現(xiàn)金流量表編制舉例與快速記憶-資料下載頁
2025-08-05 10:01本頁面
【正文】 15%)=8300元借：產(chǎn)品銷售成本8300，貸：應(yīng)交稅金增（進轉(zhuǎn)出）8300⑸應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額（進項不得抵扣稅額上期末抵扣稅額=85000（1700008300）=76700元⑹免抵退稅額=出口離岸價退稅率免抵退抵減額=41500015%0=62250元⑺由于應(yīng)納稅額為76700元免抵退稅額62250元應(yīng)退稅額=應(yīng)免抵退稅額=62250元免抵稅額=6225062250=0借：應(yīng)收補貼款增值稅62250，貸：應(yīng)交稅金增（出口退稅）62250⑻收到退稅款：借：銀行62250，貸：應(yīng)收補貼款62250⑼結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅款=7670062250=14450元l 進項改為10萬元，則：⑴應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額（進項不得抵扣稅額）上期末抵扣稅額=85000（1000008300=6700元⑵由于應(yīng)納稅額為6700元〈免抵退稅額62250元l 進項改為5萬元，則：⑴應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項稅額（進項不得抵扣稅額上期末抵扣稅額=85000（500008300）=43300元⑵由于應(yīng)納稅額為43300，應(yīng)退稅額為0元⑶應(yīng)免抵稅額=622500=62250元借：應(yīng)交稅金增（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）62250，貸：應(yīng)交稅金增（出口退稅）62250⑷結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）43300，貸：應(yīng)交稅金未交增值稅43300未實行免抵退稅出口⑴出口時，借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收補貼款（應(yīng)收出口退稅部分）、主營業(yè)務(wù)成本（不能退稅部分），貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金增（銷）；⑵收到退稅，借：應(yīng)收補貼款，貸：銀行 借：應(yīng)交稅金增（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）130，貸：應(yīng)交稅金增（出口退稅）130⑷結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80，貸：應(yīng)交稅金未交增值稅80
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