【正文】 四、開票條件：公司給用戶開票必須以合同為依據(jù)。 第十六章 合同管理的相關(guān)財務規(guī)定 第九十六條 有關(guān)合同管理的具體事項參照規(guī)范化管理制度第九篇《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》執(zhí)行。 銷售合同標的物的出入庫管理參照《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》之第五章《倉庫管理》執(zhí)行。對部門多余的電腦設(shè)備，可持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”（一式二聯(lián)：調(diào)出聯(lián)、倉庫聯(lián)），經(jīng)總經(jīng)辦驗收后將設(shè)備調(diào)入倉庫，并分庫代為保管，倉管員根據(jù)調(diào)撥單登記《代保管電腦登記簿》。保管人員應編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由 審計急有關(guān)財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第八十三條 財務部定期按上述有關(guān)規(guī)定編制對外的財務會計報告以及內(nèi)部統(tǒng)計報表，并上 報董事長、總經(jīng)理。 第七十六條 營銷部為公司的利潤中心?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入實際發(fā)生當期的財務費用，銷售折讓在實際發(fā)生時作為當期銷售收入的減項。 第七十條 收入確認原則 （一） 公司銷售商品時，如同時符合以下四個條件，即可以確認為收入： 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)給買方。 第六十七條 資產(chǎn)的清查時間與要求 對材料、低值易耗品、備件、勞保用品等每年至少清查盤點一次。未經(jīng)財務部門會簽的購貨合同，財務部門有權(quán)拒付貨款。 第六十四條 目標成本管理 一、成本費用的歸口管理 (一 ) 財務部門的責任 嚴格執(zhí)行公司的成本管理制度。 企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務過程中發(fā)生的各項經(jīng)費 ，計入營業(yè)費用。 取得股權(quán)投資后，由于增加被投資單位股 份，而使長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算，則 按追溯調(diào)整后投資的帳面價值（不含股權(quán)投資差額）加上追加投資成本。 第八章 對外投資管理 第五十二條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或以購買股票、 債券等方式向其他單位投資。 支付補價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。 （ 3） 足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的其他情形。同時，對這部分固定資產(chǎn)要設(shè)置單獨帳卡。 第四十條 固定資產(chǎn)增加的管理 一、 設(shè)備購置和新建 每年年初，公司各部門 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營，技術(shù)開發(fā)及管理工作的需要，編制設(shè)備購置計劃，經(jīng)財務部門匯總后，報總經(jīng)理辦公會議研究通過，并報董事長批準后執(zhí)行。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入帳價值： a) 收到補價的，按應收債權(quán)的帳面價值減去補價加上應支付的相關(guān)稅費作為入帳價值。 總經(jīng)辦負責全公司辦公用品、用具的采購、保管、發(fā)放等管理工作，負責全公司低值易耗品 的購置、登記保管、清查等管理工作。 采購員要及時登記采購臺帳。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的成本： a、 收到補價的，按應收債權(quán)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應支付的相關(guān)稅費作為成本。 對于已成費用的臨時掛帳，有關(guān)經(jīng)辦人員應催要發(fā)票帳單，以便及時處理，真實反映公司的資產(chǎn)、費用。 必須根據(jù)購銷雙方約定的責任義務，簽定購銷合同，使收款工作有合法依據(jù)。 經(jīng)常出差的營銷、工程人 員受累計借款額度限制， 其累計借款額度為 ：營銷人員、安裝人員為 3000 元，部門負責人為 3500 元；其他部門員工原則上為 1500 元，部門負責人為 20xx 元 。 （ 2）私自借支公款。 第三十一條 財務部門必須按國家法規(guī)嚴格資本金管理。 第二十五條 公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第十三條 會計核算所提供的會 計信息，應當符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)方面了解 財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)內(nèi)部加強經(jīng)營管理的需要。 第二章 會計核算的原則 第四條 會計核算工作應當符合國 家的有關(guān)法律、法規(guī)，如實的反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。 第八條 會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標計算口徑及方法應當保持前 后各期一致，相互可比。 第二十條 公司的財務負責人的任免須報經(jīng) 控股股東 同意，不得任意調(diào)動或撤換。