信息系統環(huán)境下內部控制評審內容和方法初探-資料下載頁
2025-08-04 14:09本頁面
【正文】 要較高的計算機知識，但審計人員首先要對輸入的數據進行查驗，并建立審計控制，然后親自處理或監(jiān)督處理這些數據?！ 。?）平行模擬法。是指審計人員從外部獲取一份與被審程序副本或利用通用審計軟件建立與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序（模擬程序通常沒有它所模擬的原始程序那么復雜，只包括與具體審計目標有關的程序處理、計算和控制），來處理當前的實際數據，把處理的結果與被審程序的處理結果進行比較，以評價被審程序的處理和控制功能是否可靠或被修改?！ ∫陨现皇呛唵蔚財⑹隽擞嬎銠C應用控制評審的幾種方法，當然，這些方法不是孤立的，在實際應用中它們需要相互補充，具體采用那一種方法，要針對計算機系統實際情況而定?！ ∪?、評價內部控制評審結果以確定實質性測試范圍 在實施完對信息系統內部控制評審后，審計人員要對內部控制作出評價，以確定內部控制是否真正發(fā)揮作用。如果認為內部控制沒有得到執(zhí)行，或執(zhí)行表明內部控制存在重大隱患，此時，審計人員應提出審計中是否依賴已有的控制。另外，審計人員應當提出一個概括反映信息系統內部控制弱點的屬性和程度的總結報告，并將報告列入審計底稿。對報告可以從以下三個方面加以利用：一是確定實質性審計的范圍、重點和措施。二是將被審計單位信息系統的控制弱點納入審計意見，以便其改進工作。三是為確定具體使用何種計算機輔助審計技術提供依據。（安徽省淮南市審計局課題組）
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