20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題及答案解析二(編輯修改稿)
2025-07-25 07:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 4%計(jì)算的逾期利息。王某、李某為該債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任庭審中,保證人王某、李某答辯如下:(1)本案中借款年利率高達(dá)24%,明顯屬于不合法的高利貸,貸款利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計(jì)算；(2)借款合同未約定逾期利率,逾期利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計(jì)算；(3)本案中,保證人享有先訴抗辯權(quán),陳某應(yīng)先就甲全業(yè)財(cái)產(chǎn)法院強(qiáng)制執(zhí)行,不足部分再請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。五、綜合題(1)購進(jìn)生產(chǎn)鋼材一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款280萬元,委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回,取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元。(2)進(jìn)口鋼材一批,支付臺(tái)國外的購貨款120萬元(人民幣,下同)、到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬元保險(xiǎn)費(fèi)13萬元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后,開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。(3)將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票,。(4)將一批A型電冰箱賒銷給乙公司,雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為1040萬元:。乙公司于6月30日支付貨款,。(5)將自產(chǎn)的10臺(tái)A型電冰箱()贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸?6)將甲企業(yè)新試制的2臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂,每臺(tái)成本1萬元,市場上無B型電冰箱的銷售價(jià)格。已知:甲企業(yè)進(jìn)口鋼材的關(guān)稅稅率為7%。A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%。甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書在當(dāng)期均已通過認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料和增被法制度的規(guī)定定回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示）：(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)?jiān)谙路酱鸢竻^(qū)域內(nèi)作答(1)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。請(qǐng)?jiān)谙路酱鸢竻^(qū)域內(nèi)作答(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。請(qǐng)?jiān)谙路酱鸢竻^(qū)域內(nèi)作答(4)計(jì)算事項(xiàng)(4)中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為何時(shí)說明理由請(qǐng)?jiān)谙路酱鸢竻^(qū)域內(nèi)作答(5)計(jì)算事項(xiàng)(5)中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅?如果需要,說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果不需要,說明理由。請(qǐng)?jiān)谙路酱鸢竻^(qū)域內(nèi)作答(6)計(jì)算事項(xiàng)(6)中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅?如果需要,說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。如果不需要,說明理由。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】由于勞動(dòng)爭議和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟(jì)糾紛，它們?cè)诮鉀Q糾紛的原則、程序等方面有自己的特點(diǎn)。應(yīng)適用專門的規(guī)定。因此，《仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進(jìn)行仲裁的，目此選項(xiàng)c錯(cuò)誤仲裁事項(xiàng)必須是平等主體之間發(fā)生的且當(dāng)事人有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。由強(qiáng)制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭議不能進(jìn)行仲裁。因此，行政爭議不能仲裁，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；2.【答案】A【解析】票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，理性的票據(jù)無效。3.【答案】D【解析】債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以自己的名義行使代位權(quán),選項(xiàng)A鋪權(quán)發(fā)爺使代位權(quán)無需債務(wù)人同意,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費(fèi)用,由債務(wù)人負(fù)擔(dān),選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.【答案】B【解析】因鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟,由事故發(fā)生地或車輛、船舶最先到達(dá)地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄5.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))%。本題36(6060%)11(2200%),所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11萬元。6.【答案】A【解析】合伙企業(yè)注銷后,原普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。7.【答案】A【解析】履行方式不明確的,按照有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式履行。8.【答案】D【解析】居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。9.【答案】A【解析】合伙人有下列情形之一的,經(jīng)其他合伙人一致同意,可以決議將其除名:(1)未履行出資義務(wù)。(2)因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成域頭《3)執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為。(4)發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。選項(xiàng)BCD是當(dāng)然退伙。10.【答案】A【解析】增值稅銷項(xiàng)稅額=53247。(1+6%)6%+1011%=(萬元)。11.【答案】C【解析】民事法律行為,是指公民或法人以設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務(wù)為目的以意思表示為要素,依法產(chǎn)生民事法律效力的合法行為。選項(xiàng)AB無需意思裝違法行為,都不是民事法律行為。12.【答案】D【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額謬%以內(nèi)的部分,?準(zhǔn)予稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的限額=30012%=36萬元50萬元,所以準(zhǔn)予扣除36萬元。13.【答案】A【解析】發(fā)明和實(shí)用新型專利權(quán)被授予后,除法律另有規(guī)定的以外,任何單礦或者個(gè)人經(jīng)專利權(quán)人許可,都不得實(shí)施其專利,即不得為生產(chǎn)經(jīng)營目的制運(yùn)使用、待售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品,或者使用其專利方法以及使用、許諾鋪性銷售進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品。選項(xiàng)A是侵權(quán)行為。選項(xiàng)B是權(quán)利用盡,選項(xiàng)C是在先使用,選項(xiàng)D是為科研和實(shí)驗(yàn)的使用,這三項(xiàng)不視為侵權(quán)。14.【答案】B【解析】縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案,經(jīng)本級(jí)政府審計(jì)部門審計(jì)后,報(bào)本級(jí)政府審定,由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。15.【答梨】D【解析】設(shè)立股份有限公司,應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以中的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。16.【答案】B【解析】持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起六個(gè)月。17.【答案】D【解標(biāo)】股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議,必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。代表十分之一以上表決權(quán)的股東,三分之一以上的董事,監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開臨時(shí)會(huì)議的,應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。首次股東給會(huì)議由出資最多的股東召集和主持,選項(xiàng)D正確。18.【答案】D【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。19.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)考有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過限額的,準(zhǔn)予扣除,超過部分,不得扣除,非保企企業(yè)按與有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇暈代理人和代表入等)所簽
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