【正文】 需付款時(shí)，由供應(yīng)部將付款通知書（同時(shí)附上采購單、入庫單、質(zhì)量驗(yàn)收單）交總經(jīng)理（或分管 副 總）審批、送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，依據(jù)銷售合同和采購合同付款。 二、營銷部、工程部等有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向用戶索取合同執(zhí)行中的有關(guān)單據(jù)，包括“用戶設(shè)備收條” 、“工程驗(yàn)收報(bào)告書”或“工程安裝確認(rèn)書”等，并將其在索取到后的 3 個(gè)工作日內(nèi)通過各種方式抄送至財(cái)務(wù)部。 二、 營銷人員對外簽訂合同應(yīng)按合同管理制度進(jìn)行 評(píng) 審 。 e) 建立入庫人員登記制度，對入庫人員需經(jīng)倉管人員同意并登記后方可在倉管人員的陪同下入庫。 倉庫物資的保管： （ 1） 應(yīng)按物資類別分設(shè)庫位，分類管理。 六、 各部門辦公用的其他材料物資須持經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核的“出庫單”向倉庫辦理出庫手 續(xù)。原則上先進(jìn)庫后出庫。對公司生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)有質(zhì)量管理部門出具的“產(chǎn)品質(zhì)量合格證”才可辦理入庫手續(xù)。 第九十二條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需移交時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、移交人 、接受人簽字或蓋章。 第八十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管 會(huì) 計(jì) 檔 案 按 保 管 期 限 分 為 永 久 保 存 和 定 期 保 存 兩 類 ， 具 體 如 下 ： 序號(hào) 檔案名稱 保管期限一 會(huì)計(jì)憑證類1 原始憑證 15年2 記帳憑證 15年3 匯總憑證 15年二 會(huì)計(jì)帳薄類4 總帳 15年5 明細(xì)帳 15年6 日記帳 15年7 固定資產(chǎn)卡片8 輔助帳薄 15年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久四 其他類11 會(huì)計(jì)移交清冊 15年12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 永久14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15 銀行對帳單 5年16 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、年度預(yù)算表 3年17 主要財(cái)務(wù)文件、合同、協(xié)議 永久包括文字分析包括文字分析現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管 25 年。 第八十五條 公司的對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 第八十一條 公司按照國家《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第七十八條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）為可供分配的利潤。 第十二章 利潤及分配管理 第七十三條 利潤，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。 銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票處理的規(guī)定。 b) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 讓渡無形資產(chǎn)以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的使用權(quán)而形成的使用費(fèi)收入，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 （二） 在某些特殊情況下，商品銷售可以按以下原則確 認(rèn)收入： 需要安裝和檢驗(yàn)的商品銷售。 應(yīng)收帳款出現(xiàn)呆帳、壞帳，經(jīng)確認(rèn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。 財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、銀行存款以及各往來帳戶。 采用“成本 — 效益”分析，確認(rèn)費(fèi)用開支的必要性與數(shù)額。 (四 )、 各職能部門都是成本費(fèi)用中心，對本部門能夠控制的成本、費(fèi)用負(fù)有控 制的責(zé)任。 三、成本費(fèi)用計(jì)劃與預(yù)算 （一）、財(cái)務(wù)部門應(yīng)綜合各方面的情況，提出成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并以各部門的成本費(fèi)用計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制全公司的成本費(fèi)用計(jì)劃。 將本部門的成本指標(biāo)落實(shí)到人。 （八） 財(cái)務(wù)部門對生產(chǎn)部門報(bào)來的產(chǎn)品成本進(jìn)行審核，加上公司應(yīng)交的各類稅金、各類管理費(fèi)用以及產(chǎn)品利潤，初步確定該產(chǎn)品銷售價(jià)，經(jīng)生產(chǎn)、工藝、供應(yīng)、銷售有關(guān)部門會(huì)審、討論通過報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)即可向外發(fā)布，作為產(chǎn)品銷售價(jià)格。 第六十條 每月按員工工資總額的 %提取 職工教育經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支。 第九章 成本費(fèi)用管理 第五十七條 企業(yè)所發(fā)生的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營的各項(xiàng)耗費(fèi)都應(yīng)計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有權(quán)益的差額，按不超過 10 年的期限攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入“資本公積 — 股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。 支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，按應(yīng)收債 權(quán)的帳面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。 大型投資項(xiàng)目，依次經(jīng)董事長、董事會(huì)審核后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn) 。 應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、稅金等，不得作為長期待攤費(fèi)用處理。 