【正文】 （1）賬務(wù)備份，使用FAM系統(tǒng)目前由公司統(tǒng)一定期備份，本單位不再備份；（2）報表備份，每月完成報表編制后，應(yīng)將報表數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，一方面對報表系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫備份，一方面對遠(yuǎn)光報表導(dǎo)出EXCEL格式備份。（4）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等。接收單位和移交日期由主管部門確定。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決；（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。（3）由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。保存的會計檔案應(yīng)為本單位的財會人員提供查閱服務(wù)，非財會人員不得查閱。收到的發(fā)票要作為相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的附件附后。提請求方法與“庫存值報表”方法一致。（７）裝訂好的憑證應(yīng)裝入憑證盒歸檔。但要注意，可能賬頁較大，需要時可分類打印?？蛻舭▋?nèi)部客戶和外部客戶，內(nèi)部客戶編碼規(guī)則為：N+客戶編碼+000，如“華電青島發(fā)電有限公司”系統(tǒng)代碼為170，客戶編碼為：N170000。 目前，供應(yīng)商還沒有實現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一管理和維護(hù)。3結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用期末，應(yīng)將本期銷售費用的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。十二費用報銷業(yè)務(wù)主要涉及辦公費、差旅費、低值易耗品攤銷、修繕費、運輸費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、租賃費、河道維護(hù)費、物業(yè)管理費、進(jìn)貨運雜費、倉儲保管費、印花稅等。計提城建稅和教育附加的公式為：（ 本期應(yīng)交增值稅+本期應(yīng)交營業(yè)稅+本期應(yīng)交消費稅）*稅率計提時，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加”繳納時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加”，貸記“銀行存款“。在處理銷售收入業(yè)務(wù)的同時，應(yīng)貸記“應(yīng)交增值稅銷項稅”。使用時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費（或職教經(jīng)費）”，貸記“現(xiàn)金（或銀行存款）”，使用FAM處理此類業(yè)務(wù)，可以通過應(yīng)付發(fā)票和應(yīng)付付款模塊做相關(guān)處理。４住房補貼住房補貼執(zhí)行所在地政策標(biāo)準(zhǔn)。福利費的其他開支，應(yīng)執(zhí)行財政部財企[2009]242號的開支辦法，在規(guī)定的范圍內(nèi)開支。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的發(fā)放表進(jìn)行會計處理。FAM對存貨業(yè)務(wù)的處理主要涉及采購模塊的接收，庫存模塊的入庫、出庫（組織間轉(zhuǎn)移），銷售退回、退貨至供應(yīng)商，向總賬傳送日記賬等。其會計分錄為借：應(yīng)付賬款，貸：預(yù)付賬款。可以參考公司資產(chǎn)管理辦法第25條和資金管理辦法第15條，主要注意事項包括：l 預(yù)付賬款必須憑有效的經(jīng)濟(jì)合同，堅決杜絕無合同付款；l 要有嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序；l 嚴(yán)格按合同規(guī)定支付預(yù)付款，如合同沒有規(guī)定預(yù)付款比例，設(shè)備預(yù)付款不得超過合同金額的30%；材料及其他預(yù)付款不得超過合同金額的20%。會計分錄為：借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。會計處理在“備用金和預(yù)付款業(yè)務(wù)”、費用報銷業(yè)務(wù)中介紹。l 存貨采購計劃的編制、平衡、調(diào)節(jié)及變動，采購定貨合同的簽訂，市場采購及委托加工等執(zhí)行公司有關(guān)物資、燃料、合同等專業(yè)管理的規(guī)定。財務(wù)人員應(yīng)審核發(fā)票、結(jié)算單、入庫單后在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入發(fā)票，錄入發(fā)票后會計憑證將自動生成。傳統(tǒng)手工記賬模式中，業(yè)務(wù)人員在貨物驗收入庫后將采購手續(xù)、入庫手續(xù)交分公司財務(wù)辦理記賬。注意：l 物資分公司主要是對電廠提供服務(wù)，一般不對外。，使用FAM的單位可以通過FAM與開票系統(tǒng)的接口實現(xiàn)自動開票。《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料手工處理銷售業(yè)務(wù)，一般包括確認(rèn)銷售收入、銷售成本和應(yīng)收賬款。