【正文】 第十七章 附則 第 一百零一 條 本制度由公司的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)修訂和解釋?zhuān)⒃趫?zhí)行中不斷修改完善。原則上開(kāi)票前需收到款項(xiàng)，對(duì)承諾收到發(fā)票后即匯款的用戶(hù)也可先開(kāi)發(fā)票給用戶(hù)，但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) ，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)收回。工程結(jié)束后，上述單據(jù)原件應(yīng)及時(shí)送存總經(jīng)辦。有關(guān)合同責(zé)任人應(yīng)對(duì)合同執(zhí)行做詳細(xì)的計(jì)劃，及時(shí)履行合同 。 第九十八條 合同簽訂后，有關(guān)部門(mén)人員應(yīng)及時(shí)登記并上報(bào)有關(guān)臺(tái)帳和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 第九十七條 簽約規(guī)定 一、 技術(shù)部和營(yíng)銷(xiāo)部會(huì)同財(cái)務(wù)部做好產(chǎn)品報(bào)價(jià)工作。 f) 保 管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)規(guī)定，切實(shí)做好防火、防盜等工作。 c) 物資的保管應(yīng)根據(jù)物資的不同種類(lèi)特性，結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件，用不同方法分別存放，既保證物資免受各種損害，又保證物資進(jìn)出和盤(pán)存方便。 （ 3）每半年應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員予以抽查或監(jiān)盤(pán)，記錄盤(pán)點(diǎn)情況一式五份（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、責(zé)任部門(mén)、管理人員），對(duì)發(fā)生物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)后，報(bào)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可作調(diào)賬處理。材料物資歸還時(shí)，經(jīng)辦人從倉(cāng)庫(kù)取回借據(jù)，并據(jù) 此到財(cái)務(wù)部辦理銷(xiāo)賬。 八、 對(duì)于一切手續(xù)不全的提貨、領(lǐng)用事項(xiàng)，倉(cāng)庫(kù)管理人員有權(quán)拒絕發(fā)貨，并視情況報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 五、 新辦公用設(shè)備（電腦等）由領(lǐng)用人憑“設(shè)備領(lǐng)用批條”到倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)“出庫(kù)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后到總經(jīng)辦開(kāi)具“調(diào)撥單”，倉(cāng)管員根據(jù)“出庫(kù)單”和“調(diào)撥單”等辦理出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)時(shí)，領(lǐng)用人填寫(xiě)“出庫(kù)單”（一式四聯(lián)：保管聯(lián)、記賬聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián) 和 領(lǐng)用部門(mén) 聯(lián)） ，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人員在出庫(kù)單上簽字后，持倉(cāng)庫(kù)聯(lián)及其他有關(guān)單據(jù)到倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)。 六、 對(duì)于物資入庫(kù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等不相符現(xiàn)象，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)，并視情況向有關(guān)部門(mén)報(bào)告處理?！叭霂?kù)單”一式五聯(lián)（記帳、保管、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、送貨單位），倉(cāng)管人員根據(jù)“入庫(kù)單”上的填寫(xiě)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等清點(diǎn)無(wú)誤后，在入庫(kù)單上簽字，并辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)外購(gòu)物資（包括原材料，工程用材料設(shè)備，商品等）到達(dá)后，供應(yīng)部填寫(xiě)“入庫(kù)單”一式五聯(lián)（記帳、保管、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、送貨單位），倉(cāng)管人員根據(jù)“入庫(kù)單”上的填寫(xiě)的品名、規(guī)格、 數(shù)量、單價(jià)等清點(diǎn)無(wú)誤后，在入庫(kù)單上簽字，并辦理入庫(kù)手續(xù)。 二、 倉(cāng)庫(kù)管理由 生產(chǎn) 部門(mén)負(fù)責(zé)，倉(cāng)庫(kù)管理人員由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排并指導(dǎo)。 除公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)告外，公司其余人員查閱財(cái)務(wù)憑證等會(huì)計(jì)檔案，需 經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) ，外來(lái)機(jī)構(gòu)人員查閱公司的會(huì)計(jì)檔案， 一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 。包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。 會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)信息應(yīng)每周備份，月末總備份，按磁媒介保管要求專(zhuān)人保管（最好實(shí)施雙備份，異地保管）。 第八十六條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與分析 財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要臨時(shí)提供相關(guān)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 第八十四條 向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成 冊(cè)，加蓋公章。公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表（附件一） 利潤(rùn)表（附件二） 現(xiàn)金流量表（附件三） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（附件四） 利潤(rùn)分配表（附件五） 股東權(quán)益增減變動(dòng)表（附件六） 其他有關(guān)附表 第八十二條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)對(duì)下列情況作為說(shuō)明： 企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的基本情況 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 資金增減和周轉(zhuǎn)情況 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 第七十九條 公司以前年度累計(jì)虧損未彌補(bǔ)時(shí)，不得向股東分配 股利。 （二） 提取法定公益金。經(jīng)總經(jīng) 理 辦公會(huì)議研究通過(guò)后執(zhí)行。 第七十四條 利潤(rùn)總額的構(gòu)成 公司利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、補(bǔ)貼收入（包括退還增值稅）、營(yíng)業(yè)外收支凈額等三部分構(gòu)成。 （ 2）普通發(fā)票銷(xiāo)售時(shí)，屬全額退回的，用戶(hù)應(yīng)交回原發(fā)票各聯(lián)；其中“提貨聯(lián)”必須經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)、產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)認(rèn)可的貨已退回的鑒章，作為開(kāi)紅票的依據(jù)；屬于差額退回的，應(yīng)由銷(xiāo)售人員和保管人員在“提貨單”聯(lián)簽署退回額度，方可給予開(kāi)具紅票沖回當(dāng)期銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。但資產(chǎn)負(fù)債表及以前售 出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的處理原則處理。（ 2）收入的金額能夠可靠的計(jì)量。 （三） 技術(shù)服務(wù)收入 技術(shù)服務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入。售出的商品需要安裝、檢驗(yàn)等，在購(gòu)貨方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前一般不應(yīng)確認(rèn)收入。 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)或取得了收款的證據(jù)。工業(yè)性企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要包 括銷(xiāo)售商品、自制半成品、代制品、代修品、提供工業(yè)性作業(yè)等所取得的收入。 工程物資盤(pán)盈、盤(pán)虧，查明原因，其凈損益計(jì)入在建工程成本。 每年末對(duì)公司全部固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)家底，做到帳、卡、物三相符，并編制“年末資產(chǎn)清查明細(xì)表”、“資產(chǎn)盈虧匯總表”，各一式五份，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、責(zé)任部門(mén)、管理人員存檔。 生產(chǎn)部門(mén)的自制半成品、車(chē)間的在產(chǎn)品必須每月盤(pán)點(diǎn)一次。 現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。 （三） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制 編制彈性預(yù)算，按 不同銷(xiāo)售規(guī)?？刂崎_(kāi)支的大小，使費(fèi)用控制的界限更為清晰，費(fèi)用指標(biāo)分解到營(yíng)銷(xiāo)人員。 （一） 管理費(fèi)用的管理 財(cái)務(wù)部門(mén)，根據(jù)公司年度預(yù)算下達(dá)的管理費(fèi)用計(jì)劃，將管理費(fèi)用分為可控制和不可控 制兩部分，重點(diǎn)將可控制部分的指標(biāo)進(jìn)一步分解到責(zé)任部門(mén)歸口管理，專(zhuān)人控制。季度、年度必須形成詳細(xì)的書(shū)面成本分析報(bào)告。 四、成本費(fèi)用考核 (一 )、 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)目標(biāo)成本管理，要有專(zhuān)人對(duì)產(chǎn)品各時(shí)期的成本進(jìn) 行分析，提出節(jié)約增效，降低成本的目標(biāo)，分解到各單位組織實(shí)施、監(jiān)督、檢查。預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)將費(fèi)用項(xiàng)目分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用兩部分。 二、 成本費(fèi)用預(yù)測(cè) (一 )、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)是成本費(fèi)用管理的起點(diǎn)，為此各部門(mén)協(xié)同做好各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)工作。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核算公司的成本、費(fèi)用，并提出成本費(fèi)用報(bào)告。 否則 ， 財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)堅(jiān)持執(zhí)行原銷(xiāo)售價(jià)格。 （六） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的成本分析、目標(biāo)成本管理，部門(mén)要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到有計(jì)劃、有措施，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本管理工作。 第六十二條 企業(yè)要嚴(yán)格遵守成本開(kāi)支范圍，下列各項(xiàng)支出不得列入成本費(fèi)用： 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，建造支出 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入支出 固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息支出和外幣折合差額 應(yīng)在職工福利費(fèi)開(kāi)支的職工福利性支出 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他支出 第六十三條 成本管理與控制 （一） 成本核算體系 以財(cái)務(wù)部門(mén)為中心，公司內(nèi)部各部門(mén)、車(chē)間為基礎(chǔ)，形成完整的成本核算體系 （二） 各項(xiàng)指標(biāo)逐步分解到各責(zé)任部門(mén)，形成縱橫交錯(cuò)的 目標(biāo)成本管理網(wǎng)絡(luò)。 職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)金）、 職工因工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助，生活福利部門(mén) 人員的工資以及按國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支的其他職工福利支出。 管理部門(mén)為組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用。債券投資按期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，經(jīng)調(diào)整債券投資的溢價(jià)或折價(jià)攤銷(xiāo)后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用，如金額較大的，于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)，計(jì)入損益；其他債券投資按期計(jì)算應(yīng)受利息，確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期投資收益。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，原計(jì)入資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的金額轉(zhuǎn)入“資本公積 — 其他資本公積”科目。 第五十五條 長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%，但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決 權(quán)資本總額 50%以上（不含 50%）且擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益 法核算，并且合并會(huì)計(jì)報(bào)表。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下方法確定換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本： 收到補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上（或減去）應(yīng)確認(rèn)的收益（或損失）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本。 （二）企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。 