無形資產(chǎn)在確認(rèn)后發(fā)生的支 出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實(shí)際成本： 收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。重點(diǎn)分析該項(xiàng)無形資產(chǎn)能給企業(yè)帶來多少經(jīng)濟(jì)效益。 分包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分 攤的工程管理費(fèi)用等計(jì)價(jià)。原則上從銀行辦理轉(zhuǎn)帳支付。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位 之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)設(shè)備部門同意，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，由設(shè)備部門辦理內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)，且由雙方簽章后送財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳增減手續(xù)，凡未辦理手續(xù)者，不可擅自移動(dòng)、轉(zhuǎn)移。 基建工程完工，在交付使用時(shí)，由基建部門、財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)辦組織驗(yàn)收，辦理“竣工交付使用單”及竣工結(jié)算書，工程決算價(jià)值大于工程預(yù)算價(jià)值的，基建部門需提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可受理。 (二 ) 計(jì)提折舊的方式 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定與要求，按大類分類計(jì)提折舊。 b)支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入帳價(jià)值。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)原帳面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低著作為入帳價(jià)值。并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，如遇特殊情況，需調(diào)整計(jì)劃，應(yīng)報(bào)總經(jīng) 理 辦會(huì)議批準(zhǔn)。平時(shí)倉庫要逐筆記好收、發(fā)、存臺(tái)帳，以便核對。 生產(chǎn)部門領(lǐng)料應(yīng)實(shí)行定額發(fā)料制度，領(lǐng)料時(shí)應(yīng)填寫 領(lǐng)料用途（按合同項(xiàng)目注明）、材料名稱、用于何處并有領(lǐng)料部門（車間）負(fù)責(zé)人、倉庫負(fù)責(zé)人審核簽字，發(fā)料后領(lǐng)料人簽字，領(lǐng)料單一式四聯(lián)（記帳、保管、財(cái)務(wù)、領(lǐng)料部門），材料未用完或不合規(guī)格時(shí)需退料，應(yīng)填制退料單（一式 四聯(lián)“紅字”領(lǐng)料單），生產(chǎn)部門有生產(chǎn)權(quán)，沒有產(chǎn)品及材料處理權(quán)，嚴(yán)格控制產(chǎn)品及材 料流失和浪費(fèi)。驗(yàn)收無誤后，驗(yàn)收人（保管員）、采購員以及送貨單位逐一簽字。 b、 支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為成本。 （ 4） 投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為成本。 第三十六條 存貨管理 （一） 存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程 中耗用的材料、物料等。主要包括個(gè)人借款、關(guān)聯(lián)公司往來款以及尚未收到發(fā)票 （ 收據(jù) ） 的已開支費(fèi)用。 財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳，編制科目余額表報(bào)總經(jīng)理。 第三十五條 結(jié)算資金管理 結(jié)算資金會(huì)計(jì)上應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的一級(jí)科目進(jìn)行總分類核算，并分別建立明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。營銷人 員不允許向客戶收取現(xiàn)金，若客戶采用現(xiàn)金支付銷貨款，營銷人員一律交存公司，不得從中支取差旅費(fèi)。 公司的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核對庫存限額。 （ 6）開具空頭現(xiàn)金支票。 （三）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律： 公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財(cái)務(wù)部門，按會(huì)計(jì)核算規(guī)則列收列支。 第五章 流動(dòng) 資產(chǎn)管理 第三十三條 現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍： 支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼及補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出。 第二十八條 公司流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)容包括：短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款等。 第二十七條 公 司以各種方法借入的資金是公司的負(fù)債。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù) 的，公司或其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。 第三章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制 第十五條 第十六條 本公司設(shè)置 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ，協(xié)助董事長領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。 第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 第六條 會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。 安徽省 XXXXXXXX 有限公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、稅法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。作到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、 數(shù)據(jù)真實(shí)、方法恰當(dāng)、手續(xù)齊備、清晰整潔，如實(shí)的反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 第十一條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第十七條 本公司設(shè)置財(cái)務(wù)部。 