稅法筆記總結(jié)-資料下載頁
2025-08-05 10:27本頁面
【正文】 費(fèi)用扣除額工資薪金低于費(fèi)用扣除額2) 不含稅步驟：不含稅全年獎(jiǎng)金/12 確定其速算扣除數(shù) 不含稅轉(zhuǎn)換成含稅（推導(dǎo)） 含稅全年獎(jiǎng)金/12 確定其速算扣除數(shù) 計(jì)算3) 一個(gè)納稅年度在兩個(gè)公司工作過選擇其中一個(gè)，另一個(gè)獎(jiǎng)金按工資算代扣代繳都包括哪些4) 一個(gè)月取得兩個(gè)公司年終獎(jiǎng)選擇一個(gè)，另一個(gè)并入工資一起算4. 雇主為雇員承擔(dān)獎(jiǎng)金部分稅款5. 雇傭和派遣雇傭：減除5000派遣：不減6. 個(gè)人提前退休取得的補(bǔ)貼收入（按工資方法）除以離退休的月份，最后再乘回來7. 個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金（按工資方法）當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY3倍，最多除以12 最后還要乘回來8. 其他規(guī)定(二) 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營（按年征收）生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到規(guī)定的設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)：定期定額征收1. 查賬征收工資薪金借款利息：向金融企業(yè)借款利息/向非金融企業(yè)借款利息三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：工資薪金 工會(huì)2% 職工福利14% %業(yè)主：工資的3倍業(yè)務(wù)招待費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額 60% %廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上政府，捐贈(zèng)： 應(yīng)納稅所得額 30% 應(yīng)納稅所得額有沒有20%或400不能扣除的支出：作為固定資產(chǎn)處理、罰金罰款、對(duì)外投資分回的股息（單獨(dú)計(jì)算）2. 定期定額(三) 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營（按年征收）擁有所有權(quán)不擁有所有權(quán)(四) 勞務(wù)報(bào)酬（按次征收）1. 計(jì)稅方法一次性收入連續(xù)性收入:一個(gè)月為一次2. 稅率3. 計(jì)稅依據(jù)不超過4000，減800超過4000 減20%4. 計(jì)算5. 不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算成含稅(五) 稿酬（按次征收）1. 計(jì)稅方法：出版和加印算一次；再版算一次；連載算一次；分次支付算一次2. 稅率：20% 減征30% 因此14%3. 計(jì)稅依據(jù)：4000及以下，減800；4000以上，減20%4. 計(jì)算(六) 特許權(quán)使用費(fèi)1. 計(jì)稅方法：每一項(xiàng)特許權(quán)一次2. 稅率：20%3. 計(jì)稅依據(jù)：4000及以下，減800；4000以上，減20%4. 計(jì)算(七) 財(cái)產(chǎn)租賃（按次征收/按月征收）比例稅率：20%，出租居民房屋所得按10%應(yīng)納稅所得額=每次收入額稅費(fèi)轉(zhuǎn)租租金規(guī)定的修繕費(fèi)800或20%4000及以下，減800；4000以上，減20%(八) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（按次征收）20%應(yīng)納稅所得額=每次收入額財(cái)產(chǎn)原值合理稅費(fèi)采用核定征收：應(yīng)納稅額=轉(zhuǎn)讓收入*核定征收率(九) 利息股利紅利（按次征收）20%應(yīng)納稅所得額=每次收入額(十) 偶然所得（按次征收）20%應(yīng)納稅所得額=每次收入額(十一) 其他所得20%應(yīng)納稅所得額=每次收入額(十二) 特殊問題Tips：1. 不含稅全年一次性年終獎(jiǎng)的換算：先用不含稅獎(jiǎng)金收入247。12，算出稅率，速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=含稅收入含稅收入=不含稅收入+應(yīng)納稅額稅率速算扣除數(shù)如果工資低于5000（先用不含稅獎(jiǎng)金收入x）247。12，算出稅率，速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=含稅收入x含稅收入=不含稅收入+應(yīng)納稅額稅率速算扣除數(shù)2. 不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算：應(yīng)納稅額=含稅收入800含稅收入=不含稅收入+應(yīng)納稅額稅率速算扣除數(shù)3. 只要有年終獎(jiǎng)，就要考慮工資薪金低于5000的情況4. 購買彩票所花的支出不能扣（應(yīng)納稅所得額）
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