【正文】 施和涉及訴 訟中的財產(chǎn) 等。 中型投資項目，經(jīng)董事長審核后，報董事會批準(zhǔn)。出售短期投資結(jié)轉(zhuǎn)的投資成本，按加權(quán)平均法計算確定。如涉及補價的， 按以下方法確定受讓的長期股權(quán)投資的初始投資成本： 收到補價的企業(yè)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本。 支付補價的企業(yè)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為初始投資成本。 股權(quán)投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。 第五十六條 長期股權(quán)投資，以取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用。 期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等 原因，導(dǎo)致長期投資可收回金額低于帳面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資帳面價值的差額，提取投資減值準(zhǔn)備。 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費計入財務(wù)費用。 第五十九條 每月按員工工資總額的 2%提取工會會費，在管理費用中列支，工會經(jīng)費由公司工會按照財政部和全國總工會的有關(guān)規(guī)定管理和使用。 （三） 生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配，在產(chǎn)品的材料費按定額保留，對月末在產(chǎn)品數(shù)量較少或各月之間比較均衡的產(chǎn)品可不分?jǐn)側(cè)斯べM和制造費，全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 （七） 產(chǎn)品成本分析過程：由生產(chǎn)部、技術(shù)部從事工業(yè)技術(shù) 同志組織收集產(chǎn)品組成、結(jié)構(gòu)、型號、材料、圖形尺寸、加工工業(yè)以及生產(chǎn)全過程所發(fā)生的全部費用，由供應(yīng)部門提供外購?fù)鈪f(xié)件（含進公司過程發(fā)生的運輸費、雜支費、倉儲費等輔助費用）報從事工業(yè)技術(shù)同志匯總制成產(chǎn)品成本初稿，提交分管副審查后報財務(wù)部門作為確定產(chǎn)品成本的初始依據(jù)。 （十） 產(chǎn)品成本系公司機密未經(jīng)批準(zhǔn)所有資料，不得外傳。 檢查、分析、考核公司各部門的成本計劃執(zhí)行情況，控制成本開支，采取適當(dāng)措施，保證成本計劃的全面完成 （二）、各 職能部門的責(zé)任 負(fù)責(zé)本部門的成本費用預(yù)測和成本計劃的制訂。 （二）、各采購部門做好采購成本的預(yù)測，包括采購數(shù)量和采購價格兩方面的預(yù)測。固定費用可在往年水平的基礎(chǔ)上考慮有關(guān)變化因素，變動費用則應(yīng)與銷售量及人員變動聯(lián)系起來預(yù)測。 （二）、供應(yīng)部門在采購?fù)赓復(fù)鈪f(xié)件時， 財務(wù)部 有權(quán) 派人 參加 價格談判 ，財務(wù)部門有權(quán)對合同所簽定的價格提出意見，直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。公司每季度召開一次成本分析會議，檢查經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，分析問題，找出差距，制定落實措施。 （二） 財務(wù)費用的管理 財務(wù)費用由財務(wù)部門控制，主要對利息進行控制： 壓縮短期借款和長期借款。 嚴(yán)格審批制度，加強定額控制，由有關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)并經(jīng)常核對是否突破預(yù)算。 應(yīng) 收帳款及其他應(yīng)收、預(yù)付款項。實物入庫手續(xù)未辦的，均以實物為清查對象調(diào)整清楚，清查帳面截止時間為每月二十五日。 第六十八條 資產(chǎn)清查的盤盈、盤虧處理 對財產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，明確 責(zé)任，報董事會批準(zhǔn)后，分別情況處理。 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，查明原因，分別情況處理：盤盈的固定資產(chǎn)、其凈收益計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出。其他業(yè)務(wù)收入主要包括：轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入、銷售材料取得的收入、包裝物出租的收入等。 相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。但如果安裝程序比較簡單，或檢驗是為最終確定合同價款所必須進行的程序，則可以在商品發(fā)出時或商品裝運時確認(rèn)收入。 a) 工程施工收入 在工程施工已完工，經(jīng)客護驗收確認(rèn)，收到價款或取得收取 款項的證據(jù)時，確認(rèn)工程施工收入。 第七十一條 公司在確定產(chǎn)品銷售收入時，不考慮各種預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓。 第七十二條 銷售收入的管理 銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的開票申請單（經(jīng)營銷經(jīng)理、財務(wù)部 負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)）、《銷售合同設(shè)備清單》、《設(shè)備驗收單》或收條，《工程驗收報告書》或工程安裝確認(rèn)書》，開具普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，經(jīng)財務(wù)蓋章后交產(chǎn)成品庫，據(jù)提貨聯(lián)發(fā)貨或登記臺帳，財務(wù)做銷售處理。未收到購買方退回的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。 