小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概述、資產(chǎn)試題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 10:41本頁(yè)面
【正文】 1存貨發(fā)生毀損，處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。 （ ） 1隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按照其成本，借記 “其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料”科目（ ）一般來說，非貨幣資產(chǎn)的正常損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除，其它損失以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除。（ ）四、實(shí)務(wù)題（4題）（一）某小企業(yè)為增值稅一般納稅人2013年3月發(fā)生有關(guān)流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)： （1） 購(gòu)入甲材料一批，增值稅發(fā)票上注明原材料價(jià)款50000元增值稅8500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已支付。（2）購(gòu)置生產(chǎn)用不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，增值稅發(fā)票上價(jià)款80000元，增值稅13600元款已付。（3）水災(zāi)后盤點(diǎn)庫(kù)存發(fā)現(xiàn)損失原材料5000元。（4）辦公樓在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用料10000元，應(yīng)分擔(dān)增值稅1700元。（5）收到投資轉(zhuǎn)入原材料一批評(píng)估價(jià)40000元,增值稅6800元,材料已入庫(kù)。與注冊(cè)資本比例一致。 該企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，用銀行存款結(jié)算,增值稅率17%，所給價(jià)格均不含增值稅。 要求編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。 （二）甲小企業(yè)自200年開始自行營(yíng)造50公頃果樹，當(dāng)年發(fā)生種苗費(fèi)180000元，平整土地和定植所需的機(jī)械作業(yè)費(fèi) 80000 元，定植當(dāng)年撫育發(fā)生肥料及農(nóng)藥費(fèi) 60000 元、人員工資等40000 元。該果樹達(dá)到正常生產(chǎn)期為6 年，從定植后至206 年共發(fā)生管護(hù)費(fèi)用120000元，以銀行存款支付。207年開始采用年限平均法計(jì)提果樹折舊，無預(yù)計(jì)殘值，果樹生產(chǎn)年限20年。要求：做出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。 （三）A小企業(yè)208年1月1日，以銀行存款購(gòu)入B上市公司股票10000股作為短期投資。每股成交價(jià)16元，其中1元為已宣告尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費(fèi)2000元。B公司于208年4月1日宣告分派207年度的現(xiàn)金股利10000元。B公司208年7月1日宣告分派現(xiàn)金股利5000元。208年12月1日 A小企業(yè)出售B公司股票10000股，每股售價(jià)20元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5000元。要求：編制A小企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。（四）A小企業(yè)20X3年1月1日以年利率5%借款100000元，用于建造廠房，預(yù)計(jì)兩年完工，全部購(gòu)入工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增稅稅額為17000元，物資已驗(yàn)收入庫(kù)；工程施工時(shí)領(lǐng)用工程物資117000元；另外工程領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，其成本為20000元，購(gòu)進(jìn)該材料時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，工程建設(shè)期間發(fā)生工程人員工資30000元；以銀行存款支付工程管理費(fèi)等20000元，20X4年12月31日，工程完工并辦理竣工決算，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 共12頁(yè) 第12頁(yè)
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