【正文】 計價，現(xiàn)改為按其成本減去永久性減值準(zhǔn)備后計價。 上述會計政策變更已采用追溯調(diào)整法，調(diào)整了期初留存收益及相關(guān)項目的期初數(shù)；利潤及利潤分配表的上年數(shù)欄，也已按調(diào)整后的數(shù)字填列。上述會計政策變更的累積影響數(shù)為人民幣8,422千元，其中存貨減值準(zhǔn)備的累積影響數(shù)為人民幣5,672千元，壞帳準(zhǔn)備的累積影響數(shù)為人民幣2,750千元。由于會計政策變更，調(diào)減了1998年度凈利潤人民幣7,400千元；調(diào)減1999年年初留存收益人民幣7,400千元，其中，資本公積調(diào)減人民幣6,290千元，盈余公積調(diào)減了人民幣1,110千元。 稅項 （1）所得稅 根據(jù)天津市政府頒發(fā)的津政函（1998）61號文件《關(guān)于天津汽車夏利股份有限公司享受所得稅優(yōu)惠政策的批復(fù)》，股份公司自股票發(fā)行之月起，對其按33%比例上交的所得稅實行部分返還的辦法，返還后股份公司的實際稅負(fù)為15%。 股份公司已于1999年6月28日公開發(fā)行21,800萬股人民幣普通股票，因此股份公司所得稅率在1999年1－5月按33%計算，在1999年6－12月按15%計算。 根據(jù)財政部財會字（1998）66號文件精神及《股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定，由于股份公司成立時資產(chǎn)評估增值未折股部分相應(yīng)增提的折舊及增加的攤銷費用在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不能扣除，在按評估確認(rèn)的資產(chǎn)價值調(diào)整資產(chǎn)帳面價值時，應(yīng)按規(guī)定將評估增值未來應(yīng)交的所得稅計入“遞延稅款”科目的貸方，評估凈增值扣除未來應(yīng)交的所得稅后的差額計入“資本公積”科目。 （2）增值稅 銷售產(chǎn)品適用增值稅，銷項稅率為17%。 購買原材料等所支付的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅。 增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅抵減當(dāng)期進項稅后的余額。 （3）消費稅 股份公司銷售夏利轎車適用消費稅。消費稅的稅率依夏利轎車的汽缸容量而定，汽缸容量在1000毫升以下的稅率為3%；汽缸容量在1000－2200毫升之間的稅率為5%。 （4）城建稅及教育費附加 城建稅和教育費附加分別按應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅的7%和3%計提和繳納。 （5）個人所得稅 股份公司職工的個人所得稅由個人承擔(dān)，股份公司代扣代繳。 會計報表主要項目注釋 （1）貨幣資金 項目1998年1999年現(xiàn)金3715銀行存款*58,974862,877其他貨幣資金07,992合計59,011870,884 *1999年度公開發(fā)行股票，募集到的資金使銀行存款大幅增加。 （2）應(yīng)收票據(jù)出票單位出票日期到期日1999年有無貼現(xiàn)、抵押錦州三和房產(chǎn)公司900無曲靖鴻運公司1,700無濰坊友誼商場500無天津進盛物資公司2,000無天津汽車東北有限公司6,000無貴州機電設(shè)備總公司2,000無天津汽車甘肅有限公司2,000無15,100 （3）應(yīng)收款項 ①應(yīng)收帳款主要為應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司汽車及發(fā)動機銷售貨款，其帳齡如下：項目1998年1999年金額比例%壞帳準(zhǔn)備金額比例%壞帳準(zhǔn)備1年以內(nèi)1,503,015%02,401,281%5671－2年11,402%52818,845%232－3年789%65876%883年以上613%360790%790合計1,515,819%9532,421,792%1,468 應(yīng)收帳款中欠款前五名單位： 名 稱金額時間性質(zhì)1天津汽車工業(yè)銷售總公司1,918,1591999年貨款2天津?qū)Ｓ闷噺S132,2641999年貨款3天津拖拉機制造有限公司21,4981999年貨款4天津市微型汽車工貿(mào)中心23,0551999年貨款5天津華利汽車有限公司324,7021999年貨款合計2,419,678 應(yīng)收帳款年末余額較上年增長60%，主要原因為本年度夏利轎車銷售收入較上年增長近6億元，但為了適應(yīng)日趨激烈的市場競爭，銷售方式更加靈活，特別是分期付款方式的采用，導(dǎo)致應(yīng)收帳款年末余額的上升。 ②其他應(yīng)收款項目1998年1999年金額比例%壞帳準(zhǔn)備金額比例%壞帳準(zhǔn)備1年以內(nèi)8,720%09,262%971－2年11,225%506417%212－3年323%288,365%7343年以上411%2412,435%430合計20,679%77520,479%1,282 其他應(yīng)收款中欠款前三名單位： 名 稱金額時間性質(zhì)1天津市微型汽車工貿(mào)中心3,9801999年借款2天津汽車工業(yè)進出口公司2,6661999年借款3微型汽車廠沖壓分廠1,3201997年借款合計7,966 ③ 應(yīng)收款項中無持有股份公司5%以上股份的股東欠款。 （4）預(yù)付帳款 預(yù)付帳款中欠款前四名單位： 名 稱金額時間性 質(zhì)1天津汽車進出口公司55,8261999年進口配件保證金2海關(guān)12,7291999年關(guān)稅（保證金）3天津汽車進出口公司12,5021999年貨款4天津三峰客車廠8,8871999年加工費合計89,944 預(yù)付帳款年末余額較上年減少56%的原因是為本年度生產(chǎn)新型四缸夏利轎車而在上年度大量預(yù)付進口四缸發(fā)動機的貨款。 預(yù)付帳款中無持有股份公司5%以上股份的股東欠款。 （5）存貨及跌價準(zhǔn)備項目1998年1999年金額跌價準(zhǔn)備金額跌價準(zhǔn)備原材料270,3935,672268,8185,672在產(chǎn)品*14,10520,623產(chǎn)成品548,785208,853自制半成品60,11952,424低值易耗品24,74427,398合計918,1465,672578,1165,672 *存貨年末余額較上年降低37%主要是年末結(jié)存產(chǎn)成品大幅度降低所至。 （6）待攤費用項 目期初余額本期增加本期減少期末余額待抵扣增值稅進項稅金1,2133,3701,2133,370低值易耗品4,7584,758其他5,0053235,328合計10,9763,69311,2993,370 （7）長期投資 ①長期投資包括：項 目1998年本期增加本期減少1999年長期股權(quán)投資46,2343,95350,187長期債權(quán)投資2,3792602,330309合計48,6134,2132,33050,496 ②長期股權(quán)投資包括：名稱占比例金額本年投資收益減值準(zhǔn)備天津市微型汽車工貿(mào)中心100%24,537898天津津河電工有限公司40%13,5581,514天津市天內(nèi)科工貿(mào)公司100%12,092339合計50,1872,751 （8）固定資產(chǎn)及折舊房屋建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備合計1,028,3432,382,52726,25725,9433,463,070本年增加31,53147,7032,21649381,943其中：在建工程轉(zhuǎn)入30,04136,61779921467,671本年減少503,5372,5172046,3081,059,8242,426,69325,95626,2323,538,705143,431933,88612,15013,4041,102,871本年增加38,692209,2192,9141,876252,701本年減少33,1141,3541854,656182,1201,139,99113,71015,0951,350,916877,7041,286,70212,24611,1372,187,789884,9121,448,64114,10712,5392,360,199 （9）在建工程名 稱期初余額本期增加本期減少其中:轉(zhuǎn)固期末余額資金來源進度15萬輛擴建工程10,7712,68213,45311,791自籌、貸款100%五萬輛填平補齊工程4,2811,5132,7451,4193,049自籌、貸款99%小件加工車間改建4797871301061,136自籌90%TJ376Q電噴26,35022,83322,6003,517募集91%17,72717,727自籌99%其他工程27,53514,81737,37131,7554,981工程物資2,0632,063工程往來10,55210,552合計55,68163,87689,14767,67130,410 （10）無形資產(chǎn)房屋使用權(quán)土地使用權(quán)合 計0291,574291,574本年增加3,17603,176本年減少0003,176291,574294,75008,2628,262本年增加05,8315,831本年減少000014,09314,0933,176277,481280,6570283,312283,312剩余攤銷年限10年47年 （11）其他長期資產(chǎn)模具開辦費合計248,5395,194253,733本年增加9,6236,21415,837本年減少0258,16211,408269,57085,3331,58486,917本年增加53,0001,23754,237本年減少00138,3332,821141,154119,8298,587128,416163,2063,610166,816剩余攤銷年限1－3年5年 （12）短期借款貸款單位1998年1999年期限年利率條件天津信托投資公司04,000－%由集團公司擔(dān)保工行市分行營業(yè)部966,390952,000－%由集團公司擔(dān)保合計966,390956,000 （13）應(yīng)付帳款 1999年