【正文】 項目當年研究開發(fā)費 用發(fā)生情況歸集表。 e．企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合 作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 f．委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。 g．研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等 資料。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 安置殘疾人員所支付的工資 《 關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 》 財稅 [2022]70號 備案時間：事后 備案資料： （含一年） 勞動合同或服務協(xié)議、已繳納相關社會 保險的資料、定期 通過銀行實際支付 的 工資證明。 c．已安置殘疾人員名單及其 《 中華人民 共和國殘疾人證 》 或 《 中華人民共和國殘 疾軍人證（ 18級） 》 復印件。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 四、免稅所得 （一）從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得 備案時間：事前 備案資料： 、林、牧、漁業(yè)項目或農產品初加工 的核算情況說明 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 （二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得 備案時間：該項目取得第一筆生產經營收入后 15日內 備案資料： c．該項目完工驗收報告復印件 d．該項目投資額驗資報告復印件 e．稅務機關要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 （三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 條例第八十八條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行 。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄 備案時間：該項目取得第一筆生產經營收入后 15日內 備案資料： c．該項目完工驗收報告復印件 d．該項目投資額驗資報告復印件 e．稅務機關要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 (四 )符合條件的技術轉讓所得 條例第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 填表方法： ※ 如果企業(yè)取得符合條件的技術轉讓所得≤500萬元，此行＝實際取得的技術轉讓所得； ※ 如果企業(yè)取得符合條件的技術轉讓所得＞500萬元，此行＝ 500＋（實際取得的技術轉讓所得－ 500） /2 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 備案時間：事前 備案資料： （副本） 證明材料（省級以上商務部門出的技術 出口合同登記證書或技術出口許可證） 、分攤、計算的相關 材料（技術出口合同數據表） e．實際繳納相關稅費的證明材料 f．主管稅務機關要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 五、減免稅 （一）符合條件的小型微利企業(yè) 條例第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數不超過 100人，資產總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 《 關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知 》 財稅 [2022]69號 從業(yè)人數，是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和；從業(yè)人數和資產總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下： 月平均值＝ (月初值＋月末值 )247。 2 全年月平均值＝全年各月平均值之和 247。 12 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 填表過程 ： “小型微利企業(yè)” 主表第 25行“應納稅所得額” ≤300000，本表第 45行、第 46行、第 47行 ，本行＝主表第 25行“應納稅所得額” （ 25％－ 20％） 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 注意：核定征收企業(yè)不得享受小型微利優(yōu)惠 政策 備案時間：事前 備案資料： 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 “小小微”優(yōu)惠政策 某商業(yè)企業(yè)， 2022年度應納稅所得額為20220元，從業(yè)人數 50人，資產總額 1000萬元。該企業(yè) 2022年應納稅額為多少？如何填寫年度申報表？ 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知 （財稅 [2022]133號） 一、自 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日，對年應納稅所得額 低于 3萬元（含 3萬元） 的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 應納稅額 =20220*50%*20%=2022元 附表五： 主表： 附表五： 25 （二）減稅所得（ 26＋ 27＋ 28） 32 （六）其他 10000 33 五、減免稅合計（ 34＋ 35＋ 36＋ 37＋ 38） 34 （一）符合條件的小型微利企業(yè) 500 25 應納稅所得額（ 23－ 24） 10000 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 （二） 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) 本行＝主表第 25行“應納稅所得額” （ 25％－ 15％） “兩次備案” 首次備案： 備案時間：取得高新技術證書后 備案資料： 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 后期備案 備案時間：事后 備案資料： b．產品（服務）屬于 《 國家重點支持的 高新技術領域 》 規(guī)定的范圍的說明 c．企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表 d．企業(yè)當年高新技術產品（服務）收入 占企業(yè)總收入的比例說明 e．企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的技術人 員占企業(yè)當年職工總數的比例說明、 研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例 說明 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 （三） 過渡期稅收優(yōu)惠政策 注意： 過渡期稅收優(yōu)惠政策全部體現為 稅額減免 ，故需要計算出減免稅額填入此表； 過渡期優(yōu)惠政策除信用社和高新技術減免屬備案制以外，其他過渡政策均需審批；其中 2022年以前的軟件企業(yè)享受“二免三減半”需報市局審批 ； 部分 過渡政策 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策 備案時間：事后 備案資料： b．經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書 （副本） c．關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明 d．中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、 實際所投資金驗資報告等相關材料 e．中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人 數、年銷售（營業(yè)）額、資產總額等）說明 f．由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術 企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有 效的高新技術企業(yè)證書（復印件） 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 七、抵免所得稅 企業(yè)自 2022年 1月 l日 起購置并實際使用列入 《 環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 和 《 安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 范圍內的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的 10％抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額；企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過 5個納稅年度。 （ 目錄 ） 財稅 【 2022】 48號 附表五 稅收優(yōu)惠明細表 關于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水 安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知 （ 國稅函 [2022]256號） 根據 《 財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知 》 （財稅 [2022]170號）規(guī)定，自 2022年 1月 1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣，因此，自 2022年 1月 1日起，納稅人購進并實際使用 《 環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》和 《 安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 范圍內的專用設備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按照 《 財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知 》（財稅 [2022]48號）第二條規(guī)定進行稅額抵免時， 如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額； 如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。