【正文】 項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用發(fā)生情況歸集表。 e．企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合 作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。 f．委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。 g．研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等 資料。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 安置殘疾人員所支付的工資 《 關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知 》 財(cái)稅 [2022]70號(hào) 備案時(shí)間：事后 備案資料： （含一年） 勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議、已繳納相關(guān)社會(huì) 保險(xiǎn)的資料、定期 通過(guò)銀行實(shí)際支付 的 工資證明。 c．已安置殘疾人員名單及其 《 中華人民 共和國(guó)殘疾人證 》 或 《 中華人民共和國(guó)殘 疾軍人證（ 18級(jí)） 》 復(fù)印件。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 四、免稅所得 （一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得 備案時(shí)間：事前 備案資料： 、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工 的核算情況說(shuō)明 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 （二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得 備案時(shí)間：該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后 15日內(nèi) 備案資料： c．該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件 d．該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 e．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 （三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 條例第八十八條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行 。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄 備案時(shí)間：該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后 15日內(nèi) 備案資料： c．該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件 d．該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 e．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 (四 )符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 條例第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 填表方法： ※ 如果企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得≤500萬(wàn)元，此行＝實(shí)際取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； ※ 如果企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＞500萬(wàn)元，此行＝ 500＋（實(shí)際取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得－ 500） /2 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 備案時(shí)間：事前 備案資料： （副本） 證明材料（省級(jí)以上商務(wù)部門出的技術(shù) 出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證） 、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān) 材料（技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表） e．實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明材料 f．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 五、減免稅 （一）符合條件的小型微利企業(yè) 條例第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 《 關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知 》 財(cái)稅 [2022]69號(hào) 從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下： 月平均值＝ (月初值＋月末值 )247。 2 全年月平均值＝全年各月平均值之和 247。 12 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 填表過(guò)程 ： “小型微利企業(yè)” 主表第 25行“應(yīng)納稅所得額” ≤300000，本表第 45行、第 46行、第 47行 ，本行＝主表第 25行“應(yīng)納稅所得額” （ 25％－ 20％） 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 注意：核定征收企業(yè)不得享受小型微利優(yōu)惠 政策 備案時(shí)間：事前 備案資料： 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 “小小微”優(yōu)惠政策 某商業(yè)企業(yè)， 2022年度應(yīng)納稅所得額為20220元，從業(yè)人數(shù) 50人，資產(chǎn)總額 1000萬(wàn)元。該企業(yè) 2022年應(yīng)納稅額為多少？如何填寫年度申報(bào)表？ 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知 （財(cái)稅 [2022]133號(hào)） 一、自 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額 低于 3萬(wàn)元（含 3萬(wàn)元） 的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 應(yīng)納稅額 =20220*50%*20%=2022元 附表五： 主表： 附表五： 25 （二）減稅所得（ 26＋ 27＋ 28） 32 （六）其他 10000 33 五、減免稅合計(jì)（ 34＋ 35＋ 36＋ 37＋ 38） 34 （一）符合條件的小型微利企業(yè) 500 25 應(yīng)納稅所得額（ 23－ 24） 10000 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 （二） 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 本行＝主表第 25行“應(yīng)納稅所得額” （ 25％－ 15％） “兩次備案” 首次備案： 備案時(shí)間：取得高新技術(shù)證書(shū)后 備案資料： 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 后期備案 備案時(shí)間：事后 備案資料： b．產(chǎn)品（服務(wù)）屬于 《 國(guó)家重點(diǎn)支持的 高新技術(shù)領(lǐng)域 》 規(guī)定的范圍的說(shuō)明 c．企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 d．企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入 占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明 e．企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的技術(shù)人 員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、 研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例 說(shuō)明 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 （三） 過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策 注意： 過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策全部體現(xiàn)為 稅額減免 ，故需要計(jì)算出減免稅額填入此表； 過(guò)渡期優(yōu)惠政策除信用社和高新技術(shù)減免屬備案制以外，其他過(guò)渡政策均需審批；其中 2022年以前的軟件企業(yè)享受“二免三減半”需報(bào)市局審批 ； 部分 過(guò)渡政策 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策 備案時(shí)間：事后 備案資料： b．經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū) （副本） c．關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明 d．中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、 實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料 e．中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人 數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明 f．由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù) 企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有 效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（復(fù)印件） 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 七、抵免所得稅 企業(yè)自 2022年 1月 l日 起購(gòu)置并實(shí)際使用列入 《 環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 和 《 安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的 10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò) 5個(gè)納稅年度。 （ 目錄 ） 財(cái)稅 【 2022】 48號(hào) 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知 （ 國(guó)稅函 [2022]256號(hào)） 根據(jù) 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅 [2022]170號(hào)）規(guī)定，自 2022年 1月 1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可從其銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此，自 2022年 1月 1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用 《 環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》和 《 安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 范圍內(nèi)的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按照 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知 》（財(cái)稅 [2022]48號(hào)）第二條規(guī)定進(jìn)行稅額抵免時(shí)， 如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額； 如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。