【正文】 需付款時，由供應部將付款通知書（同時附上采購單、入庫單、質量驗收單）交總經(jīng)理（或分管 副 總）審批、送財務部經(jīng)理審核后，依據(jù)銷售合同和采購合同付款。 二、營銷部、工程部等有關部門應及時向用戶索取合同執(zhí)行中的有關單據(jù)，包括“用戶設備收條” 、“工程驗收報告書”或“工程安裝確認書”等，并將其在索取到后的 3 個工作日內(nèi)通過各種方式抄送至財務部。 二、 營銷人員對外簽訂合同應按合同管理制度進行 評 審 。 e) 建立入庫人員登記制度，對入庫人員需經(jīng)倉管人員同意并登記后方可在倉管人員的陪同下入庫。 倉庫物資的保管： （ 1） 應按物資類別分設庫位，分類管理。 六、 各部門辦公用的其他材料物資須持經(jīng)部門經(jīng)理批準、財務經(jīng)理審核的“出庫單”向倉庫辦理出庫手 續(xù)。原則上先進庫后出庫。對公司生產(chǎn)的產(chǎn)成品應有質量管理部門出具的“產(chǎn)品質量合格證”才可辦理入庫手續(xù)。 第九十二條 由于會計人員的變動或會計機構變動，會計檔案需移交時，應辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人（財務負責人）、移交人 、接受人簽字或蓋章。 第八十九條 會計檔案的保管 會 計 檔 案 按 保 管 期 限 分 為 永 久 保 存 和 定 期 保 存 兩 類 ， 具 體 如 下 ： 序號 檔案名稱 保管期限一 會計憑證類1 原始憑證 15年2 記帳憑證 15年3 匯總憑證 15年二 會計帳薄類4 總帳 15年5 明細帳 15年6 日記帳 15年7 固定資產(chǎn)卡片8 輔助帳薄 15年三 財務報告類9 月、季度財務報告 3年10 年度財務報告（決算） 永久四 其他類11 會計移交清冊 15年12 會計檔案保管清冊 永久13 會計檔案銷毀清冊 永久14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15 銀行對帳單 5年16 財務成本計劃、年度預算表 3年17 主要財務文件、合同、協(xié)議 永久包括文字分析包括文字分析現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管 25 年。 第八十五條 公司的對外財務會計報表分為年度、半年度、季度和月度財務會計報表。 第八十一條 公司按照國家《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 第七十八條 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或未彌補虧損）為可供分配的利潤。 第十二章 利潤及分配管理 第七十三條 利潤，是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。 銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票處理的規(guī)定。 b) 讓渡資產(chǎn)使用權 讓渡無形資產(chǎn)以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的使用權而形成的使用費收入，按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 （二） 在某些特殊情況下，商品銷售可以按以下原則確 認收入： 需要安裝和檢驗的商品銷售。 應收帳款出現(xiàn)呆帳、壞帳，經(jīng)確認報董事會批準后作為壞帳損失，沖減壞帳準備金。 財務部門的現(xiàn)金、銀行存款以及各往來帳戶。 采用“成本 — 效益”分析，確認費用開支的必要性與數(shù)額。 (四 )、 各職能部門都是成本費用中心，對本部門能夠控制的成本、費用負有控 制的責任。 三、成本費用計劃與預算 （一）、財務部門應綜合各方面的情況，提出成本費用控制目標，并以各部門的成本費用計劃為基礎，編制全公司的成本費用計劃。 將本部門的成本指標落實到人。 （八） 財務部門對生產(chǎn)部門報來的產(chǎn)品成本進行審核，加上公司應交的各類稅金、各類管理費用以及產(chǎn)品利潤，初步確定該產(chǎn)品銷售價，經(jīng)生產(chǎn)、工藝、供應、銷售有關部門會審、討論通過報總經(jīng)理批準即可向外發(fā)布，作為產(chǎn)品銷售價格。 第六十條 每月按員工工資總額的 %提取 職工教育經(jīng)費，在管理費用中列支。 第九章 成本費用管理 第五十七條 企業(yè)所發(fā)生的有關生產(chǎn)、經(jīng)營的各項耗費都應計入企業(yè)的成本費用。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本大于應享有被投資單位所有權益的差額，按不超過 10 年的期限攤銷；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，計入“資本公積 — 股權投資準備”科目。 支付補價的企業(yè)，按應收債 權的帳面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 大型投資項目，依次經(jīng)董事長、董事會審核后，提交股東大會批準 。 應當由本期負擔的借款利息、稅金等，不得作為長期待攤費用處理。 無形資產(chǎn)在確認后發(fā)生的支 出，應在發(fā)生時計入當期損益。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實際成本： 收到補價的，按應收債權的帳面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為實際成本。