注會稅法-第十二章企業(yè)所得稅法(10)-資料下載頁
2025-08-04 17:49本頁面
【正文】 調整，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案，75％在各分支機構間分攤預繳，25％由總機構預繳【答案】AB（5）不就地預繳企業(yè)所得稅的分支機構P309（多選）【例題單選題】以下說法錯誤的是（ ）。、國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅，設立當年起就地預繳企業(yè)所得稅，不就地預繳企業(yè)所得稅【答案】C三、合伙企業(yè)所得稅的征收管理（能力等級3）要點規(guī)定納稅義務人合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅“先分后稅”的原則合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅[2000]91號）及《財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）的有關規(guī)定執(zhí)行。生產經營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）確定應納稅所得額的原則，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人虧損處理合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利四、新增企業(yè)所得稅征管范圍調整（能力等級2）自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理；應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。以2008年為基年，2008年底之前國稅局、地稅局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調整?！纠}多選題】以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是（ ）。（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理【答案】ABC【本章小結】考生在復習時應關注本章各項計稅規(guī)定，以及企業(yè)所得稅與其他稅種的跨章節(jié)結合，并掌握企業(yè)所得稅申報表主表的結構。本章重點內容有：居民納稅人與非居民納稅人的劃分、企業(yè)所得稅的稅率、納稅調整、稅額計算、境內外投資收益的處理、稅收優(yōu)惠政策。本章難點內容有：允許扣除項目的規(guī)定、應納稅所得額的計算、稅收優(yōu)惠的運用、稅收與會計差異的納稅調整、企業(yè)重組的涉稅規(guī)則。
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