06002財務管理制度-資料下載頁
2025-08-04 07:34本頁面
【正文】 匯基準匯率，每月月末進行調(diào)整，差額部分計入?yún)R兌損益。外幣業(yè)務發(fā)生時，按外幣金額填制憑證、登記賬簿、編制會計報表。每期期末，折算為人民幣，編制匯總人民幣財務會計報告。 第七十條 收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記帳本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記帳本位幣金額的差額，計入資本公積金。 第七十一條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前，計入固定資產(chǎn)的價值，在資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后計入當期損益。第十一章 財務報告與財務評價 第七十二條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。 第七十三條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、費用分析表及其他附表。本公司應按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費用分析表。 第七十四條 公司的財務情況說明書，主要包括下列內(nèi)容： 資產(chǎn)負債情況：本會計期間資產(chǎn)負債總量、增減量、結構、質(zhì)量情況、增減變化原因。 財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。 經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。 利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務報表需要說明的其他事項。 重大案件、重大差錯、重大損失情況。 第七十五條 本公司應當建立健全財務報告制度，在規(guī)定的時間內(nèi)按月向集團公司總部報送財務報告。 第七十六條 本公司每年年終，將對財務狀況及經(jīng)營業(yè)績進行全面考核和評價。主要考評指標： 資產(chǎn)利潤率=凈利潤/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）200%費用率=營業(yè)費用/收入100% 成本率=成本/收入100% 利潤率=凈利潤/收入100% 第十一章 公司清算 第七十七條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制訂清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，處理公司的債權、債務，向投資者收取已認繳而未繳的出資，清結納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。 第七十八條 清算財產(chǎn)包括宣布終止時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，不得處置公司財產(chǎn)。 第七十九條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。 第八十條 清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。 第八十一條 公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構有權追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳： 隱匿、私分或者無償轉讓財產(chǎn)； 非正常壓價處理財產(chǎn)； 對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保； 對未到期債務提前清償； 放棄自己的債權。 第八十二條 清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出。 第八十三條 清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務： 應付未付的職工工資、勞動保險費； 應繳未繳國家的稅金及其他款項； 尚未償還的債務。 不足以清償同一順序債務的，按比例清償。 第八十四條 清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)按照投資各方的出資比例分配。 第八十五條 企業(yè)清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關。第十二章 附則第八十六條 本制度自實施之日起，本公司以前制訂的各種規(guī)章制度與本制度有抵觸的，以本制度為準。 第八十七條 本制度由公司財務部負責解釋。 第八十八條 本制度自二00六年十月一日起實施。 制定人姓名審核人姓名批準人姓名生效日期2006年職務財務總監(jiān)職務財務總監(jiān)職務董事總經(jīng)理10月1 日16
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