【正文】 萬元；（2）以預(yù)收款方式銷售商品房,合同規(guī)定的價款為500萬元,當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元.（此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元.已知:?（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率:增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%.（2）營業(yè)稅適用稅率為5%.要求:（1）計算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額.（2）計算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額.（答案中的金額單位用萬元表示）[答案]（1）計算土地增值稅扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝％應(yīng)納土地增值稅＝1154050％30％＋（6460－1154050％）40％＝2007（萬元）【說明】如果考生分步計算到56％的比率，計算土地增值稅的數(shù)額計算錯誤，也會適當(dāng)給分。（2）該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營業(yè)稅。（1＋17％）17％＋163800247。（1＋17％）12017％＋（14391247。（1＋17％）17％＋19890247。（）[答案]10． 某國有企業(yè)上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)人因玩忽職守造成該企業(yè)破產(chǎn)，致使國家財產(chǎn)遭受重大損失，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（）[答案]8． 在設(shè)立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術(shù)作價出資，該專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20％。[答案]6． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）[答案]√5． 某外商在境外取得一項專利權(quán)，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。（）[答案]3． 進(jìn)口車輛的車船使用稅應(yīng)在報關(guān)進(jìn)口時由海關(guān)代征。A．2/3合伙人決定解散 B．合伙人已不具備法定人數(shù)C．合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照 D．合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現(xiàn)[答案]BCD35． 甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責(zé)任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉(zhuǎn)讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有（）A．由乙或丙購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資B．乙和丙共同購買甲擬轉(zhuǎn)讓給丁的出資C．乙和丙均不愿意購買，甲無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁D．乙和丙均不愿意購買，甲有權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁[答案]ABD三、判斷題1． 公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。A．經(jīng)濟管理行為 B．自然災(zāi)害 C．智力成果 D．戰(zhàn)爭[答案]AC33． 根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于職工代表大會職權(quán)的有（）。A．定額稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．比例稅率 D．全額累進(jìn)稅率[答案]AC31． 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，在計算增值額時準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（）。A．非貨幣資產(chǎn)收入 B．到期國債利息收入C．發(fā)行股票的溢價收入 D．轉(zhuǎn)讓股票的凈收益[答案]AD29． 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有（）。A．A市為交貨地 B．B市為交貨地 C．A市為付款地 D．B市為付款地[答案]BD27． 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（）。A．背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書無效B．背書附條件的，背書無效C．部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效D．分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效[答案]CD25． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列屬于支票絕對應(yīng)記載事項的有（）。A．決定成立清算組 B．監(jiān)督清算組的清算活動C．決定是否通過和解方案 D．監(jiān)督和解程序依法進(jìn)行[答案]BCD23． 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的有（）。A．按各合伙人的出資比例分配和分擔(dān)B．按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)C．在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)D．合伙人臨時協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)[答案]C20． 根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)決定全民所有制工業(yè)企業(yè)行政機構(gòu)設(shè)置的是（）。A．甲乙之間的土地承包合同糾紛 B．甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C．甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛 D．甲乙之間的勞動爭議糾紛[答案]B18． 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在一定期限內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，債務(wù)人的償還責(zé)任消來，該期限是（）。這一期限是（）。A．198 B．297 C．200 D．300[答案]A[解析]開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。如油田的資源稅稅率為10元/噸。A． B． C． D．0[答案]A[解析]只有在取得住房時，才繳納契稅：803％＝（萬元）。A．15300 B．14940 C．18000 D．17640[答案]B[解析]（600000－300003－6000002％）3％＝14940元13． 根據(jù)企業(yè)所得法法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）A．增值稅 B．印花稅 C．資源稅 D．關(guān)稅[答案]A14． 某省一體育器材公司于2003年10月向本省某某運動員獎勵住宅一套，市價格80萬元。營業(yè)稅稅率為3％。11． 甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日去賑災(zāi)，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時間是（）。后張某被石油公司開除，但石油公司并未將此情況通知農(nóng)機站，張某仍以石油公司的名義與農(nóng)機站簽定了合同，該合同屬于（）。9． 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司申請公司債券上市時必須符合法定條件，其中公司債券實際發(fā)行額應(yīng)不少于（）萬元。A．匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權(quán)補記B．匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款C．匯票未記載出票日期的，匯票無效D．匯票未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地[答案]C8． 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。下列召開債權(quán)人會議的條件中，不符合法律規(guī)定的是（）。該期限為（）。A．法院批準(zhǔn)甲公司為維持經(jīng)營向乙公司支付貨款10萬元B．開戶銀行直接從甲公司賬上扣劃5萬元抵還所欠本銀行的貸款C．乙公司以欠甲公司的8萬元債務(wù)抵銷了甲公司欠乙公司的8萬元債務(wù)。A．10日 B．15日 C．20日 D．25日[答案]C4． 甲公司被乙公司申請破產(chǎn)，人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)案件。A．5％以上 B．10％以上 C．15％以上 D．20％以上[答案]C3． 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)在召開股東大會年會的一定期間以前置備于公司，供股東查閱。A．50 B．100 C．110 D．