3向電廠收取物資代保管費，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收取的金額向電廠開“服務(wù)業(yè)發(fā)票”，項目為倉儲服務(wù)，使用FAM系統(tǒng)的，應(yīng)手工在應(yīng)收發(fā)票模塊錄入發(fā)票。l 月末結(jié)帳前，應(yīng)與電廠核對應(yīng)收賬款余額和當(dāng)年結(jié)算現(xiàn)金流。通過采購模塊，業(yè)務(wù)人員接收材料，會計分錄為：借：在途材料， 貸：應(yīng)計負(fù)債；通過庫存模塊，將接收的材料辦理入庫手續(xù)，會計分錄為：借：庫存商品， 貸：在途材料。l 進(jìn)項稅額不一致的，我們應(yīng)對稅額在分配時調(diào)整一致。提取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)填寫現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金，F(xiàn)AM賬務(wù)處理通過總賬錄入日記賬，借：現(xiàn)金 貸：銀行存款。會計分錄為：借：銀行存款，貸，應(yīng)收賬款。主要注意事項包括：l 庫存現(xiàn)金要控制在限額內(nèi)，多余部分要及時繳存銀行；l 財務(wù)主管應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核；l 出納應(yīng)與相應(yīng)的記賬崗位分開，不得兼任；l 銀行存款應(yīng)定期對賬，未達(dá)賬項要及時清理，財務(wù)主管要認(rèn)真審核對賬單和調(diào)節(jié)表；l 支票應(yīng)和財務(wù)印鑒分別存放，不簽發(fā)空頭支票；l 開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)上級批準(zhǔn)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“預(yù)付賬款憑單”和相關(guān)合同在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入預(yù)付款，其會計分錄為：借：預(yù)付賬款，貸：應(yīng)付賬款材料款。主要注意事項包括：l 借支備用金，必須經(jīng)批準(zhǔn)l 借支備用金必須符合現(xiàn)金支出的相關(guān)規(guī)定l 必須及時清理、核銷備用金，掛賬不得超過三個月，年末不得留有余額。收取其他應(yīng)付款，其會計分錄為：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款***；提取的其他應(yīng)付款，其會計分錄為：借：銷售費用****，貸：其他應(yīng)付款***；扣取的其他應(yīng)付款，分兩步完成，第一步在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入其他應(yīng)付款發(fā)票，會計分錄為：借：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)，貸：其他應(yīng)付款***；第二步，對供應(yīng)商發(fā)票虛擬付款，在應(yīng)付付款模塊錄入付款，會計分錄為：借：應(yīng)付賬款材料款，貸：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)。 月末，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬工資科目余額計提工資，借：銷售費用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資計提。月末，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬福利費的本月余額（本月發(fā)生數(shù)）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費用，借記““銷售費用福利費”，貸記“應(yīng)付職工薪酬福利費提取”3社會保險和住房公積金從職工個人工資中按比例扣繳的社會保險（基本養(yǎng)老保險、年金、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、失業(yè)保險）、住房公積金，在做工資發(fā)放憑證的同時，應(yīng)將應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資的差額扣除應(yīng)扣繳的個人所得稅，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會保險基本養(yǎng)老保險等個人”。６工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費按照當(dāng)期工資總額計提。應(yīng)付發(fā)票中，借記“應(yīng)付職工薪酬勞動保護(hù)費”，貸記“應(yīng)付帳款其他”，應(yīng)付付款中，借記“應(yīng)付帳款其他”，貸記“銀行存款”8其他根據(jù)所在地區(qū)的相關(guān)政策，有些分公司可能需要繳納工傷保險、生育保險、殘疾人就業(yè)保障金和其他保險，上述保險應(yīng)按照具體情況采用計提或者在支出時記入“應(yīng)付職工薪酬***”的借方，并于期末據(jù)實結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費用中。2營業(yè)稅應(yīng)計提營業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，分公司主要是倉儲代保管費。