【正文】 7憑證（1）憑證主要包括總賬日記賬憑證、應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款等憑證，采購(gòu)、庫(kù)存等模塊產(chǎn)生的憑證導(dǎo)入總賬后打印，打印的總賬憑證、包含子模塊多項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)打印憑證清單，憑證清單可以提交請(qǐng)求產(chǎn)生。 對(duì)外開(kāi)發(fā)票需通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)發(fā)票，一般情況下增值稅發(fā)票需手工錄入，然后通過(guò)稅控系統(tǒng)打印。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（7）操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)越位操作。 （8）輸入到計(jì)算機(jī)的記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記賬。（4）財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員，應(yīng)從系統(tǒng)用戶中刪除移交人員的用戶名，取消移交人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作權(quán)限。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。物資分公司對(duì)電廠等單位銷售商品，應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票，開(kāi)出發(fā)票后應(yīng)將第一聯(lián)作為記賬憑證附件一同保存；對(duì)外開(kāi)普通發(fā)票，物資分公司目前主要是向電廠收“物資代保管費(fèi)”。（３）收到的供應(yīng)商發(fā)票及其審簽單、入庫(kù)單等原始憑證一般應(yīng)附在應(yīng)付發(fā)票憑證的后面；付款審簽手續(xù)和銀行付款回單、供應(yīng)商開(kāi)出的收據(jù)等應(yīng)附在應(yīng)付付款憑證的后面；銷售發(fā)票的記賬聯(lián)、出庫(kù)單應(yīng)附在應(yīng)收發(fā)票憑證的后面，收到的銀行收款回單應(yīng)附在應(yīng)收收款憑證的后面；庫(kù)存、采購(gòu)模塊產(chǎn)生的總賬日記賬憑證可以不附附件，其余在總賬日記賬中錄入的業(yè)務(wù)，應(yīng)將原始憑證附在相應(yīng)憑證的后面。 職工信息一般由所在單位提出申請(qǐng)，系統(tǒng)管理員統(tǒng)一維護(hù)。十二 、期末結(jié)賬期末結(jié)賬，應(yīng)首先將應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、庫(kù)存模塊和采購(gòu)模塊的數(shù)據(jù)傳送至總賬。2營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，分公司主要是倉(cāng)儲(chǔ)代保管費(fèi)。６工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按照當(dāng)期工資總額計(jì)提。 月末，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬工資科目余額計(jì)提工資，借：銷售費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資計(jì)提。主要注意事項(xiàng)包括：l 借支備用金，必須經(jīng)批準(zhǔn)l 借支備用金必須符合現(xiàn)金支出的相關(guān)規(guī)定l 必須及時(shí)清理、核銷備用金，掛賬不得超過(guò)三個(gè)月，年末不得留有余額。主要注意事項(xiàng)包括：l 庫(kù)存現(xiàn)金要控制在限額內(nèi)，多余部分要及時(shí)繳存銀行；l 財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核；l 出納應(yīng)與相應(yīng)的記賬崗位分開(kāi)，不得兼任；l 銀行存款應(yīng)定期對(duì)賬，未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理，財(cái)務(wù)主管要認(rèn)真審核對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表；l 支票應(yīng)和財(cái)務(wù)印鑒分別存放，不簽發(fā)空頭支票；l 開(kāi)設(shè)銀行賬戶須經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)。提取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金，F(xiàn)AM賬務(wù)處理通過(guò)總賬錄入日記賬，借：現(xiàn)金 貸：銀行存款。通過(guò)采購(gòu)模塊，業(yè)務(wù)人員接收材料，會(huì)計(jì)分錄為：借：在途材料， 貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債；通過(guò)庫(kù)存模塊，將接收的材料辦理入庫(kù)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品， 貸：在途材料。3向電廠收取物資代保管費(fèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收取的金額向電廠開(kāi)“服務(wù)業(yè)發(fā)票”，項(xiàng)目為倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，使用FAM系統(tǒng)的，應(yīng)手工在應(yīng)收發(fā)票模塊錄入發(fā)票?！秶?guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料注意：l 物資分公司主要是對(duì)電廠提供服務(wù)，一般不對(duì)外。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核發(fā)票、結(jié)算單、入庫(kù)單后在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入發(fā)票，錄入發(fā)票后會(huì)計(jì)憑證將自動(dòng)生成。會(huì)計(jì)處理在“備用金和預(yù)付款業(yè)務(wù)”、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)中介紹?？