105[答案]D[解析]投資總額在400－420萬美元的，注冊資本至少應(yīng)為210萬美元。2004年中級會計資格《經(jīng)濟法》真題及答案一、單項選擇題1． 某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為410萬美元，在其注冊資本中，中方認(rèn)繳的出資額為105萬美元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（萬元）（）⑤按實際計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費在稅前進(jìn)行了扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元[17247。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元（70+10）。根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為18萬元[15005‰+（4600+400－1500）3‰]，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元（30－18）。（3）該企業(yè)于2003年2月20日進(jìn)行納稅申報是否符合規(guī)定并說明理由。要求：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規(guī)定，回答下列問題：（1）該企業(yè)計算2002年度應(yīng)納稅所得額時有哪些錯誤之處，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。（8）該企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率該企業(yè)對2002年度應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計算，并編制了納稅申報表：應(yīng)納稅所得額=4600（產(chǎn)品銷售收）＋400（其他業(yè)務(wù)收入）－3800（產(chǎn)品銷售成本）－14（營業(yè)稅）－6（城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加）－120（營業(yè)費用）－28（財務(wù)費用）－232（管理費用）－100（營業(yè)外支出）＋17（聯(lián)營企業(yè)分回利潤）＝717萬元應(yīng)納所得稅額＝71733%＝應(yīng)補繳所得稅＝－200＝由于該企業(yè)發(fā)生重大從事變動，直至2003年2月20日。計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費56萬元。向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。（4）營業(yè)外支出100萬元。2． 某國有工業(yè)企業(yè)，2002年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加6萬元。行使追索權(quán)的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明?！逗贤ā芬?guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)讓，受讓人在取得債權(quán)時，也取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。（2）甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。乙、丁經(jīng)協(xié)商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。甲同意了乙的要求。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當(dāng)降低木板的售價。質(zhì)押合同約定，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)保，（已向有關(guān)部門辦理了出質(zhì)登記）當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時，由丙承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任。六、綜合題1． 甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內(nèi)付款。（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費稅=（68000＋2000）247。取得銷售額580000元（不含增值稅）（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計稅價格8000萬（不含增值稅）其他相關(guān)資料，A類，B類化妝品適用的消費稅稅率為30%，C類護(hù)膚品適用的消費稅稅率為8%.要求：（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅（3）計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅（4）計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅[答案]（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納消費稅=（820000+230000）247。（3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=9724057080=40160（元）2． 某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為17%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%.要求：（1）計算當(dāng)月銷項稅額（2）計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額（3）計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額[答案]（1）當(dāng)月銷項稅額=[508000+58000+206000（1+10%）]17%=97240（元）本企業(yè)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺，視同銷售，應(yīng)計算進(jìn)項稅。作待處理財產(chǎn)損溢處理。每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。每公斤單位成本為50元。該產(chǎn)品尚未投放市場。截止月底，購買方尚未提貨。破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用[或：清算費用]后，應(yīng)首先支付所欠職工工資15萬元；其次支付所欠稅款5萬元；最后，再按照同一比例支付其他破產(chǎn)債權(quán)[或：再支付其他破產(chǎn)債權(quán)].五、計算題1． 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2003年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。其中：已作為債務(wù)擔(dān)保的廠房可變現(xiàn)價值90萬元，該廠房所擔(dān)保的債務(wù)金額60萬元，企業(yè)負(fù)債額800萬元，其中，應(yīng)交稅金5萬，應(yīng)付職工工資15萬元，應(yīng)繳行政罰款1萬元。甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是：責(zé)令改正或?qū)⒊樘拥馁Y產(chǎn)如數(shù)歸還；處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運輸工具轉(zhuǎn)回本公司使用。甲公司股東會的決定是正確的（）[答案]√[解析]公司法規(guī)定，董事、經(jīng)理不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動，否則，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。（）[答案][解析]個人獨資企業(yè)法規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，企業(yè)事務(wù)管理人不得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用。（）[答案][解析]行政復(fù)議法規(guī)定，申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。8． 公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，無論人民法院是否已經(jīng)受理。（）[答案][解析]稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人市境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。5． 對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額（）[答案]√[解析]對營業(yè)稅納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定營業(yè)額。4． 要約是只能向特定的人發(fā)出的，邀請他們與自己訂立合同的意思表示。（）[答案]√[解析]票據(jù)法規(guī)定，如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。3． 如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣，持票人就不能轉(zhuǎn)讓該匯票。2． 在企業(yè)破產(chǎn)法律制度中，債權(quán)人在和解協(xié)議中對債務(wù)人所作的減免債務(wù)，效力不及于其保證人，保證人仍應(yīng)按照原來債的約定承擔(dān)保證責(zé)任。中外雙方這一約定，符合中外合資經(jīng)