第二十三條 公司在籌集資本金過程中，吸收 無形資產(chǎn)的比例，不得超過本公司 注冊資 金的 20%。 償還期在一年內(nèi)的借款是公司的短期負(fù)債，償還期在一年以上的借款是長期負(fù)債。 第二十九條 公司長期負(fù)債的內(nèi)容包括：長期借款、長期應(yīng)付款等。 支付給無銀行結(jié)算條件集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。嚴(yán)禁截留、私設(shè)“小金庫”。 （ 7）編造用途套取 現(xiàn)金。 公司的庫存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期 檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，有違紀(jì)行為的嚴(yán)肅處理。 第三十四條 銀行結(jié)算管理 （一）銀行存款的核算 應(yīng)設(shè)立“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。 （一） 應(yīng) 收帳款的管理 銷售產(chǎn)品，首先要經(jīng)過信用審核，考核用戶的付款信用，對于老客戶可根據(jù)以往的付款情況評(píng)定，對于新用戶要進(jìn)行適當(dāng)?shù)男庞谜{(diào)查。營銷內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)銷售合同內(nèi)容（收款、欠款情況，工程完成程度等）跟蹤反饋信息，每月編制“應(yīng)收帳款明細(xì)表“或”催收情況表”及“月應(yīng)收帳款回籠預(yù)測表”報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部每月編制“其他應(yīng)收款明細(xì)表” 并 分析構(gòu)成情況。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、外購商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。 （ 5） 接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其成本： a、 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為成本。 （ 8） 盤盈的存貨，按照相同或同類存貨的市場價(jià)格作為成本。如貨到發(fā)票在月底未到 ， 應(yīng)在驗(yàn)收單上注明“暫估” 字樣，待發(fā)票到后用紅字開具同樣驗(yàn)收單，沖去原“暫估”驗(yàn)收單，再按實(shí)際發(fā)票同樣數(shù)量不含稅價(jià)開具驗(yàn)收單。 供應(yīng)商直接發(fā)往用戶的貨物，由供應(yīng)部負(fù)責(zé)向供貨商索取“發(fā)貨單”，項(xiàng)目銷售人員負(fù)責(zé)向用戶索取收條（或《設(shè)備驗(yàn)收單》），同時(shí)將復(fù)印件交給供應(yīng)部；供應(yīng)部將“發(fā)貨單”和用戶收條留底后，抄送給財(cái)務(wù)部和倉庫，分別作為工程收款和和倉庫記帳的依據(jù)（廠商發(fā)貨單抵做“入庫單”，用戶收條抵做“出庫單”需辦理入庫、出庫手續(xù)。 3）倉庫各項(xiàng)存貨物資都應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)，存貨應(yīng)定期或不定期盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任后依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。存貨的采購計(jì)劃納入當(dāng)月資金收支計(jì)劃。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于 30%的，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。具體提取時(shí)以月初應(yīng)提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 二、 設(shè)備的采購 供應(yīng)部根據(jù)批準(zhǔn)的《設(shè)備購置申請表》按《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》中的采購工作 管理程序進(jìn)行采購。 固定資產(chǎn)經(jīng)過使用失去效能，但又未到報(bào)廢年限的，使用部門要先提出報(bào)廢申請，經(jīng)設(shè)備部門會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定不能再用，辦理報(bào)廢手續(xù)，填制“設(shè)備報(bào)廢單”，由使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)董事長審批，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第四十三條 在建工程的管理 在建工程項(xiàng)目，在未立項(xiàng)前，須經(jīng)有關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行可行性分析，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。 期末，存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，按單位資產(chǎn)可收回金額低于在建工程帳面價(jià)值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備。 購入無形資產(chǎn)應(yīng)審查轉(zhuǎn)讓單位所提供轉(zhuǎn)讓權(quán)利的合法性和時(shí)效性。 支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 第四十八條 無形資產(chǎn)的攤銷、期末計(jì)價(jià) 無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，處置無形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷。長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算， 按實(shí)際支出入帳，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。 第五十三條 短期投資，是指公司為取得短期投資時(shí)，實(shí)際支付的全部價(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi) 等相關(guān)費(fèi)用，但不包括在取得一項(xiàng)短期投資時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn) 金股利或已到付息期但尚未領(lǐng) 取的債券利息入帳。 （三）以非貨幣性交易換入的長期股權(quán)投資（包括股權(quán)投資和股權(quán)投資的交換），按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。 處置長期股權(quán)投資，按所收到的處置收入與長期股權(quán)投資帳面價(jià)值和已確認(rèn)但尚未收到的硬手股利的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 企業(yè)生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)