【導(dǎo)讀】《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、稅法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度由安徽省XXXXXXX有限責(zé)任公司組織制定，其分支機構(gòu)參照執(zhí)行。第三條本制度需經(jīng)企業(yè)法人代表簽發(fā)后方可生效執(zhí)行。依法計算繳納國家稅收，并接受檢查監(jiān)督。第五條企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期核算帳目和編制會計報表。年度、半年度、季度和月份，每年的12月31日為全年終結(jié)期。第六條會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。第七條會計核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行。后各期一致，相互可比。第十條會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第十一條各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。第二十條公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免須報經(jīng)控股股東同意，不得任意調(diào)動或撤換。公司章程中規(guī)定的各自認(rèn)繳的出資額。董事會，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行帳務(wù)處理，任何個人無權(quán)隨便增減變動。第三十二條財務(wù)部門要嚴(yán)格劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債。

　　

【正文】 負(fù)債表（附件一） 利潤表（附件二） 現(xiàn)金流量表（附件三） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（附件四） 利潤分配表（附件五） 股東權(quán)益增減變動表（附件六） 其他有關(guān)附表 第八十二條 財務(wù)情況說明書應(yīng)對下列情況作為說明： 企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營的基本情況 利潤實現(xiàn)和分配情況 資金增減和周轉(zhuǎn)情況 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 對今后的經(jīng)營活動、內(nèi)部管理等提出建議和措施。 第八十三條 財務(wù)部定期按上述有關(guān)規(guī)定編制對外的財務(wù)會計報告以及內(nèi)部統(tǒng)計報表，并上 報董事長、總經(jīng)理。其中資產(chǎn)負(fù)債表（附件一）、利潤表（附件二）、現(xiàn)金流量表（附件三）、 產(chǎn)成品銷售明細(xì)表（附件七）、期間費用表（附件八）、生產(chǎn)成本表（附件九）及總公司規(guī)定 的其他內(nèi)部報表，應(yīng)按月編制報表。 第八十四條 向外提供的會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成 冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司董事長 、總經(jīng)理、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，填表人簽名蓋章，并加蓋公章。 第八十五條 公司的對外財務(wù)會計報表分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報表。月度 報告于月度終了后 5 日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度報表于季度終了后 10 日內(nèi) 對外提供；半年度、年度報告于年度中期結(jié)束后 15 日內(nèi)對外提供。 第八十六條 財務(wù)評價與分析 財務(wù)部定期對財務(wù)報告進行分析和評價，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要臨時提供相關(guān)的財務(wù)分析報告。 針對財務(wù)報告分析的內(nèi)容有： 生產(chǎn)經(jīng)營狀況和經(jīng)營能力分析、成本費用分析、應(yīng)收帳款分析、負(fù)債分析、損益分析及其他重大事項分析等。 第十四章 會計檔案管理 第八十七條 公司的會計檔案資料包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、財務(wù)（軟件）數(shù)據(jù)備份、統(tǒng)計報表、查帳報告、驗資報告、財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、公司章程、董事會決議等各種（復(fù)印件）資料，以上資料應(yīng)歸檔管理。 第八十八條 會計檔案的整理裝訂 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明年度、季度、月份起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名 蓋章，并由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保管，并分類填制目錄。 會計電算化的數(shù)據(jù)信息應(yīng)每周備份，月末總備份，按磁媒介保管要求專人保管（最好實施雙備份，異地保管）。 其他有關(guān)資料應(yīng)分類按時整理歸地。 