短期投資持有期間所享有并收到的現(xiàn)金股利或債券利息等 收益 ，不確認(rèn)投資 收 受益，作為沖減成本處理；出售短期投資所獲得的價(jià)款減去出售的短期投資的帳面價(jià)值，以及未收到已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或債券利息等后的差額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 小型投資項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第五十條 籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)外），應(yīng)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待 企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期的損益。 （五） 期末檢查無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)可回收金額低于 其帳面價(jià)值的差額，提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。即，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的起始和停止日期為：當(dāng)月增加無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)；當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)用、直接參與開(kāi)發(fā)人員的工 資及福利費(fèi)、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的租金及借款費(fèi)用等，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 （三） 以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。但是，為首次發(fā)行股票而接受投資 者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的帳面價(jià)值作為實(shí)際成本。 在簽定合同時(shí)，必須嚴(yán)格履行有關(guān)轉(zhuǎn)讓的法律手續(xù)，在協(xié)商具體條款時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)在實(shí)際獲得經(jīng)濟(jì)效益條件下支付報(bào)酬，最大限度的減少無(wú)形資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)和損失。包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。 （ 1） 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì) 3 年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程。 第四十四條 在建工程的計(jì)價(jià) 自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 經(jīng)過(guò)可行性論證的計(jì)改項(xiàng)目，應(yīng)制定項(xiàng)目建議書(shū)，連同項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告一并 報(bào)董事會(huì)審批。生產(chǎn)設(shè)備、車(chē)輛需要維修，使用部門(mén)先提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“設(shè)備報(bào)廢單”辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。設(shè)備部門(mén)要辦理出售審批手續(xù)，凡經(jīng)批準(zhǔn)售出的固定資產(chǎn)，要填制固定資產(chǎn)售出審批表。 采購(gòu) 設(shè)備 到貨后，由總經(jīng)辦和使用部門(mén)組織有關(guān)人員按《設(shè)備驗(yàn)收鑒定報(bào)告書(shū)》的要求進(jìn)行鑒定驗(yàn)收，符合技術(shù)要求并質(zhì)量合格者準(zhǔn)予入庫(kù)?！对O(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表》依次提交有關(guān)部門(mén)審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ，單臺(tái)設(shè)備小于 1 萬(wàn)元由總經(jīng)理審批，單 臺(tái)設(shè)備大于 1 萬(wàn)元的由董事長(zhǎng)審批。 固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法。 固定資產(chǎn)按上述計(jì)價(jià)原則入帳后，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： a)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià) ； b)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置 ； c)將固定資產(chǎn)的一部分拆除 ； d)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值 ； e)發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 。如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的 收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng) 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入帳價(jià)值。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。 第六章 固定資產(chǎn)管理 第三十八條 固定資產(chǎn) 管理 （一）固定資產(chǎn)的管理 使用期限超過(guò) 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 基建部門(mén)負(fù)責(zé)自建（委托）工程物資的采購(gòu)、保管、發(fā)放等管理工作。 第三十七條 存貨的管理 存 貨的歸口管理 供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)原材料、輔助材料，外購(gòu)商品、燃油料等物資的采購(gòu)、保管、供應(yīng)等業(yè)務(wù)管理。發(fā)出產(chǎn)品必須要憑發(fā)票提貨聯(lián)或發(fā)貨清單須經(jīng)發(fā)貨員、保管員、生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)審查、蓋章后方可對(duì)外發(fā)貨，門(mén)衛(wèi)憑出門(mén)證方能放行。）。定期或不定期的與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)接清理往來(lái)帳目。 采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)清理自己所辦業(yè)務(wù)，對(duì)貨到已驗(yàn)收發(fā)票未到的“暫估入帳”有哪幾家 、 多少應(yīng)付款，應(yīng)及時(shí)要來(lái)發(fā)票。 （四）、存貨的核算 材料采購(gòu)之前 供應(yīng)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同、生產(chǎn)計(jì)劃、做好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，并結(jié)合庫(kù)存情況，編制采購(gòu)合同（采購(gòu)清單）、資金計(jì)劃表等文件，報(bào)生產(chǎn) 副總 簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后定點(diǎn)保質(zhì)、保量（定價(jià)定點(diǎn)、保證質(zhì)量好、價(jià)格低）進(jìn)行采購(gòu)，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，杜絕存貨壓庫(kù)。 發(fā)出原材料采用先進(jìn)先出法核算 ，入庫(kù)產(chǎn)成品（自制半成品）按實(shí)際生產(chǎn)成本入庫(kù)，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用加權(quán)平均法核算；工程施工按實(shí)際成本入帳 ，結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本采用個(gè)別計(jì)價(jià)法核算；低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 （ 7） 非交易性貨幣換入