【文章內(nèi)容簡介】 稅款=2015%=3（萬元）2002年該企業(yè)應(yīng)繳所得稅稅額==（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳所得稅==（萬元）（3）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報(bào)不符合規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，已超過了納稅申報(bào)期限。2004年中級會計(jì)資格《經(jīng)濟(jì)法》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題1． 某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為410萬美元，在其注冊資本中，中方認(rèn)繳的出資額為105萬美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認(rèn)繳的出資額至少為（）萬美元。A．50 B．100 C．110 D．105[答案]D[解析]投資總額在400－420萬美元的，注冊資本至少應(yīng)為210萬美元。2． 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市交易的，如果公司股本總額超過人民幣4億元的，則向社會公眾發(fā)行股份的比例為（）。A．5％以上 B．10％以上 C．15％以上 D．20％以上[答案]C3． 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在召開股東大會年會的一定期間以前置備于公司，供股東查閱。該期間為（）。A．10日 B．15日 C．20日 D．25日[答案]C4． 甲公司被乙公司申請破產(chǎn)，人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)案件。以下相應(yīng)的機(jī)關(guān)和當(dāng)事人實(shí)施的行為中，不符合法律規(guī)定的是（）。A．法院批準(zhǔn)甲公司為維持經(jīng)營向乙公司支付貨款10萬元B．開戶銀行直接從甲公司賬上扣劃5萬元抵還所欠本銀行的貸款C．乙公司以欠甲公司的8萬元債務(wù)抵銷了甲公司欠乙公司的8萬元債務(wù)。D．清算組決定由甲公司繼續(xù)履行與丙公司的合同[答案]B5． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)成立清算組，接管破產(chǎn)企業(yè)。該期限為（）。A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．15日內(nèi) D．30日內(nèi)[答案]C6． 根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，以后的債權(quán)人會議的召開必須符合法律規(guī)定。下列召開債權(quán)人會議的條件中，不符合法律規(guī)定的是（）。A．人民法院認(rèn)為必要時(shí)B．債權(quán)人會議主席認(rèn)為必要時(shí)C．占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額1/4以上的債權(quán)人要求時(shí)D．占無財(cái)產(chǎn)財(cái)擔(dān)保債權(quán)總額1/5以上的債權(quán)人要求時(shí)[答案]D7． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票的表述中，正確的是（）。A．匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記B．匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款C．匯票未記載出票日期的，匯票無效D．匯票未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地[答案]C8． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。A．到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)B．本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人C．本票無須承兌D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)[答案]A[解析]本票限于見票即付，談不上到期日。9． 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市時(shí)必須符合法定條件，其中公司債券實(shí)際發(fā)行額應(yīng)不少于（）萬元。A．1000 B．3000 C．5000 D．6000[答案]C10． 張某是某石油公司的業(yè)務(wù)員，一直代理公司與某農(nóng)機(jī)站的石油供應(yīng)業(yè)務(wù)。后張某被石油公司開除，但石油公司并未將此情況通知農(nóng)機(jī)站，張某仍以石油公司的名義與農(nóng)機(jī)站簽定了合同，該合同屬于（）。A．效力待定合同 B．無效合同 C．可撤銷合同 D．有效合同[答案]D[解析]屬于表見代理。11． 甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時(shí)間是（）。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日[答案]B12． 某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（）元。A．15300 B．14940 C．18000 D．17640[答案]B[解析]（600000－300003－6000002％）3％＝14940元13． 根據(jù)企業(yè)所得法法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）A．增值稅 B．印花稅 C．資源稅 D．關(guān)稅[答案]A14． 某省一體育器材公司于2003年10月向本省某某運(yùn)動員獎勵住宅一套，市價(jià)格80萬元。該運(yùn)動員隨后以70萬元的價(jià)格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運(yùn)動員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A． B． C． D．0[答案]A[解析]只有在取得住房時(shí)，才繳納契稅：803％＝（萬元）。15． 某石油開采企業(yè)2004年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、。如油田的資源稅稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A．198 B．297 C．200 D．300[答案]A[解析]開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。16． 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（）。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．1年 D．3年[答案]D17． 下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A．甲乙之間的土地承包合同糾紛 B．甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C．甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛 D．甲乙之間的勞動爭議糾紛[答案]B18． 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在一定期限內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，債務(wù)人的償還責(zé)任消來，該期限是（）。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年[答案]D19． 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是（）。A．按各合伙人的出資比例分配和分擔(dān)B．按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)C．在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)D．合伙人臨時(shí)協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)[答案]C20． 根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有權(quán)決定全民所有制工業(yè)企業(yè)行政機(jī)構(gòu)設(shè)置的是（）。A．企業(yè)廠長 B．企業(yè)職工代表大會C．企業(yè)監(jiān)事會 D．企業(yè)上級主管部門[答案]A二、多項(xiàng)選擇題21． 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，必須經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有（）A．處分合伙企業(yè)不動產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱C．處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán) D．以合伙企業(yè)名義為他人擔(dān)保[答案]ABCD22． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于債權(quán)人會議職權(quán)的有（）。A．決定成立清算組 B．監(jiān)督清算組的清算活動C．決定是否通過和解方案 D．監(jiān)督和解程序依法進(jìn)行[答案]BCD23． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的有（）。A．宣告破產(chǎn)時(shí)破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的全部財(cái)產(chǎn)B．破產(chǎn)企業(yè)的對外投資及應(yīng)得收益C．破產(chǎn)企業(yè)享有的專利權(quán)D．