重點分析該項無形資產(chǎn)能給企業(yè)帶來多少經(jīng)濟效益。 分包工程，按照應當支付的工程價款以及所分 攤的工程管理費用等計價。原則上從銀行辦理轉帳支付。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部關聯(lián)單位 之間轉移，應事先報經(jīng)設備部門同意，經(jīng)董事長批準，由設備部門辦理內(nèi)部調(diào)撥轉移手續(xù)，且由雙方簽章后送財務部門辦理轉帳增減手續(xù)，凡未辦理手續(xù)者，不可擅自移動、轉移。 基建工程完工，在交付使用時，由基建部門、財務部門、總經(jīng)辦組織驗收，辦理“竣工交付使用單”及竣工結算書，工程決算價值大于工程預算價值的，基建部門需提交公司領導審批后，財務部門方可受理。 (二 ) 計提折舊的方式 根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定與要求，按大類分類計提折舊。 b)支付補價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入帳價值。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原帳面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低著作為入帳價值。并列入經(jīng)濟責任制考核，如遇特殊情況，需調(diào)整計劃，應報總經(jīng) 理 辦會議批準。平時倉庫要逐筆記好收、發(fā)、存臺帳，以便核對。 生產(chǎn)部門領料應實行定額發(fā)料制度，領料時應填寫 領料用途（按合同項目注明）、材料名稱、用于何處并有領料部門（車間）負責人、倉庫負責人審核簽字，發(fā)料后領料人簽字，領料單一式四聯(lián)（記帳、保管、財務、領料部門），材料未用完或不合規(guī)格時需退料，應填制退料單（一式 四聯(lián)“紅字”領料單），生產(chǎn)部門有生產(chǎn)權，沒有產(chǎn)品及材料處理權，嚴格控制產(chǎn)品及材 料流失和浪費。驗收無誤后，驗收人（保管員）、采購員以及送貨單位逐一簽字。 b、 支付補價的，按換出資產(chǎn)的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額加上應支付的相關稅費和補價，作為成本。 （ 4） 投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值作為成本。 第三十六條 存貨管理 （一） 存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程中或提供勞務過程 中耗用的材料、物料等。主要包括個人借款、關聯(lián)公司往來款以及尚未收到發(fā)票 （ 收據(jù) ） 的已開支費用。 財務部門每月根據(jù)“應收帳款”明細帳，編制科目余額表報總經(jīng)理。 第三十五條 結算資金管理 結算資金會計上應根據(jù)其業(yè)務性質設置相應的一級科目進行總分類核算，并分別建立明細帳，進行明細核算。營銷人 員不允許向客戶收取現(xiàn)金，若客戶采用現(xiàn)金支付銷貨款，營銷人員一律交存公司，不得從中支取差旅費。 公司的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核對庫存限額。 （ 6）開具空頭現(xiàn)金支票。 （三）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律： 公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財務部門，按會計核算規(guī)則列收列支。 第五章 流動 資產(chǎn)管理 第三十三條 現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍： 支付給員工個人的工資、獎金、各種津貼及補貼、差旅費、福利費及零星費用支出。 第二十八條 公司流動負債的內(nèi)容包括：短期借款、應付及預收貨款、應付票據(jù)、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付工資及應付福利費、其他應交款等。 第二十七條 公 司以各種方法借入的資金是公司的負債。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務 的，公司或其他投資者可以依法追究其違約責任。 第三章 企業(yè)內(nèi)部財務管理體制 第十五條 第十六條 本公司設置 財務經(jīng)理 ，協(xié)助董事長領導財務會計管理和經(jīng)濟核算工作。 第十條 會計核算應當遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 第六條 會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)。 安徽省 XXXXXXXX 有限公司 內(nèi)部財務管理制度 第一章 總則 第一條 為了 加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、稅法等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。作到記錄準確、內(nèi)容完整、 數(shù)據(jù)真實、方法恰當、手續(xù)齊備、清晰整潔，如實的反映財務狀況和經(jīng)營成果。 第十一條 各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。 第十七條 本公司設置財務部。 