20xx中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精選(一)(編輯修改稿)
2024-08-31 07:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （2）銷項(xiàng)稅額=90001/317%＋（200＋500）17%=（萬(wàn)元） （3）應(yīng)繳納的增值稅稅額==（萬(wàn)元）。 知識(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法 答案解析： ?。?）購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)（挖掘機(jī)）進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；（2）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（3）將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷售，應(yīng)根據(jù)該納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額； ?。?）采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天（與當(dāng)期實(shí)際收到多少貨款無(wú)關(guān)）；無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 【學(xué)員提問(wèn)】 如果要是涉及運(yùn)費(fèi)抵扣的話是不是就是運(yùn)費(fèi)的價(jià)款除以1加11%乘以11%？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 不一定，要看清楚是否屬于含稅金額；如果是含稅金額，那么是需要進(jìn)行價(jià)稅分離的；如果不是含稅金額，直接乘以稅率即可得出進(jìn)項(xiàng)稅額； 但是考題中一般都是出現(xiàn)取得增值稅專用發(fā)票來(lái)判斷是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及是否是含稅金額；一般的取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額是準(zhǔn)予抵扣的，增值稅專用發(fā)票上面注明的金額也是不含稅金額。如果取得普通發(fā)票，那么是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。您了解一下。五、接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄 【原題】：綜合題 境內(nèi)某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售產(chǎn)品收入2200萬(wàn)元，與收入相配比的成本為1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元?！ 。?）實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元?！ 。?）銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元、支付給其他企業(yè)管理費(fèi)10萬(wàn)元）?！ 。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元，支付全年的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，%?！ 。?）全年已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資總額為250萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）、職工福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 ?。?）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元?！ 。?）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬(wàn)元，其中：從境外子公司分回稅后收益28萬(wàn)元，該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；國(guó)債利息收入7萬(wàn)元。 ?。?）當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），當(dāng)月投入使用。 要求： ?。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)?！ 。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！ 。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可
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