【正文】 稅發(fā)票需手工錄入，然后通過稅控系統(tǒng)打印。目前華電國際山東物資有限公司國際FAM系統(tǒng)提供了開票借口，可以自動導(dǎo)入稅控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動開票。物資分公司對電廠等單位銷售商品，應(yīng)開具增值稅發(fā)票，開出發(fā)票后應(yīng)將第一聯(lián)作為記賬憑證附件一同保存；對外開普通發(fā)票，物資分公司目前主要是向電廠收“物資代保管費(fèi)”。收到的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、火車票、汽車票、飛機(jī)票、保險發(fā)票、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、訂票費(fèi)、出租車票等。收到發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核，審核要點(diǎn)包括：是否有本單位的名稱（客戶名稱），稅號等稅務(wù)登記事項是否正確，增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)能否通過驗證，普通發(fā)票和其它票證是否是合規(guī)、真實(shí)的票證，發(fā)票金額是否正確等。收到的發(fā)票要作為相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的附件附后。2自制原始憑證包括：入庫單、出庫單（匯總表）、結(jié)算審簽單、付款通知單、預(yù)付款申請單、備用金申請單、收據(jù)、報銷單、差旅費(fèi)報銷單等。收到供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)同時取得結(jié)算審簽單和入庫單，附于相關(guān)記賬憑證的后面；收到職工報銷發(fā)票應(yīng)同時取得報銷單附于記賬憑證的后面；收到差旅費(fèi)發(fā)票應(yīng)連同查旅費(fèi)報銷單作為記賬憑證的附件附后；預(yù)付款申請單、備用金申請單一式三聯(lián)，應(yīng)付發(fā)票憑證和應(yīng)付付款憑證各附一聯(lián)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（借款人）留存一聯(lián)在銷賬時提供給財務(wù)。自制原始憑證要根據(jù)管理制度的要求完善簽字審批手續(xù)，不得出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況。三、會計檔案企業(yè)每年形成的會計檔案應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。財務(wù)部指定專人對會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案應(yīng)遵循紙質(zhì)文檔和電子數(shù)據(jù)雙備份原則，且對于重要的電子數(shù)據(jù)應(yīng)盡量采取兩種不同的介質(zhì)進(jìn)行備份，并存放于不同地點(diǎn)。電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會計檔案資料的安全完好。保存的會計檔案應(yīng)為本單位的財會人員提供查閱服務(wù)，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會計檔案原則上不得借出。經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會計檔案時，需如實(shí)填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。（1）由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（2）企業(yè)總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（3）由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。（4）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總經(jīng)理。（5）會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。四、會計工作交接需要辦理會計工作交接的情形：（1）會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職；（2）會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，會計部負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)；（3）臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下五項移交準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；（5）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。會計人員在進(jìn)行工作交接時，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進(jìn)行交接：（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決；（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。（3）會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；（4）各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符，各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明；（5）公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚；（6）實(shí)行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接后的有關(guān)事宜：（1）會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等；（2）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整；（3）移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（4）財務(wù)系統(tǒng)管理員，應(yīng)從系統(tǒng)用戶中刪除移交人員的用戶名，取消移交人員對財務(wù)系統(tǒng)的操作權(quán)限。其他注意事項（1）單位撤銷時，應(yīng)留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。（2）單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（3）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（4）對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。