梢詤⒖脊举Y產(chǎn)管理辦法第25條和資金管理辦法第15條，主要注意事項(xiàng)包括：l 預(yù)付賬款必須憑有效的經(jīng)濟(jì)合同，堅(jiān)決杜絕無(wú)合同付款；l 要有嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序；l 嚴(yán)格按合同規(guī)定支付預(yù)付款，如合同沒(méi)有規(guī)定預(yù)付款比例，設(shè)備預(yù)付款不得超過(guò)合同金額的30%；材料及其他預(yù)付款不得超過(guò)合同金額的20%。FAM對(duì)存貨業(yè)務(wù)的處理主要涉及采購(gòu)模塊的接收，庫(kù)存模塊的入庫(kù)、出庫(kù)（組織間轉(zhuǎn)移），銷售退回、退貨至供應(yīng)商，向總賬傳送日記賬等。福利費(fèi)的其他開(kāi)支，應(yīng)執(zhí)行財(cái)政部財(cái)企[2009]242號(hào)的開(kāi)支辦法，在規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)支。使用時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)（或職教經(jīng)費(fèi)）”，貸記“現(xiàn)金（或銀行存款）”，使用FAM處理此類業(yè)務(wù)，可以通過(guò)應(yīng)付發(fā)票和應(yīng)付付款模塊做相關(guān)處理。計(jì)提城建稅和教育附加的公式為：（ 本期應(yīng)交增值稅+本期應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+本期應(yīng)交消費(fèi)稅）*稅率計(jì)提時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加”繳納時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加”，貸記“銀行存款“。3結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用期末，應(yīng)將本期銷售費(fèi)用的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。客戶包括內(nèi)部客戶和外部客戶，內(nèi)部客戶編碼規(guī)則為：N+客戶編碼+000，如“華電青島發(fā)電有限公司”系統(tǒng)代碼為170，客戶編碼為：N170000。（７）裝訂好的憑證應(yīng)裝入憑證盒歸檔。收到的發(fā)票要作為相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的附件附后。（3）由檔案部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同派員監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。接收單位和移交日期由主管部門(mén)確定。（1）賬務(wù)備份，使用FAM系統(tǒng)目前由公司統(tǒng)一定期備份，本單位不再備份；（2）報(bào)表備份，每月完成報(bào)表編制后，應(yīng)將報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，一方面對(duì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)備份，一方面對(duì)遠(yuǎn)光報(bào)表導(dǎo)出EXCEL格式備份。（4）任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決；（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。提請(qǐng)求方法與“庫(kù)存值報(bào)表”方法一致。但要注意，可能賬頁(yè)較大，需要時(shí)可分類打印。 目前，供應(yīng)商還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一管理和維護(hù)。十二費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)主要涉及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)、河道維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)、印花稅等。在處理銷售收入業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)貸記“應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅”。４住房補(bǔ)貼住房補(bǔ)貼執(zhí)行所在地政策標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的發(fā)放表進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)付賬款，貸：預(yù)付賬款。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。l 存貨采購(gòu)計(jì)劃的編制、平衡、調(diào)節(jié)及變動(dòng)，采購(gòu)定貨合同的簽訂，市場(chǎng)采購(gòu)及委托加工等執(zhí)行公司有關(guān)物資、燃料、合同等專業(yè)管理的規(guī)定。傳統(tǒng)手工記賬模式中，業(yè)務(wù)人員在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后將采購(gòu)手續(xù)、入庫(kù)手續(xù)交分公司財(cái)務(wù)辦理記賬。，使用FAM的單位可以通過(guò)FAM與開(kāi)票系統(tǒng)的接口實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票。手工處理銷售業(yè)務(wù)，一般包括確認(rèn)銷售收入、銷售成本和應(yīng)收賬款。l 月末結(jié)帳前，應(yīng)與電廠核對(duì)應(yīng)收賬款余額和當(dāng)年結(jié)算現(xiàn)金流。l 進(jìn)項(xiàng)稅額不一致的，我們應(yīng)對(duì)稅額在分配時(shí)調(diào)整一致。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸，應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“預(yù)付賬款憑單”和相關(guān)合同在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入預(yù)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款，貸：應(yīng)付賬款材料款。