第二十三條 公司在籌集資本金過程中，吸收 無形資產(chǎn)的比例，不得超過本公司 注冊資 金的 20%。 償還期在一年內(nèi)的借款是公司的短期負債，償還期在一年以上的借款是長期負債。 第二十九條 公司長期負債的內(nèi)容包括：長期借款、長期應付款等。 支付給無銀行結算條件集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。嚴禁截留、私設“小金庫”。 （ 7）編造用途套取 現(xiàn)金。 公司的庫存現(xiàn)金要進行不定期 檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，有違紀行為的嚴肅處理。 第三十四條 銀行結算管理 （一）銀行存款的核算 應設立“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。 （一） 應 收帳款的管理 銷售產(chǎn)品，首先要經(jīng)過信用審核，考核用戶的付款信用，對于老客戶可根據(jù)以往的付款情況評定，對于新用戶要進行適當?shù)男庞谜{(diào)查。營銷內(nèi)勤人員應根據(jù)銷售合同內(nèi)容（收款、欠款情況，工程完成程度等）跟蹤反饋信息，每月編制“應收帳款明細表“或”催收情況表”及“月應收帳款回籠預測表”報總經(jīng)理、財務部。 財務部每月編制“其他應收款明細表” 并 分析構成情況。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、外購商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。 （ 5） 接受捐贈的存貨，按以下規(guī)定確定其成本： a、 捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為成本。 （ 8） 盤盈的存貨，按照相同或同類存貨的市場價格作為成本。如貨到發(fā)票在月底未到 ， 應在驗收單上注明“暫估” 字樣，待發(fā)票到后用紅字開具同樣驗收單，沖去原“暫估”驗收單，再按實際發(fā)票同樣數(shù)量不含稅價開具驗收單。 供應商直接發(fā)往用戶的貨物，由供應部負責向供貨商索取“發(fā)貨單”，項目銷售人員負責向用戶索取收條（或《設備驗收單》），同時將復印件交給供應部；供應部將“發(fā)貨單”和用戶收條留底后，抄送給財務部和倉庫，分別作為工程收款和和倉庫記帳的依據(jù)（廠商發(fā)貨單抵做“入庫單”，用戶收條抵做“出庫單”需辦理入庫、出庫手續(xù)。 3）倉庫各項存貨物資都應及時清點，存貨應定期或不定期盤點，年終必須進行一次全面盤點清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應及時查明原因，分清責任后依據(jù)有關規(guī)定及時處理。存貨的采購計劃納入當月資金收支計劃。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于 30%的，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入帳價值。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。具體提取時以月初應提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。 二、 設備的采購 供應部根據(jù)批準的《設備購置申請表》按《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》中的采購工作 管理程序進行采購。 固定資產(chǎn)經(jīng)過使用失去效能，但又未到報廢年限的，使用部門要先提出報廢申請，經(jīng)設備部門會同有關部門進行技術鑒定，確定不能再用，辦理報廢手續(xù)，填制“設備報廢單”，由使用部門主管領導簽字后，經(jīng)董事長審批，報董事會批準。 第四十三條 在建工程的管理 在建工程項目，在未立項前，須經(jīng)有關責任部門進行可行性分析，進行技術經(jīng)濟論證。 期末，存在下列一項或若干項情況的，按單位資產(chǎn)可收回金額低于在建工程帳面價值的差額，提取在建工程減值準備。 購入無形資產(chǎn)應審查轉讓單位所提供轉讓權利的合法性和時效性。 支付補價的，按應收債權的帳面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為實際成本。 第四十八條 無形資產(chǎn)的攤銷、期末計價 無形資產(chǎn)的成本，應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。長期待攤費用應當單獨核算， 按實際支出入帳，在費用項目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。 第五十三條 短期投資，是指公司為取得短期投資時，實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費 等相關費用，但不包括在取得一項短期投資時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現(xiàn) 金股利或已到付息期但尚未領 取的債券利息入帳。 （三）以非貨幣性交易換入的長期股權投資（包括股權投資和股權投資的交換），按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。 處置長期股權投資，按所收到的處置收入與長期股權投資帳面價值和已確認但尚未收到的硬手股利的差額，確認為當期投資損益。 企業(yè)生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費