當公司需要的資金數(shù)額較大、期限較長，而又不具備發(fā)行股票進行權(quán)益籌資的條件 下，可考慮采用中長期銀行借款方式籌集所需 資金。前帳不清，后帳不借。 凡去銀行提現(xiàn)或解交現(xiàn)金數(shù)額較大的必須二人同行，或申請車輛提解 。 （二）結(jié)算紀律 不準出租、出借銀行帳戶。 （ 2） 債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍無法收回。 （三）存貨的計價 初始計量（按實際成本計價） （ 1） 外購存貨，其實際成本包括：買價運雜費、途中的合理損耗，入庫前加工整理、挑選費用以及負擔 的稅金、外匯差價及其他費用。由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成 的存貨成本不可收回的部分，按單價存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備；但對為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值預計高于產(chǎn)成品的成本，則該材料應當按照其成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于產(chǎn)成品的成本，則該材料應當按其可變現(xiàn)凈值計量。 2）產(chǎn)成品完工后應通過質(zhì)量檢驗交產(chǎn)成品庫妥善保管，開出“產(chǎn)品入庫單” 一式三聯(lián)（倉庫、財務、車間）。具體按下列原則確定： 購置不需建造即可使用的固定資產(chǎn)，按實際 支付的買價、包裝費、運輸費、安裝費交納的有關(guān)稅金等，作為入帳價值。企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。 第四十一條 固定資產(chǎn)減少的管理 不需用固定資產(chǎn)的調(diào)出（出售）。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)驗收移交手續(xù)。 投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確定的價值作為實際成本。企業(yè)因利用土地建造自用某項目時，將土地使用權(quán)的帳面價值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。 第五十四條 長期股權(quán)投資初始投資成本應當分別以下情況確定： （一）以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資，按實際支付的全部 價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本；實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，按實際支付的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額，作為初始投資成本。 債券投資的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按直線法予以攤銷。 （五） 成本計算按月進行，要認真分清本期成本、后期成本、在產(chǎn)品成本與完工產(chǎn)品成本的界限。 （三）、各職能部門應做好各項期間費用 、間接費用的預測，包括管理費用、財務費用、銷售費用、制造費用中所含各明細項目的預測。 減少逾期或不發(fā)生逾期貸款。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。在這種銷售方式下，商品交付后，貨款分期收回，企業(yè)應按照合同約定的收款日期確認銷售收入。 ii. 在購買方已付貨款；或者貨款未付但已做帳務處理后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的 情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交銷貨方，作為銷售方開具紅字 專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價格或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。 b) 應付普通股股利，或轉(zhuǎn)作資本或股東的普通股股利。 第八十八條 會計檔案的整理裝訂 會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明年度、季度、月份起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名 蓋章，并由財務經(jīng)理指定專人歸檔保管，并分類填制目錄。 二、 入庫前，應對所購物資或生產(chǎn)的產(chǎn)成品進行驗收。 四、 資產(chǎn)領(lǐng)用按本制度第六章《實物資產(chǎn)管理制度》之《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。盤點報告上報總經(jīng)理審核處理。 第九十九條 銷售合同收款 一、收款工作由營銷部負責，財務部及相關(guān)工程部門配合。 第 一百零二 條 本制度未及。其中，《銷售合 同明細臺帳》由營銷編制 ，財務 部由專人負責登記合同項目臺賬 。 （ 4）每一年度終了，財務部應會同供應部、倉庫 有關(guān)人員對倉庫存貨物資進行一次全面清點。記賬聯(lián)作為倉庫記帳員登記帳簿的依據(jù)。 三、 倉庫管理員的工作職責 ： 倉庫管理員工作應認真負責，嚴格細致，制止無關(guān)人員隨意進入倉庫； 根據(jù)本制度做好物資的入庫和出庫工作，在本職工作內(nèi)盡量使物資儲存、供應、銷售等各環(huán)節(jié)平衡銜接； 做好物資的保管工作，如實登記倉庫賬目，經(jīng)常清查、盤點庫存物資，做到賬物相符，并對保 管的賬、物的完整與安全負責； 做好廢舊物資、設(shè)備、生產(chǎn)余料的回收、整理、利用以及協(xié)助有關(guān)部門對多余設(shè)備的調(diào)撥代保工作，協(xié)助處理積壓物資； 建立健全倉庫安全制度，做好倉庫物資的防火、防水、防盜、防鼠蟲害等安全保衛(wèi)工作，確保倉庫和物資的安全。 