信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制評(píng)審內(nèi)容和方法初探-資料下載頁
2025-08-04 14:09本頁面
【正文】 要較高的計(jì)算機(jī)知識(shí)，但審計(jì)人員首先要對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)，并建立審計(jì)控制，然后親自處理或監(jiān)督處理這些數(shù)據(jù)?！ 。?）平行模擬法。是指審計(jì)人員從外部獲取一份與被審程序副本或利用通用審計(jì)軟件建立與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序（模擬程序通常沒有它所模擬的原始程序那么復(fù)雜，只包括與具體審計(jì)目標(biāo)有關(guān)的程序處理、計(jì)算和控制），來處理當(dāng)前的實(shí)際數(shù)據(jù)，把處理的結(jié)果與被審程序的處理結(jié)果進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)被審程序的處理和控制功能是否可靠或被修改?！ ∫陨现皇呛?jiǎn)單地?cái)⑹隽擞?jì)算機(jī)應(yīng)用控制評(píng)審的幾種方法，當(dāng)然，這些方法不是孤立的，在實(shí)際應(yīng)用中它們需要相互補(bǔ)充，具體采用那一種方法，要針對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)際情況而定。 三、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)審結(jié)果以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍 在實(shí)施完對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)審后，審計(jì)人員要對(duì)內(nèi)部控制作出評(píng)價(jià)，以確定內(nèi)部控制是否真正發(fā)揮作用。如果認(rèn)為內(nèi)部控制沒有得到執(zhí)行，或執(zhí)行表明內(nèi)部控制存在重大隱患，此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提出審計(jì)中是否依賴已有的控制。另外，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提出一個(gè)概括反映信息系統(tǒng)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的屬性和程度的總結(jié)報(bào)告，并將報(bào)告列入審計(jì)底稿。對(duì)報(bào)告可以從以下三個(gè)方面加以利用：一是確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和措施。二是將被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的控制弱點(diǎn)納入審計(jì)意見，以便其改進(jìn)工作。三是為確定具體使用何種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)提供依據(jù)。（安徽省淮南市審計(jì)局課題組）
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