企業(yè)破產(chǎn)前，為維持生產(chǎn)經(jīng)營向職工籌借的款項(xiàng)[答案]ABC24． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A．背書人在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書無效B．背書附條件的，背書無效C．部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效D．分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效[答案]CD25． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列屬于支票絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的有（）。A．付款人名稱 B．確定的金額 C．付款地 D．付款日期[答案]AB26． A市甲廠因購買B市乙公司的一批木料，與乙公司簽訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，則下列正確的有（）。A．A市為交貨地 B．B市為交貨地 C．A市為付款地 D．B市為付款地[答案]BD27． 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。A．支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C．購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D．融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金[答案]CD28． 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A．非貨幣資產(chǎn)收入 B．到期國債利息收入C．發(fā)行股票的溢價(jià)收入 D．轉(zhuǎn)讓股票的凈收益[答案]AD29． 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有（）。A．接受作價(jià)房產(chǎn)入股 B．承受抵債房產(chǎn)C．承租房產(chǎn) D．繼承房產(chǎn)[答案]CD30． 下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A．定額稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．比例稅率 D．全額累進(jìn)稅率[答案]AC31． 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（）。A．拆遷補(bǔ)償費(fèi) B．前期工程費(fèi)C．開發(fā)間接費(fèi)用 D．公共配套設(shè)施費(fèi)[答案]ABCD32． 下列各頂中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的有（）。A．經(jīng)濟(jì)管理行為 B．自然災(zāi)害 C．智力成果 D．戰(zhàn)爭[答案]AC33． 根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于職工代表大會職權(quán)的有（）。A．審查同意或否決企業(yè)的工資調(diào)整方案B．審議決定有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)C．審查同意或否決企業(yè)職工的獎懲辦法D．監(jiān)督企業(yè)各級行政領(lǐng)導(dǎo)干部[答案]ABCD34． 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有（）。A．2/3合伙人決定解散 B．合伙人已不具備法定人數(shù)C．合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照 D．合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實(shí)現(xiàn)[答案]BCD35． 甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有（）A．由乙或丙購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資B．乙和丙共同購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資C．乙和丙均不愿意購買，甲無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁D．乙和丙均不愿意購買，甲有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁[答案]ABD三、判斷題1． 公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外。[答案]√2． 張某向李某借款3萬元，償還期限15個(gè)月，但未約定利息的支付期限，且事后未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，該借款利息應(yīng)在借款到期后一并支付。（）[答案]3． 進(jìn)口車輛的車船使用稅應(yīng)在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)由海關(guān)代征。（）[答案]4． 對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的外國企業(yè)，應(yīng)征收20％的預(yù)提所得稅。（）[答案]√5． 某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。[答案]6． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）[答案]√7． 法人對行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施不服的，應(yīng)先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請行政復(fù)議。（）[答案]8． 在設(shè)立外資企業(yè)時(shí)，外國投資者以專有技術(shù)作價(jià)出資，該專有技術(shù)的作價(jià)金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20％。（）[答案]√9． 合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）[答案]10． 某國有企業(yè)上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)人因玩忽職守造成該企業(yè)破產(chǎn)，致使國家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（）[答案]√四、計(jì)算分析題1． :（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元.（2）銷售電視機(jī)120臺,每臺含稅零售單價(jià)為2223元.（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī),按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元.（4）購進(jìn)熱水器50臺,不含稅單價(jià)8OO元,貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺,不含稅單價(jià)600元,.（5）:該商場上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅適用稅率為17%.要求:（1）計(jì)算該商場3月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額.（2）該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營業(yè)稅?為什么?（答案中的金額單位用元表示）[答案]（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝（80050＋600100）17％＝17000（元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝177840247。（1＋17％）17％＋19890247。（1＋17％）17％＋2223247。（1＋17％）12017％＋（14391247。5％）247。（1＋17％）17％＋163800247。（1＋17％）17％＝133110（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝133110－17000－6110＝110000（元）【說明】（1）如果考生只計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，至少會得1分；（2）如果考生在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)逐項(xiàng)分別計(jì)算，每計(jì)算出一項(xiàng)。（2）該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。2． 某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）簽訂一份寫字樓銷售合同,:開發(fā)成本5000萬元,繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元,利息支出150萬元,相關(guān)稅金990萬元,其他費(fèi)用800萬元,加計(jì)扣除額為1600萬元.（1）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；（2）以預(yù)收款方式銷售商品房,合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元,當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元.（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元.已知:?（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率:增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%.（2