分公司支付往來性資金給本部，借記“內(nèi)部往來撥經(jīng)費”，貸記“銀行存款”；收到本部往來性資金作相反分錄。十二 、期末結(jié)賬期末結(jié)賬，應(yīng)首先將應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、庫存模塊和采購模塊的數(shù)據(jù)傳送至總賬。第三部分 主要會計基礎(chǔ)工作FAM系統(tǒng)會計期間包括總賬會計期、應(yīng)收會計期、應(yīng)付會計期、采購會計期和庫存會計期。 職工信息一般由所在單位提出申請，系統(tǒng)管理員統(tǒng)一維護(hù)。其他段值可以使用系統(tǒng)默認(rèn)增值。（３）收到的供應(yīng)商發(fā)票及其審簽單、入庫單等原始憑證一般應(yīng)附在應(yīng)付發(fā)票憑證的后面；付款審簽手續(xù)和銀行付款回單、供應(yīng)商開出的收據(jù)等應(yīng)附在應(yīng)付付款憑證的后面；銷售發(fā)票的記賬聯(lián)、出庫單應(yīng)附在應(yīng)收發(fā)票憑證的后面，收到的銀行收款回單應(yīng)附在應(yīng)收收款憑證的后面；庫存、采購模塊產(chǎn)生的總賬日記賬憑證可以不附附件，其余在總賬日記賬中錄入的業(yè)務(wù)，應(yīng)將原始憑證附在相應(yīng)憑證的后面。如果有庫存，需要查清原因，在結(jié)帳、關(guān)閉會計期前處理完畢。物資分公司對電廠等單位銷售商品，應(yīng)開具增值稅發(fā)票，開出發(fā)票后應(yīng)將第一聯(lián)作為記賬憑證附件一同保存；對外開普通發(fā)票，物資分公司目前主要是向電廠收“物資代保管費”。財務(wù)部指定專人對會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下五項移交準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品。（4）財務(wù)系統(tǒng)管理員，應(yīng)從系統(tǒng)用戶中刪除移交人員的用戶名，取消移交人員對財務(wù)系統(tǒng)的操作權(quán)限。五、電算化財務(wù)系統(tǒng)的操作（1）會計部工作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行上機操作，未經(jīng)授權(quán)不得操作本系統(tǒng)。 （8）輸入到計算機的記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記賬。月報報表41張，涉及物資分公司的包括快報三張，資產(chǎn)負(fù)債表（快報）、利潤及明細(xì)項目表(快報)、月度往來核對表—物資往來；正式報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)) 利潤表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表（華電國際08）、貨幣資金情況表、應(yīng)交稅費情況表、應(yīng)交稅費情況表(華電國際08)、 應(yīng)付職工薪酬情況表、主營業(yè)務(wù)成本情況表、營業(yè)管理費用情況表、其他業(yè)務(wù)利潤情況表、營業(yè)外收支、投資收益及財務(wù)費用情況表、內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國際)、 內(nèi)部購進(jìn)明細(xì)表、營業(yè)收入地區(qū)分部情況表、營業(yè)收入業(yè)務(wù)分部情況表、對外營業(yè)明細(xì)表、物資采購補充報表、銷售費用明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－預(yù)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債務(wù)－應(yīng)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－內(nèi)部往來明細(xì)表、財政、稅收情況統(tǒng)計表2010年上報一覽表（物資分公司填報部分）報表代碼報表名稱月報季報中報華電2010年快報　　　　HDTYKB01資產(chǎn)負(fù)債表(快報)√√√HDTYKB02利潤及明細(xì)項目表(快報)√√√hdpi9998月度往來核對表—物資往來√√√HDTYKB05資金和借款情況表（快報）√√√華電2009年主表　　　　HDKQ011資產(chǎn)負(fù)債表√√√HDKQ012資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))√√√HDKQ021利潤表√√√HDKQ03現(xiàn)金流量表√√√hdpi06現(xiàn)金流量表（華電國際08）√√√華電2009年附注表　　　　HDFZ01貨幣資金情況表√√√hdpi07　√√hdpi32　√√hdpi38√√√hdpi40　√√HDFZ04應(yīng)(預(yù))付賬款情況表　√√HDFZ05存貨情況表　√√HDFZ20其他應(yīng)付款情況表　√√hdpi30應(yīng)付票據(jù)情況表（華電國際）√√√HDFZ22應(yīng)交稅費情況表√√√hdpi725應(yīng)交稅費情況表(華電國際08)√√√HDFZ23應(yīng)付職工薪酬情況表√√√HDFZ30主營業(yè)務(wù)成本情況表√√√HDFZ33營業(yè)管理費用情況表√√√HDFZ34其他業(yè)務(wù)利潤情況表√√√HDFZ35營業(yè)外收支、投資收益及財務(wù)費用情況表√√√HDFZ382非經(jīng)常性損益情況表（華電國際）