針對財務報告分析的內(nèi)容有： 生產(chǎn)經(jīng)營狀況和經(jīng)營能力分析、成本費用分析、應收帳款分析、負債分析、損益分析及其他重大事項分析等。 （三） 可供分配的利潤減去前兩項后的余額，為可供股東分配的利潤。未收到購買方退回的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。但如果安裝程序比較簡單，或檢驗是為最終確定合同價款所必須進行的程序，則可以在商品發(fā)出時或商品裝運時確認收入。 第六十八條 資產(chǎn)清查的盤盈、盤虧處理 對財產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報廢的資產(chǎn)，應及時查明原因，明確 責任，報董事會批準后，分別情況處理。 （二） 財務費用的管理 財務費用由財務部門控制，主要對利息進行控制： 壓縮短期借款和長期借款。 （二）、各采購部門做好采購成本的預測，包括采購數(shù)量和采購價格兩方面的預測。 （三） 生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配，在產(chǎn)品的材料費按定額保留，對月末在產(chǎn)品數(shù)量較少或各月之間比較均衡的產(chǎn)品可不分攤?cè)斯べM和制造費，全部由完工產(chǎn)品負擔。 第五十六條 長期股權(quán)投資，以取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。出售短期投資結(jié)轉(zhuǎn)的投資成本，按加權(quán)平均法計算確定。如預計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： （一） 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應超過合同規(guī)定的受益年限； （二） 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷期不應超過法律規(guī)定的受益年限； （三） 合同規(guī)定受益年限，法律也規(guī)定有效年限的，攤銷期不應超過受益年限和有效年限二者之中較短者； （四） 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應超過 10 年。 第四十七條 無形資產(chǎn)計價 （一） 企業(yè)的無形資產(chǎn)在取得時，應按取得時的實際成本計量。 工程項目在未動工前，要先編制工程預算，工程預算要經(jīng)有關(guān)部門審批?！对O(shè)備驗收鑒定報告書》由采購部門存檔，并抄送財務部（見附表） 。 經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面價值 加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，作為入帳價值。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應當作為固定資產(chǎn)。 1)、材料記帳員根據(jù)“材料驗收入庫單”、“領(lǐng)料單”的內(nèi)容逐筆登記 數(shù) 量、金額，月底匯總各庫材料，進出情況，編寫（期初、購進、發(fā)出、期末存貨）材料庫存明細表（附件十）及按庫別編寫材料收發(fā)存 月報表（附件十一），兩表要對應，明細表庫存合計數(shù)應于財務帳面數(shù)核對相符，并在每月二十八日上報主管領(lǐng)導、部門負責人、財務及留底一份（一式四聯(lián)）。 存貨實物數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。對于代銷商品，在售出前，所有權(quán)屬于委托方。每年底，壞賬準備按應收款項（包括應收賬款和其他應收款）賬齡分析法計提，根據(jù)債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流 量等情況，確定提取比例分別為：賬齡 1 年以內(nèi)（含 1 年，以下類推）的，按其余額的 5%計提 ； 賬 齡 為 12年的，按余額的 10%計提 ； 賬 齡 為 23 年的，按其余額的 30%計提；賬齡 在 3 年以上的，按其余額的 70%計提 ， 有確鑿證據(jù)表明極有可能無法收回的應收款項按其余額的 100%提取壞帳準備金，記 入壞帳準備帳戶，作為處理壞帳損失的來源。如有差額，必須查明原因。 出納 不得兼任其他會計業(yè)務，嚴格實行出納和帳務分管、銀行印鑒章分管的制度。 （二）臨時支付現(xiàn)金的管理： 銷售、采購、外協(xié)人員因公出差借支差旅費，可根據(jù)出差人數(shù)天數(shù)，由總經(jīng)理批準，財務負責人核定后，辦理借款手續(xù)。 中長期銀行借款經(jīng)總經(jīng) 理 辦公會 審議， 500 萬元以內(nèi)的報董事長批準， 500 萬元以上報董事會批準。 第十八條 公司的會計機構(gòu)和會計人員要認真履行會計核算、會計監(jiān)督的職能。會計記錄采用中文文字，會計核算以人 民幣作為記帳本位幣。 第五條 企業(yè)會計核算應當劃分會計期間，分期核算帳目和編制會計報表。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備 利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項資產(chǎn)物資的毀壞等，都應及時作好完整的原始記 錄。 第二十六條 公司在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額、接受捐 贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或合同協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差