第八十九條 會計檔案的保管 會 計 檔 案 按 保 管 期 限 分 為 永 久 保 存 和 定 期 保 存 兩 類 ， 具 體 如 下 ： 序號 檔案名稱 保管期限一 會計憑證類1 原始憑證 15年2 記帳憑證 15年3 匯總憑證 15年二 會計帳薄類4 總帳 15年5 明細(xì)帳 15年6 日記帳 15年7 固定資產(chǎn)卡片8 輔助帳薄 15年三 財務(wù)報告類9 月、季度財務(wù)報告 3年10 年度財務(wù)報告（決算） 永久四 其他類11 會計移交清冊 15年12 會計檔案保管清冊 永久13 會計檔案銷毀清冊 永久14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15 銀行對帳單 5年16 財務(wù)成本計劃、年度預(yù)算表 3年17 主要財務(wù)文件、合同、協(xié)議 永久包括文字分析包括文字分析現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管 25 年。固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年。包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。包括日記總帳備注 第九十條 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案保管人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管人員應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由 審計急有關(guān)財務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第九十一條 會計檔案的借用 財務(wù)會計人員因工作需要要查閱會計檔案，必須按規(guī)定及時歸還原處，若查閱入庫資料，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 除公開的財務(wù)報告外，公司其余人員查閱財務(wù)憑證等會計檔案，需 經(jīng)董事長批準(zhǔn) ，外來機構(gòu)人員查閱公司的會計檔案， 一律經(jīng)董事長批準(zhǔn) 。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，或借出復(fù)制，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。 第九十二條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)變動，會計檔案需移交時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）、移交人 、接受人簽字或蓋章。 第十五章 倉儲管理制度 第九十三條 總則 一、 為使公司倉儲管理規(guī)范化，保證財產(chǎn)物資的完好無損，根據(jù)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的要求，結(jié)合公司具體情況，制訂本制度。 二、 倉庫管理由 生產(chǎn) 部門負(fù)責(zé)，倉庫管理人員由財務(wù)部統(tǒng)一安排并指導(dǎo)。 三、 倉庫管理員的工作職責(zé) ： 倉庫管理員工作應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格細(xì)致，制止無關(guān)人員隨意進入倉庫； 根據(jù)本制度做好物資的入庫和出庫工作，在本職工作內(nèi)盡量使物資儲存、供應(yīng)、銷售等各環(huán)節(jié)平衡銜接； 做好物資的保管工作，如實登記倉庫賬目，經(jīng)常清查、盤點庫存物資，做到賬物相符，并對保 管的賬、物的完整與安全負(fù)責(zé)； 做好廢舊物資、設(shè)備、生產(chǎn)余料的回收、整理、利用以及協(xié)助有關(guān)部門對多余設(shè)備的調(diào)撥代保工作，協(xié)助處理積壓物資； 建立健全倉庫安全制度，做好倉庫物資的防火、防水、防盜、防鼠蟲害等安全保衛(wèi)工作，確保倉庫和物資的安全。 第九十四條 入庫管理 一、 任何材料物資都需憑“入庫單”入庫。 二、 入庫前，應(yīng)對所購物資或生產(chǎn)的產(chǎn)成品進行驗收。對外購物資（包括原材料，工程用材料設(shè)備，商品等）到達(dá)后，供應(yīng)部填寫“入庫單”一式五聯(lián)（記帳、保管、財務(wù)、采購、送貨單位），倉管人員根據(jù)“入庫單”上的填寫的品名、規(guī)格、 數(shù)量、單價等清點無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)。 三、 外購的工程用物資和生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品應(yīng)分存不同的倉庫。對公司生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)有質(zhì)量管理部門出具的“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”才可辦理入庫手續(xù)。入庫時，由 材 料記 賬員 填寫入庫單，倉管員根據(jù)入庫單和“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”進行清點驗收無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)?！