注會稅法-第十二章企業(yè)所得稅法(9)-資料下載頁
2025-08-04 17:28本頁面
【正文】 營項目確定適用的應稅所得率?！纠}多選題】居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形是（ ）。（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的【答案】ABC【例題單選題】某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。（2009年） 【答案】D 【解析】應納所得稅=258247。(19%)9％25％=（萬元）?！纠}單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到 ( )的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。 ％ ％ ％ ％【答案】B四、非居民企業(yè)應納稅額的計算（掌握，能力等級3）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額按照下列方法計算：、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額?！纠}?多選題】在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 【答案】ABC【例題?單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2010年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 B．14 C．18 D．36【答案】A【解析】應納企業(yè)所得稅=[100+（8060）] 10%=12（萬元）
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