收取其他應(yīng)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款***；提取的其他應(yīng)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用****，貸：其他應(yīng)付款***；扣取的其他應(yīng)付款，分兩步完成，第一步在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入其他應(yīng)付款發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)，貸：其他應(yīng)付款***；第二步，對(duì)供應(yīng)商發(fā)票虛擬付款，在應(yīng)付付款模塊錄入付款，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款材料款，貸：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)。月末，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)的本月余額（本月發(fā)生數(shù)）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用，借記““銷售費(fèi)用福利費(fèi)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)提取”3社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金從職工個(gè)人工資中按比例扣繳的社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）、住房公積金，在做工資發(fā)放憑證的同時(shí)，應(yīng)將應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資的差額扣除應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等個(gè)人”。應(yīng)付發(fā)票中，借記“應(yīng)付職工薪酬勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”，貸記“應(yīng)付帳款其他”，應(yīng)付付款中，借記“應(yīng)付帳款其他”，貸記“銀行存款”8其他根據(jù)所在地區(qū)的相關(guān)政策，有些分公司可能需要繳納工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金和其他保險(xiǎn)，上述保險(xiǎn)應(yīng)按照具體情況采用計(jì)提或者在支出時(shí)記入“應(yīng)付職工薪酬***”的借方，并于期末據(jù)實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費(fèi)用中。分公司支付往來(lái)性資金給本部，借記“內(nèi)部往來(lái)?yè)芙?jīng)費(fèi)”，貸記“銀行存款”；收到本部往來(lái)性資金作相反分錄。第三部分 主要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作FAM系統(tǒng)會(huì)計(jì)期間包括總賬會(huì)計(jì)期、應(yīng)收會(huì)計(jì)期、應(yīng)付會(huì)計(jì)期、采購(gòu)會(huì)計(jì)期和庫(kù)存會(huì)計(jì)期。其他段值可以使用系統(tǒng)默認(rèn)增值。如果有庫(kù)存，需要查清原因，在結(jié)帳、關(guān)閉會(huì)計(jì)期前處理完畢。財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。五、電算化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作（1）會(huì)計(jì)部工作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)和電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行上機(jī)操作，未經(jīng)授權(quán)不得操作本系統(tǒng)。月報(bào)報(bào)表41張，涉及物資分公司的包括快報(bào)三張，資產(chǎn)負(fù)債表（快報(bào)）、利潤(rùn)及明細(xì)項(xiàng)目表(快報(bào))、月度往來(lái)核對(duì)表—物資往來(lái)；正式報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)) 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表（華電國(guó)際08）、貨幣資金情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國(guó)際08)、 應(yīng)付職工薪酬情況表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況表、營(yíng)業(yè)管理費(fèi)用情況表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)情況表、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益及財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表、內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國(guó)際)、 內(nèi)部購(gòu)進(jìn)明細(xì)表、營(yíng)業(yè)收入地區(qū)分部情況表、營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)分部情況表、對(duì)外營(yíng)業(yè)明細(xì)表、物資采購(gòu)補(bǔ)充報(bào)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－預(yù)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債務(wù)－應(yīng)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表、財(cái)政、稅收情況統(tǒng)計(jì)表2010年上報(bào)一覽表（物資分公司填報(bào)部分）報(bào)表代碼報(bào)表名稱月報(bào)季報(bào)中報(bào)華電2010年快報(bào)　　　　HDTYKB01資產(chǎn)負(fù)債表(快報(bào))√√√HDTYKB02利潤(rùn)及明細(xì)項(xiàng)目表(快報(bào))√√√hdpi9998月度往來(lái)核對(duì)表—物資往來(lái)√√√HDTYKB05資金和借款情況表（快報(bào)）√√√華電2009年主表　　　　HDKQ011資產(chǎn)負(fù)債表√√√HDKQ012資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))√√√HDKQ021利潤(rùn)表√√√HDKQ03現(xiàn)金流量表√√√hdpi06現(xiàn)金流量表（華電國(guó)際08）√√√華電2009年附注表　　　　HDFZ01貨幣資金情況表√√√hdpi07　√√hdpi32　√√hdpi38√√√hdpi40　√√HDFZ04應(yīng)(預(yù))付賬款情況表　√√HDFZ05存貨情況表　√√HDFZ20其他應(yīng)付款情況表