銷售合同銷售部門應(yīng)建立合同臺帳，并經(jīng)常檢查合同的執(zhí)行情況，月月有分析小結(jié)。其中： 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 +其他業(yè)務(wù)利潤 — 營業(yè)費用 — 財務(wù)費用 — 管理費用 主營業(yè)務(wù)利潤 =營業(yè)收入 — 營業(yè)成本 — 營業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司按月計算利潤，每年的 12 月 31 日為年度利潤的結(jié)帳截止日。 第七十七條 財務(wù) 部為公司利潤總額核算中心，負(fù)責(zé)按國家財稅機關(guān)規(guī)定調(diào)整（優(yōu)惠項目、差異項目、彌補虧損項目等調(diào)整）利潤總額后，依法繳納所得稅。 （三） 可供分配的利潤減去前兩項后的余額，為可供股東分配的利潤。 第十三章 財務(wù)分析報告及財務(wù)評價 第八十條 公司財務(wù)的報表體系包括對外財務(wù)會計報告和內(nèi)部統(tǒng)計報表兩類。 對今后的經(jīng)營活動、內(nèi)部管理等提出建議和措施。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司董事長 、總經(jīng)理、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，填表人簽名蓋章，并加蓋公章。 針對財務(wù)報告分析的內(nèi)容有： 生產(chǎn)經(jīng)營狀況和經(jīng)營能力分析、成本費用分析、應(yīng)收帳款分析、負(fù)債分析、損益分析及其他重大事項分析等。 其他有關(guān)資料應(yīng)分類按時整理歸地。包括日記總帳備注 第九十條 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案保管人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，或借出復(fù)制，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。 三、 倉庫管理員的工作職責(zé) ： 倉庫管理員工作應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格細(xì)致，制止無關(guān)人員隨意進入倉庫； 根據(jù)本制度做好物資的入庫和出庫工作，在本職工作內(nèi)盡量使物資儲存、供應(yīng)、銷售等各環(huán)節(jié)平衡銜接； 做好物資的保管工作，如實登記倉庫賬目，經(jīng)常清查、盤點庫存物資，做到賬物相符，并對保 管的賬、物的完整與安全負(fù)責(zé)； 做好廢舊物資、設(shè)備、生產(chǎn)余料的回收、整理、利用以及協(xié)助有關(guān)部門對多余設(shè)備的調(diào)撥代保工作，協(xié)助處理積壓物資； 建立健全倉庫安全制度，做好倉庫物資的防火、防水、防盜、防鼠蟲害等安全保衛(wèi)工作，確保倉庫和物資的安全。 三、 外購的工程用物資和生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品應(yīng)分存不同的倉庫。 四、 廢舊物資、設(shè)備、余料等，類比上述辦法 辦理入庫手續(xù)。 七、 因生產(chǎn)需要直接進入生產(chǎn)車間的原材料物資以及由供應(yīng)商直接發(fā)往用戶的工程物資材料，應(yīng)同時 辦理或事后及時補辦入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，以準(zhǔn)確反映公司的物流情況。記賬聯(lián)作為倉庫記帳員登記帳簿的依據(jù)。舊電腦等設(shè)備由領(lǐng)用人持部門經(jīng)理的批條到總經(jīng)辦開具“調(diào)撥單”據(jù)以辦理領(lǐng)用手續(xù)。 九、 當(dāng)倉庫庫存不足時，倉管員可以延遲發(fā)貨或說明情況拒絕發(fā)貨，并及時通知供應(yīng)部，協(xié)商領(lǐng)用事宜。 未按規(guī)定辦理物資入、出庫手續(xù)造成損失的，倉管員將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，生產(chǎn)副總將負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （ 4）每一年度終了，財務(wù)部應(yīng)會同供應(yīng)部、倉庫 有關(guān)人員對倉庫存貨物資進行一次全面清點。 d) 易燃、易爆、劇毒等特殊物資應(yīng)分別隔離存放，指定專人管理，并設(shè)置明顯標(biāo)志，確保安全。 g) 保 管員工作調(diào)動時，必 須辦理移交手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交并簽字，辦妥移交手續(xù)后才可離開工作崗位。一般營銷人員對外簽訂合同的價 格不得低于報價，特殊情況，如遇競爭對手強烈競爭時，價格可適當(dāng)降低，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。其中，《銷售合 同明細(xì)臺帳》由營銷編制 ，財務(wù) 部由專人負(fù)責(zé)登記合同項目臺賬 。對符合收款條件的項目，營銷部門應(yīng)及時催收。 三、營銷部每月應(yīng)做好銷售收入預(yù)測和應(yīng)收賬款的回籠預(yù)測工作，并按事先的計劃及時回收應(yīng)收賬款。 第一百條 采購合同付款 一、采購貨物應(yīng)按合同管理制度簽訂采購合同。 第 一百零二 條 本制度未及。 二、對 單筆金額 5 萬元以下的付款，由經(jīng)辦人申請，分管 副 總審批，財務(wù)核付；對單筆金 額 5萬元以上 40 萬元以下的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審批，財務(wù)核付；對單筆金額 40 萬元以上的大額付款由經(jīng)辦人申請，報總經(jīng)理審 批，董事長批準(zhǔn)，財務(wù)核付。開票時以開票申請單、《銷售合同設(shè)備清 單》， “用戶設(shè)備收條”或“設(shè)備驗收清單”、《工程驗收報告書》或《工程安裝確認(rèn)書》為依據(jù)。財務(wù)部應(yīng)隨時保持與上述有關(guān)部門的聯(lián)系。 第九十九條 銷售合同收款 一、收款工作由營銷部負(fù)責(zé)，財務(wù)部及相關(guān)工程部門配合。