20xx中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精選(一)-文庫(kù)吧資料
2024-08-17 07:31本頁(yè)面
【正文】 （2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！ 。?）當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），當(dāng)月投入使用?！ 。?）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元?！ 。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元，支付全年的利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，%。 ?。?）實(shí)際繳納增值稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。您了解一下?！ 緦W(xué)員提問(wèn)】 如果要是涉及運(yùn)費(fèi)抵扣的話是不是就是運(yùn)費(fèi)的價(jià)款除以1加11%乘以11%？ 【東奧老師回答】 尊敬的學(xué)員，您好： 不一定，要看清楚是否屬于含稅金額；如果是含稅金額，那么是需要進(jìn)行價(jià)稅分離的；如果不是含稅金額，直接乘以稅率即可得出進(jìn)項(xiàng)稅額； 但是考題中一般都是出現(xiàn)取得增值稅專用發(fā)票來(lái)判斷是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額以及是否是含稅金額；一般的取得增值稅專用發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額是準(zhǔn)予抵扣的，增值稅專用發(fā)票上面注明的金額也是不含稅金額?！ ≌_答案： ?。?）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=＋8（11/5）=（萬(wàn)元） ?。?）銷項(xiàng)稅額=90001/317%＋（200＋500）17%=（萬(wàn)元） ?。?）應(yīng)繳納的增值稅稅額==（萬(wàn)元）?！ ∫阎合嚓P(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0?！ 。?）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶?！ 。?）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。四、運(yùn)費(fèi)是否含稅的判斷 【原題】：計(jì)算題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)處理： 借：原材料8700（賬面成本） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 貸：銀行存款10000（這個(gè)就是計(jì)稅依據(jù)也是支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價(jià)款）如果一般的貨物（非初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品）發(fā)生因管理不善造成的損失等，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的時(shí)候是賬面成本直接乘以適用的稅率?！ ∷云髽I(yè)購(gòu)進(jìn)的時(shí)候按照支付的價(jià)款的13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額；按照支付的價(jià)款的87%作為賬面成本?！ ∞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的時(shí)候是免稅的，所以其開不了增值稅專用發(fā)票。由于是農(nóng)產(chǎn)品，本題比較特殊?！ 緦W(xué)員提問(wèn)】 賬面成本和賬面價(jià)值。三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出普通貨物和農(nóng)產(chǎn)品的區(qū)別 【原題】：簡(jiǎn)答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份因管理不善丟失一批以往購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本為87萬(wàn)元： 正確答案： 甲企業(yè)3月份就該批農(nóng)產(chǎn)品
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