100%=% 項(xiàng)目總資金規(guī)模 14000 （二）社會(huì)效益項(xiàng)目對(duì)社會(huì)的影響分析（1）通過項(xiàng)目的實(shí)施，開發(fā)的冷卻羊肉與目前市場(chǎng)上正在興起的冷卻牛肉、冷卻豬肉均屬于科技含量較高的產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的特點(diǎn)是能最大限度地保持鮮肉的營養(yǎng)和品質(zhì)， FD方便羊肉湯食用更加方便、快捷，可滿足國內(nèi)市場(chǎng)的需求，遠(yuǎn)銷國內(nèi)大、中城市如成都市、重慶市、北京市、廣州市、深圳市等地，并可望逐步進(jìn)入國際市場(chǎng)。（2）通過項(xiàng)目的實(shí)施，由于加工產(chǎn)業(yè)的興起，提高了養(yǎng)羊附加值，增加了養(yǎng)羊農(nóng)戶的收入，促進(jìn)了養(yǎng)羊產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)和繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了巨大作用。甚至達(dá)到出口國家的要求。（3）本項(xiàng)目的實(shí)施，在飼養(yǎng)過程中，加強(qiáng)了對(duì)違禁藥品和飼料的監(jiān)督與檢測(cè)，保證了原材料在飼養(yǎng)過程中的安全；在加工過程中，對(duì)農(nóng)戶羊只進(jìn)行集中屠宰，從根本上解決私屠亂宰的現(xiàn)象，保證了食品加工過程中的安全與衛(wèi)生；同時(shí)，由于集中屠宰加強(qiáng)對(duì)廢棄物的集中無害化處理過腹還田，培肥地力，凈化環(huán)境，促進(jìn)生態(tài)系統(tǒng)良性循環(huán)，有利地保護(hù)了生態(tài)環(huán)境。項(xiàng)目與所在地互適性分析南江縣委政府高度重視項(xiàng)目的建設(shè)工作，先后組織縣農(nóng)委、招商、經(jīng)商委、財(cái)政、畜牧、農(nóng)業(yè)、農(nóng)發(fā)辦、林業(yè)、科技、銀行、國土以及相關(guān)企業(yè)等部門，召開了項(xiàng)目申報(bào)專項(xiàng)會(huì)議，并成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣主管理農(nóng)業(yè)的副縣長任組長，縣畜牧食品局局長、縣財(cái)政局局長任副組長，縣招商局、農(nóng)發(fā)辦、發(fā)展和改革委員會(huì)、農(nóng)委、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、國土局、科技局等部門負(fù)責(zé)人為成員的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。按照國家有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目承擔(dān)單位由四川北牧南江黃羊集團(tuán)有限公司承擔(dān)建設(shè)，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組在縣畜牧食品局下設(shè)辦公室，由縣畜牧食品局局長兼辦公室主任。同時(shí)，通過對(duì)社會(huì)團(tuán)體和各界人士的調(diào)查信息反饋，一致認(rèn)為：該項(xiàng)目建設(shè)有利于圍繞縣域特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)幫助農(nóng)民致富增收具有較大的推動(dòng)作用，項(xiàng)目建設(shè)可行。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)容量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和行為內(nèi)競爭加劇的風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目羊肉深加工產(chǎn)品、方便羊肉凍干湯料產(chǎn)品等，在國內(nèi)外市場(chǎng)上均是全新產(chǎn)品，可以說是市場(chǎng)空白，市場(chǎng)容量非常巨大。同時(shí)，近期不會(huì)出現(xiàn)明顯的市場(chǎng)競爭局面，故本項(xiàng)目主產(chǎn)品的市場(chǎng)容量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)及行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)都很小。冷凍/冰鮮小包裝羊肉是市場(chǎng)熱銷產(chǎn)品，價(jià)格也在持續(xù)走高，只要企業(yè)加強(qiáng)管理、增收節(jié)支、降低成本，注重銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)和市場(chǎng)開拓，項(xiàng)目產(chǎn)品不會(huì)有大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)成熟性和適市性風(fēng)險(xiǎn)、核心技術(shù)依賴他人或容易失密的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)品存在被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目關(guān)鍵設(shè)備羊屠宰生產(chǎn)線、分割生產(chǎn)線、羊肉西式火腿生產(chǎn)線、凍干生產(chǎn)線、包裝保鮮設(shè)備等從法國、德國、澳大利亞、日本等發(fā)達(dá)國家引進(jìn)，生產(chǎn)工藝技術(shù)從南京農(nóng)業(yè)大學(xué)、第四軍醫(yī)大學(xué)、西南農(nóng)業(yè)大學(xué)等國內(nèi)知名的大專院校和科研院所引進(jìn)，同時(shí)，依托有多年專業(yè)設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的中國農(nóng)業(yè)機(jī)械化科學(xué)研究院進(jìn)行工程技術(shù)設(shè)計(jì)和技術(shù)服務(wù)，所以本工程相關(guān)的軟硬件技術(shù)的成熟性、可靠性、配套性勿容置疑的。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是設(shè)備操作、技術(shù)的掌握和應(yīng)用方面。為降低此類風(fēng)險(xiǎn)，只有通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立科學(xué)完善的操作規(guī)程和管理制度、建立健全質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)對(duì)員工的技術(shù)培訓(xùn)，提高員工的操作技能、技術(shù)素養(yǎng)和工作責(zé)任心等措施來實(shí)現(xiàn)。