20xx中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精選(一)-資料下載頁(yè)
2025-08-04 07:31本頁(yè)面
【正文】 的計(jì)算 【學(xué)員提問(wèn)】 ，？那接受捐贈(zèng)的收入分錄怎么做？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 接受捐贈(zèng)時(shí)取得的增值稅是屬于收入的一部分。 接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 20 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 六、以舊換新業(yè)務(wù) 【原題】：簡(jiǎn)答題 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ?。?）銷售日用品取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，。 ?。?）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于8月15日發(fā)出。 ?。?）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙稅務(wù)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元?！ 。?）月末進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（上述甲運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)），相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣?！ 〖俣ㄈ〉玫脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)7月份的增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下： 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+511%+206%=（萬(wàn)元）； 銷項(xiàng)稅額=40017%+100247。（1+17%）17%+15017%=（萬(wàn)元）； 應(yīng)納增值稅額==（萬(wàn)元）?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！ ≌_答案： ?。?）因管理不善被盜的服裝屬于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣，本月被盜后應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！ 。?）以舊換新銷售冰箱應(yīng)當(dāng)按新冰箱的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格，該企業(yè)以實(shí)際收取的差價(jià)為計(jì)稅銷售額有誤?！ 。?）納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，該企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售的電腦本月未發(fā)出，不需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額?！ ≌_計(jì)算過(guò)程如下： 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=+511%+206%（244）17%411%=（萬(wàn)元）； 銷項(xiàng)稅額=40017%+100247。（1+17%）17%=85（萬(wàn)元）； 應(yīng)納增值稅額==（萬(wàn)元）?！ ≈R(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法 【學(xué)員提問(wèn)】 你好！舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格，不要考慮進(jìn)項(xiàng)嗎？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 以舊換新收回的舊冰箱得不到增值稅專用發(fā)票，所以是不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。2015中級(jí)經(jīng)濟(jì)法輔導(dǎo)：
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