信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制評審內(nèi)容和方法初探(存儲版)
【正文】 三、評價內(nèi)部控制評審結(jié)果以確定實質(zhì)性測試范圍 在實施完對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評審后，審計人員要對內(nèi)部控制作出評價，以確定內(nèi)部控制是否真正發(fā)揮作用。（安徽省淮南市審計局課題組）。是指審計人員從外部獲取一份與被審程序副本或利用通用審計軟件建立與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序（模擬程序通常沒有它所模擬的原始程序那么復(fù)雜，只包括與具體審計目標(biāo)有關(guān)的程序處理、計算和控制），來處理當(dāng)前的實際數(shù)據(jù)，把處理的結(jié)果與被審程序的處理結(jié)果進行比較，以評價被審程序的處理和控制功能是否可靠或被修改。具體方法有： ?。?）檢測數(shù)據(jù)法。在信息系統(tǒng)環(huán)境下，審計人員對信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評審可以通過下列方法實現(xiàn)上述步驟： 1．調(diào)閱被審計單位的關(guān)于計算機信息系統(tǒng)的各項管理制度和相關(guān)文件，對內(nèi)部控制的健全性和合理性初步了解。 ?。?）系統(tǒng)的安全性和災(zāi)難恢復(fù)控制措施?！ ?．對被審計單位信息系統(tǒng)控制環(huán)境評審。信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制評審內(nèi)容和方法初探 2005年09月12日 通過對以上背景信息評審，基本收集了被審計單位信息系統(tǒng)硬件和軟件的基本情況，包括計算機系統(tǒng)的大小、使用軟件的類型、技術(shù)復(fù)雜性，使得審計人員能夠決定采取何種方法采集、轉(zhuǎn)換、分析數(shù)據(jù)以及可能遇到的困難，提前采取相應(yīng)措施，做到不打無準(zhǔn)備之仗。主要評審系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志，記錄系統(tǒng)操作情況？操作
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