本項(xiàng)目產(chǎn)品方案是根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)需要而設(shè)計(jì)的，同時(shí)項(xiàng)目設(shè)計(jì)有專門的技術(shù)研發(fā)部，以保證在生產(chǎn)運(yùn)行過程中根據(jù)市場(chǎng)要求對(duì)產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行改善提高和更新?lián)Q代。換言之，產(chǎn)品不存在適市性風(fēng)險(xiǎn)和被淘汰風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)化解核心技術(shù)依賴他人或容易失密風(fēng)險(xiǎn)的得要手段是培養(yǎng)自己的技術(shù)核心和技術(shù)隊(duì)伍。同時(shí)，建立完善的管理制度，尤其是人才管理制度，使關(guān)鍵技術(shù)人員能夠安心、穩(wěn)定地為企業(yè)服務(wù)。（3） 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括原輔料供應(yīng)情況及價(jià)格等受外部影響的風(fēng)險(xiǎn)因素和公司內(nèi)部組織管理、投資合理使用、重大事項(xiàng)決策等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部組織管理的好壞是企業(yè)經(jīng)營成壩的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部組織管理需要經(jīng)過一段磨合、適應(yīng)過程，涉及到資金的籌集和合理使用，重大事項(xiàng)決策的正確性、及時(shí)性等，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的。公司對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，保證重在決策的科學(xué)性和正確性，加速思想觀念的轉(zhuǎn)變和縮短內(nèi)部組織管理的磨合期，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。同時(shí)，盡快建立和完善新產(chǎn)品研發(fā)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)和引進(jìn)企業(yè)策劃專業(yè)人才、產(chǎn)品研發(fā)人才、生產(chǎn)技術(shù)人才、市場(chǎng)開拓人才、經(jīng)營管理人才，加強(qiáng)營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，從而化解經(jīng)營的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（4）政策性風(fēng)險(xiǎn)分析農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)和畜牧業(yè)是我國的基本國策。當(dāng)前，國家正在實(shí)施西部大開發(fā)和退牧還草（林）策略、推進(jìn)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鼓勵(lì)和扶持羊產(chǎn)業(yè)的設(shè)施養(yǎng)殖和集中規(guī)?；庸さ日撸卷?xiàng)目不僅不會(huì)受到政策的不利影響，反而將得到國家及地方政策的支持和鼓勵(lì)。社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論南江縣是我國著名肉用山羊新品種——南江黃羊的育種基地，因此南江縣被四川省規(guī)劃為優(yōu)質(zhì)肉羊發(fā)展重點(diǎn)區(qū)域，是全省養(yǎng)羊生產(chǎn)大縣，廣大農(nóng)民養(yǎng)羊歷史悠久，飼養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)豐富，山羊養(yǎng)殖基礎(chǔ)好，已形成一大特色產(chǎn)業(yè)。自然環(huán)境條件符合無公害畜產(chǎn)品肉羊生產(chǎn)要求，并已通過農(nóng)業(yè)部農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全中心認(rèn)證無公害農(nóng)產(chǎn)品（WGH0407956）和四川省畜牧食品局無公害畜產(chǎn)品產(chǎn)地（WNCRSC0600035）認(rèn)定，南江黃羊種羊已推廣到全國的28個(gè)?。ㄊ小^(qū)），肉羊遠(yuǎn)福建、浙江、上海等沿海一帶，建立了穩(wěn)定的產(chǎn)品銷渠道，羊肉市場(chǎng)前景看好。開展本項(xiàng)目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)于發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加農(nóng)民收入、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理，技術(shù)先進(jìn)，可操作性強(qiáng)，設(shè)備選型適宜，保障措施有力，項(xiàng)目承擔(dān)單位具有較強(qiáng)的技術(shù)力量和管理水平，經(jīng)費(fèi)核算方法正確。項(xiàng)目實(shí)施后經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)效益顯著。建議立項(xiàng)申報(bào)。七、結(jié)論本項(xiàng)目工藝技術(shù)及裝備水平先進(jìn)，技術(shù)上可行。項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和市場(chǎng)需求，同時(shí)可為我國肉羊副產(chǎn)品綜合加工真正實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)業(yè)化起到示范作用，社會(huì)效益顯著。項(xiàng)目充分發(fā)揮當(dāng)?shù)攸S羊特色資源優(yōu)勢(shì)，以綜合加工利用和產(chǎn)品銷售為龍頭，帶動(dòng)畜牧業(yè)的全面快速發(fā)展，對(duì)推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化將起到積極作用。項(xiàng)目建成后，%,％，均在規(guī)定的基準(zhǔn)評(píng)價(jià)指標(biāo)范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)上可行。項(xiàng)目投產(chǎn)后，可實(shí)現(xiàn)年銷售收入65180萬元，稅金（流轉(zhuǎn)稅和所得稅），經(jīng)濟(jì)效益好，并提供1278個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。建議盡快落實(shí)全部建設(shè)資金，使生產(chǎn)線盡早建成投產(chǎn)，發(fā)揮投資效益。36