叭霂靻巍币皇轿迓?lián)（記帳、保管、財務(wù)、采購、送貨單位），倉管人員根據(jù)“入庫單”上的填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價等清點無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)。 四、 廢舊物資、設(shè)備、余料等，類比上述辦法 辦理入庫手續(xù)。對部門多余的電腦設(shè)備，可持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”（一式二聯(lián)：調(diào)出聯(lián)、倉庫聯(lián)），經(jīng)總經(jīng)辦驗收后將設(shè)備調(diào)入倉庫，并分庫代為保管，倉管員根據(jù)調(diào)撥單登記《代保管電腦登記簿》。 五、 入庫后，倉管人員及時根據(jù)入庫單“驗收聯(lián)”登記倉庫代管實物賬，月末全部編制物資收、發(fā)、存月報表（注代管物資）。 六、 對于物資入庫過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等不相符現(xiàn)象，倉管員有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)，并視情況向有關(guān)部門報告處理。 七、 因生產(chǎn)需要直接進入生產(chǎn)車間的原材料物資以及由供應(yīng)商直接發(fā)往用戶的工程物資材料，應(yīng)同時 辦理或事后及時補辦入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，以準(zhǔn)確反映公司的物流情況。原則上先進庫后出庫。 第九十五條 出庫管理 一 、所有倉庫物資的領(lǐng)用發(fā)放，須經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)出庫手續(xù)。出庫時，領(lǐng)用人填寫“出庫單”（一式四聯(lián)：保管聯(lián)、記賬聯(lián)、財務(wù)聯(lián) 和 領(lǐng)用部門 聯(lián)） ，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人員在出庫單上簽字后，持倉庫聯(lián)及其他有關(guān)單據(jù)到倉庫辦理出庫手續(xù)。記賬聯(lián)作為倉庫記帳員登記帳簿的依據(jù)。 二、 工程用物資憑工程人員填制的“出庫單”經(jīng)倉庫管理人員與銷售合同（復(fù)印件）核對無誤后辦理出庫手續(xù)； 三、生產(chǎn)部門領(lǐng)料應(yīng) 按 定 額 單 制度，領(lǐng)料時應(yīng)填寫清楚領(lǐng)料用途、材料名稱、用于何處并有領(lǐng)料部門（車間）負(fù)責(zé)人、倉庫負(fù)責(zé)人簽字，即可辦理出庫手續(xù)。 四、 資產(chǎn)領(lǐng)用按本制度第六章《實物資產(chǎn)管理制度》之《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 五、 新辦公用設(shè)備（電腦等）由領(lǐng)用人憑“設(shè)備領(lǐng)用批條”到倉庫填寫“出庫單”，經(jīng)財務(wù)審核后到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”，倉管員根據(jù)“出庫單”和“調(diào)撥單”等辦理出庫手續(xù)。舊電腦等設(shè)備由領(lǐng)用人持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”據(jù)以辦理領(lǐng)用手續(xù)。 六、 各部門辦公用的其他材料物資須持經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)經(jīng)理審核的“出庫單”向倉庫辦理出庫手 續(xù)。 七、 倉庫管理員在貨物出庫的同時應(yīng)根據(jù)出庫單登記實物賬。 八、 對于一切手續(xù)不全的提貨、領(lǐng)用事項，倉庫管理人員有權(quán)拒絕發(fā)貨，并視情況報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 九、 當(dāng)倉庫庫存不足時，倉管員可以延遲發(fā)貨或說明情況拒絕發(fā)貨，并及時通知供應(yīng)部，協(xié)商領(lǐng)用事宜。 銷售合同標(biāo)的物的出入庫管理參照《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》之第五章《倉庫管理》執(zhí)行。 部門借用倉庫物資，必須到財務(wù)部填制倉庫物資借據(jù)一式二聯(lián)（倉庫和財務(wù)部各一聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)審核簽字后到倉庫辦理出借手續(xù)。材料物資歸還時，經(jīng)辦人從倉庫取回借據(jù)，并據(jù) 此到財務(wù)部辦理銷賬。 未按規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)造成損失的，倉管員將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，生產(chǎn)副總將負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 倉庫物資的保管： （ 1） 應(yīng)按物資類別分設(shè)庫位，分類管理。 （ 2）倉庫設(shè)實物登記賬，按物資類別和倉庫類別記錄出入庫情況。 （ 3）每半年應(yīng)對庫存物資進行一次實物盤點，財務(wù)人員予以抽查或監(jiān)盤，記錄盤點情況一式五份（董事長、總經(jīng)理、財務(wù)部、責(zé)任部門、管理人員），對發(fā)生物資的盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，經(jīng)財務(wù)部核實后，報有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可作調(diào)賬處理。 （ 4）每一年度終了，財務(wù)部應(yīng)會同供應(yīng)部、倉庫 有關(guān)人員對倉庫存貨物資進行一次全面清點。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)盤點事宜。盤點報告上報總經(jīng)理審核處理。 c) 物資的保管應(yīng)根據(jù)物資的不同種類特性，結(jié)合倉庫條件，用不同方法分別存放，既保證物資免受各種損害，又保證物資進出和盤存方便。 d) 易燃、易爆、劇毒等特殊物資應(yīng)分別隔離存放，指定專人管理，并設(shè)置明顯標(biāo)志，確保安全。 e) 建立入庫人員登記制度，對入庫人員需經(jīng)倉管人員同意并登記后方可在倉管人員的陪同下入庫。入庫人員不得攜帶危險品，不得在倉庫內(nèi)吸煙。 f) 保 管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)規(guī)定，切實做好防火、防盜等工作。 g) 保 管員工作調(diào)動時，必 須辦理移交手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交并簽字，辦妥移交手續(xù)后才可離開工作崗位。 第十六章 合同管理的相關(guān)財務(wù)規(guī)定 第九十六條 有關(guān)合同管理的具體事項參照規(guī)范化管理制度第九篇《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》執(zhí)行。對《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》中未盡的有關(guān)財務(wù)事項，按本規(guī)定執(zhí)行。 第九十七條 簽約規(guī)定 一、 技術(shù)部和營銷部會同財務(wù)部做好產(chǎn)品報價工作。一般營銷人員對外簽訂合同的價 格不得低于報價，特殊情況，如遇競爭對手強烈競爭時，價格可適當(dāng)降低，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、 營銷人員對外簽訂合同應(yīng)按合同管理制度進行 評 審 。對需要延期付款 的用戶，在簽訂 合同前，應(yīng)按《應(yīng)收賬款管理》制度要求進行信用審核，考核用戶的付款信用，對不同的用戶給予不同的信用政策，以便日后能及時收回應(yīng)收賬款。 第九十八條 合同簽訂后，有關(guān)部門人員應(yīng)及時登記并上報有關(guān)臺帳和統(tǒng)計報表。其中，《銷售合 同明細(xì)臺帳》由營銷編制 ，財務(wù) 部由專人負(fù)責(zé)登記合同項目臺賬 。營銷部門按月將《銷售合同 明細(xì)臺帳》與財務(wù)部核對，財務(wù)復(fù)核后 由營銷部 反 饋至業(yè)務(wù)人員。 第九十九條 銷售合同收款 一、收款工作由營銷部負(fù)責(zé)，財務(wù)部及相關(guān)工程部門配合。有關(guān)合同責(zé)任人應(yīng)對合同執(zhí)行做詳細(xì)的計劃，及時履行合同 。對符合收款條件的項目，營銷部門應(yīng)及時催收。 二、營銷部、工程部等有關(guān)部門應(yīng)及時向用戶索取合同執(zhí)行中的有關(guān)單據(jù)，包括“用戶設(shè)備收條” 、“工程驗收報告書”或“工程安裝確認(rèn)書”等，并將其在索取到后的 3 個工作日內(nèi)通過各種方式抄送至財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)隨時保持與上述有關(guān)部門的聯(lián)系。工程結(jié)束后，上述單據(jù)原件應(yīng)及時送存總經(jīng)辦。 三、營銷部每月應(yīng)做好銷售收入預(yù)測和應(yīng)收賬款的回籠預(yù)測工作，并按事先的計劃及時回收應(yīng)收賬款。 四、開票條件：公司給用戶開票必須以合同為依據(jù)。開票時以開票申請單、《銷售合同設(shè)備清 單》， “用戶設(shè)備收條”或“設(shè)備驗收清單”、《工程驗收報告書》或《工程安裝確認(rèn)書》為依據(jù)。原則上開票前需收到款項，對承諾收到發(fā)票后即匯款的用戶也可先開發(fā)票給用戶，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) ，經(jīng)辦人應(yīng)及時將款項收回。 第一百條 采購合同付款 一、采購貨物應(yīng)按合同管理制度簽訂采購合同。需付款時，由供應(yīng)部將付款通知書（同時附上采購單、入庫單、質(zhì)量驗收單）交總經(jīng)理（或分管 副 總）審批、送財務(wù)部經(jīng)理審核后，依據(jù)銷售合同和采購合同付款。 二、對 單筆金額 5 萬元以下的付款，由經(jīng)辦人申請，分管 副 總審批，財務(wù)核付；對單筆金 額 5萬元以上 40 萬元以下的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審批，財務(wù)核付；對單筆金額 40 萬元以上的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審 批，董事長批準(zhǔn)，財務(wù)核付。 第十七章 附則 第 一百零一 條 本制度由公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)修訂和解釋，并在執(zhí)行中不斷修改完善。 第 一百零二 條 本制度未及