五、電算化財務(wù)系統(tǒng)的操作（1）會計部工作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行上機(jī)操作，未經(jīng)授權(quán)不得操作本系統(tǒng)。（2）會計部工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機(jī)操作。（3）任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機(jī)器上安裝和使用游戲軟件；使用外來軟盤時應(yīng)先進(jìn)行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時禁止同時使用外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證計算機(jī)數(shù)據(jù)安全和防止感染計算機(jī)病毒。（4）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等。（5）各崗位工作人員在操作使用計算機(jī)過程中如遇異常情況，要及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行解決，不得自行解決和處理。（6）操作人員對自己的上機(jī)注冊名與口令要嚴(yán)格保守秘密，不得泄露。（7）操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)越位操作。未經(jīng)會計部負(fù)責(zé)人同意，不能向他人提供各類會計數(shù)據(jù)。 （8）輸入到計算機(jī)的記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記賬。月末結(jié)賬前確保本月憑單處理完畢。（9）系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機(jī)操作記錄。（1）賬務(wù)備份，使用FAM系統(tǒng)目前由公司統(tǒng)一定期備份，本單位不再備份；（2）報表備份，每月完成報表編制后，應(yīng)將報表數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，一方面對報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫備份，一方面對遠(yuǎn)光報表導(dǎo)出EXCEL格式備份。第四部分 會計報表一、 報表軟件。二、報表內(nèi)容與格式報表分月報、季報和年報。月報報表41張，涉及物資分公司的包括快報三張，資產(chǎn)負(fù)債表（快報）、利潤及明細(xì)項目表(快報)、月度往來核對表—物資往來；正式報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)) 利潤表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表（華電國際08）、貨幣資金情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國際08)、 應(yīng)付職工薪酬情況表、主營業(yè)務(wù)成本情況表、營業(yè)管理費(fèi)用情況表、其他業(yè)務(wù)利潤情況表、營業(yè)外收支、投資收益及財務(wù)費(fèi)用情況表、內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國際)、 內(nèi)部購進(jìn)明細(xì)表、營業(yè)收入地區(qū)分部情況表、營業(yè)收入業(yè)務(wù)分部情況表、對外營業(yè)明細(xì)表、物資采購補(bǔ)充報表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－預(yù)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債務(wù)－應(yīng)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－內(nèi)部往來明細(xì)表、財政、稅收情況統(tǒng)計表2010年上報一覽表（物資分公司填報部分）報表代碼報表名稱月報季報中報華電2010年快報　　　　HDTYKB01資產(chǎn)負(fù)債表(快報)√√√HDTYKB02利潤及明細(xì)項目表(快報)√√√hdpi9998月度往來核對表—物資往來√√√HDTYKB05資金和借款情況表（快報）√√√華電2009年主表　　　　HDKQ011資產(chǎn)負(fù)債表√√√HDKQ012資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))√√√HDKQ021利潤表√√√HDKQ03現(xiàn)金流量表√√√hdpi06現(xiàn)金流量表（華電國際08）√√√華電2009年附注表　　　　HDFZ01貨幣資金情況表√√√hdpi07　√√hdpi32　√√hdpi38√√√hdpi40　√√HDFZ04應(yīng)(預(yù))付賬款情況表　√√HDFZ05存貨情況表　√√HDFZ20其他應(yīng)付款情況表　√√hdpi30應(yīng)付票據(jù)情況表（華電國際）√√√HDFZ22應(yīng)交稅費(fèi)情況表√√√hdpi725應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國際08)√√√HDFZ23應(yīng)付職工薪酬情況表√√√HDFZ30主營業(yè)務(wù)成本情況表√√√HDFZ33營業(yè)管理費(fèi)用情況表√√√HDFZ34其他業(yè)務(wù)利潤情況表√√√HDFZ35營業(yè)外收支、投資收益及財務(wù)費(fèi)用情況表√√√HDFZ382非經(jīng)常性損益情況表（華電國際）　　√華電2009年管理表　　　hdpi42內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國際)√√√hdpi25五大采購供應(yīng)商明細(xì)表（華電國際）　　√hdpi33關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（一）（華電國際）　√√hdpi36關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（二）（華電國際）　√√HDGL03稅收優(yōu)惠政策情況表　√√HDGL04財政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策情況表　√√HDGL06所得稅申報表　√√HQKF2008內(nèi)部購進(jìn)業(yè)務(wù)明細(xì)表√√√HKQF2002內(nèi)部債權(quán)預(yù)付賬款明細(xì)表√√√HKQF2005內(nèi)部債務(wù)應(yīng)付賬款明細(xì)表√√√HKQF2004內(nèi)部債務(wù)內(nèi)部往來明細(xì)表√√√HDCS1財政、稅收情況統(tǒng)計表√√√以上報表是一般情況下物資分公司涉及到的，如除以上報表外還有需要報的報表還應(yīng)根據(jù)模版要求填報。39 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