注會稅法-第十二章企業(yè)所得稅法(10)(完整版)
【正文】 “指定”兩類法定：支付人為扣繳義務人。2010年該機構經費支出210萬元，稅務機關核定其利潤率20%，則2010年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。第八節(jié) 應納稅額的計算五、非居民企業(yè)核定征收辦法（新增）P300非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取依法核定其應納稅所得額。 【答案】D【解析】咨詢業(yè)務適用5%的營業(yè)稅率；應納稅所得額=210247。支付人是指依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的組織和個人支付形式包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付指定：稅務機關也可指定工程價款或或勞務費的支付人為扣繳義務人扣稅時間稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳到期應支付的款項，是指納稅人按照權責發(fā)生制原則應當記入相關成本、費用的應付款項入庫申報時間扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表【例題——企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。特別納稅調整加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，符合跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有( )。【例題（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理【答案】ABC【本章小結】考生在復習時應關注本章各項計稅規(guī)定，以及企業(yè)所得稅與其他稅種的跨章節(jié)結合，并掌握企業(yè)所得稅申報表主表的結構。單選題】以下說法錯誤的是（ ）?！狙a充】居民企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內跨地、市（區(qū)、縣）設立不具有法人資格營業(yè)機構、場所的，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局參照本辦法聯(lián)合制定征管辦法?！練w納】根據(jù)企業(yè)所得稅法以及相關規(guī)定，所得稅前利息支付規(guī)則： 可費用化扣除的利息、無形資產交付使用后發(fā)生的利息，銀行加收的罰息可資本化扣除的利息（非當期扣除，而隨資產價值轉移扣除）需要資本化的借款費用，購置建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出（交付使用前）不可扣除的利息 （教材未收錄） 第十一節(jié) 征收管理一、關于納稅地點、納稅期限、納稅申
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