對需要延期付款 的用戶，在簽訂 合同前，應(yīng)按《應(yīng)收賬款管理》制度要求進行信用審核，考核用戶的付款信用，對不同的用戶給予不同的信用政策，以便日后能及時收回應(yīng)收賬款。對《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》中未盡的有關(guān)財務(wù)事項，按本規(guī)定執(zhí)行。入庫人員不得攜帶危險品，不得在倉庫內(nèi)吸煙。盤點報告上報總經(jīng)理審核處理。 （ 2）倉庫設(shè)實物登記賬，按物資類別和倉庫類別記錄出入庫情況。 部門借用倉庫物資，必須到財務(wù)部填制倉庫物資借據(jù)一式二聯(lián)（倉庫和財務(wù)部各一聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)審核簽字后到倉庫辦理出借手續(xù)。 七、 倉庫管理員在貨物出庫的同時應(yīng)根據(jù)出庫單登記實物賬。 四、 資產(chǎn)領(lǐng)用按本制度第六章《實物資產(chǎn)管理制度》之《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 第九十五條 出庫管理 一 、所有倉庫物資的領(lǐng)用發(fā)放，須經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)出庫手續(xù)。 五、 入庫后，倉管人員及時根據(jù)入庫單“驗收聯(lián)”登記倉庫代管實物賬，月末全部編制物資收、發(fā)、存月報表（注代管物資）。入庫時，由 材 料記 賬員 填寫入庫單，倉管員根據(jù)入庫單和“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”進行清點驗收無誤后，在入庫單上簽字，并辦理入庫手續(xù)。 二、 入庫前，應(yīng)對所購物資或生產(chǎn)的產(chǎn)成品進行驗收。 第十五章 倉儲管理制度 第九十三條 總則 一、 為使公司倉儲管理規(guī)范化，保證財產(chǎn)物資的完好無損，根據(jù)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的要求，結(jié)合公司具體情況，制訂本制度。 第九十一條 會計檔案的借用 財務(wù)會計人員因工作需要要查閱會計檔案，必須按規(guī)定及時歸還原處，若查閱入庫資料，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年。 第八十八條 會計檔案的整理裝訂 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明年度、季度、月份起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名 蓋章，并由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保管，并分類填制目錄。月度 報告于月度終了后 5 日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供；季度報表于季度終了后 10 日內(nèi) 對外提供；半年度、年度報告于年度中期結(jié)束后 15 日內(nèi)對外提供。其中資產(chǎn)負(fù)債表（附件一）、利潤表（附件二）、現(xiàn)金流量表（附件三）、 產(chǎn)成品銷售明細(xì)表（附件七）、期間費用表（附件八）、生產(chǎn)成本表（附件九）及總公司規(guī)定 的其他內(nèi)部報表，應(yīng)按月編制報表。財務(wù)會計報告由會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 b) 應(yīng)付普通股股利，或轉(zhuǎn)作資本或股東的普通股股利。可供分配的利潤，按下列順序分配： （一） 提取法定盈余公積。每年年初，營銷部根據(jù)公司的年度計劃，預(yù)算和盈利目標(biāo)，制訂年度利潤指標(biāo)。此間所指利潤系指營 業(yè)利潤、利潤總額或凈利潤。 ii. 在購買方已付貨款；或者貨款未付但已做帳務(wù)處理后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的 情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單送交銷貨方，作為銷售方開具紅字 專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價格或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。 （ 1）銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓 ，應(yīng)視不同情況分別按如下規(guī)定辦理： i. 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退 回銷售方。已經(jīng)確認(rèn)收入的售出產(chǎn)品銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：（ 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司。在這種銷售方式下，商品交付后，貨款分期收回，企業(yè)應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)銷售收入。在這種銷售方式下。 企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制。 第十一章 銷售收入管理 第六十九條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。除不定期檢查外，每月底清查一次，往來會計要經(jīng)常與債權(quán)單位或個人核對往來，路途 較遠(yuǎn)，用信函對帳，并與銷售部門、供應(yīng) 部門、生產(chǎn)部門聯(lián)系，即使清理帳目。由財務(wù)部門牽頭，會同有關(guān)責(zé)任部門一起清查盤點，對物資進庫未辦理入帳手續(xù)或款項已付物資未進庫的要調(diào)整清楚正確，保證帳物相符，然后編制上報。 第十章 財產(chǎn)清 查 第六十六條 財產(chǎn)清查的對象 固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、備件、勞保用品。 減少逾期或不發(fā)生逾期貸款。 第六十五條 期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、期間費用采用“指標(biāo)分解、歸 口管理、專人控制