【正文】 費用　540502其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)租賃二級科目否費用　54050201其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)租賃直接成本　是費用　54050202其他業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)租賃稅金及附　是費用　540504其他業(yè)務(wù)支出廢品支出二級科目否費用　54050401其他業(yè)務(wù)支出廢品支出直接成本　是費用　54050402其他業(yè)務(wù)支出廢品支出稅金及附　是費用　540509其他業(yè)務(wù)支出其他二級科目否費用　54050901其他業(yè)務(wù)支出其他直接成本　是費用　54050902其他業(yè)務(wù)支出其他稅金及附加　是費用　540599其他業(yè)務(wù)支出結(jié)轉(zhuǎn)　是費用　5501銷售費用一級科目否費用　550101銷售費用辦公費　是費用　550102銷售費用水電費　是費用　550103銷售費用差旅費　是費用　550104銷售費用進(jìn)貨運雜費　是費用　550105銷售費用倉儲保管費　是費用　550106銷售費用折舊費　是費用　550107銷售費用商品損耗　是費用　550108銷售費用低值易耗品攤銷　是費用　550109銷售費用勞動保護(hù)費　是費用　550110銷售費用修繕費　是費用　550111銷售費用運輸費　是費用　550112銷售費用租賃費　是費用　550113銷售費用業(yè)務(wù)招待費　是費用　550114銷售費用勞動保險費二級科目否費用　55011401銷售費用勞動保險費基本養(yǎng)老保　是費用　55011402銷售費用勞動保險費離退休費用　是費用　55011403銷售費用勞動保險費補充醫(yī)療?！∈琴M用　55011404銷售費用勞動保險費基本醫(yī)療?！∈琴M用　550115銷售費用待業(yè)保險費　是費用　550116銷售費用工資　是費用　550117銷售費用工會經(jīng)費　是費用　550118銷售費用職工教育經(jīng)費　是費用　550119銷售費用福利費　是費用　550120銷售費用住房公積金　是費用　550121銷售費用住房補貼　是費用　550122銷售費用財產(chǎn)保險費　是費用　550123銷售費用印花稅　是費用　550124銷售費用會務(wù)費　是費用　550125銷售費用物業(yè)管理費　是費用　550126銷售費用工傷保險　是費用　550127銷售費用生育保險　是費用　550128銷售費用河道維護(hù)費　是費用　550129銷售費用企業(yè)年金　是費用　550130銷售費用取暖費　是費用　550131銷售費用獨生子女費　是費用　550132銷售費用職工薪酬二級科目否費用　55013201銷售費用職工薪酬工資　是費用　55013202銷售費用職工薪酬福利費　是費用　55013203銷售費用職工薪酬社會保險費三級科目否費用　5501320301銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320302銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320303銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320304銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320305銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320306銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320307銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320308銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　5501320399銷售費用職工薪酬社會保險費　是費用　55013204銷售費用職工薪酬住房公積金　是費用　 55013205銷售費用職工薪酬住房補貼　是費用　55013206銷售費用職工薪酬工會經(jīng)費　是費用　55013207銷售費用職工薪酬職工教育經(jīng)費　是費用　55013208銷售費用職工薪酬勞動保護(hù)費　是費用　55013209銷售費用職工薪酬離退休人員費　是費用　550198銷售費用其他　是費用　550199銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)　是費用　5503財務(wù)費用一級科目否費用　550301財務(wù)費用利息收入　是費用　5601營業(yè)外支出一級科目否費用　560108營業(yè)外支出稅收滯納金、罰款及　是費用　560109營業(yè)外支出合同違約金及罰款支　是費用　560112營業(yè)外支出非常損失　是費用　560198營業(yè)外支出其他　是費用　560199營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)　是費用　5701所得稅費用一級科目否費用　570101所得稅費用當(dāng)期所得稅費用　是費用　570102所得稅費用遞延所得稅費用　是費用　570199所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)　是費用　5801以前年度損益調(diào)整匯總　是費用　580101以前年度損益調(diào)整　是費用　580199以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)　是費用　6001中轉(zhuǎn)一級科目否資產(chǎn)　600101應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)　是資產(chǎn)　 （2）FAM系統(tǒng)會計核算科目一般包括公司段、部門段、科目段、子目段、內(nèi)往段、項目段。外部客戶編碼規(guī)則為C+本單位代碼+順序號，如C360123，代表為鄒縣分公司編號為123號的外部客戶。涉及銷售的業(yè)務(wù)，應(yīng)在應(yīng)收模塊中加入客戶信息。 職工信息一般由所在單位提出申請，系統(tǒng)管理員統(tǒng)一維護(hù)。完備的供應(yīng)商信息應(yīng)包括，供應(yīng)商名稱、編號、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅號、地址、開戶行、賬號、所在城市和省份名稱、地點、國家、郵政編碼、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、傳真等內(nèi)容。供應(yīng)商信息維護(hù)暫仍為各單位財務(wù)人員承擔(dān)。為保證各項工作的正常開展，一般情況下，會計期應(yīng)于當(dāng)月的第一天及時打開，在月末關(guān)閉相關(guān)會計期，無特殊情況不得提前或延后。第三部分 主要會計基礎(chǔ)工作FAM系統(tǒng)會計期間包括總賬會計期、應(yīng)收會計期、應(yīng)付會計期、采購會計期和庫存會計期。會計期末，應(yīng)與內(nèi)部往來單位核對賬目，包括與電廠之間核對應(yīng)收賬款（期末一般不允許留有余額）、預(yù)收賬款等，當(dāng)年的現(xiàn)金流，與物資公司本部的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來、內(nèi)部購進(jìn)商品成本、當(dāng)年的現(xiàn)金流量等。借記“本年利潤”，貸記“銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。2結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加期末，應(yīng)將本期營業(yè)稅金及附加的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，在總賬日記賬中錄入憑證，借記“本年利潤”，貸記“營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)” ，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。十二 、期末結(jié)賬期末結(jié)賬，應(yīng)首先將應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、庫存模塊和采購模塊的數(shù)據(jù)傳送至總賬。處理相關(guān)報銷業(yè)務(wù)，應(yīng)通過應(yīng)付模塊錄入發(fā)票并支付款項，在應(yīng)付發(fā)票中，借記“銷售費用***”，貸記“應(yīng)付賬款其他”或“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工”。費用報銷應(yīng)履行必要的審批程序，必須取得發(fā)票且取得的發(fā)票符合規(guī)范要求（如真實、監(jiān)制章、在使用期限內(nèi)、付款人信息等）。公司本部在分公司設(shè)立初撥付一部分資金給分公司作流動資金周轉(zhuǎn)，分公司在收到資金后借記“銀行存款”，貸記“上級撥入資金”。分公司支付往來性資金給本部，借記“內(nèi)部往來撥經(jīng)費”，貸記“銀行存款”；收到本部往來性資金作相反分錄。繳納時，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅”,貸記“銀行存款”。4應(yīng)交個人所得稅個人 所得稅為代扣代繳。3城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加城建稅一般按照應(yīng)交增值稅和營業(yè)稅的7%計算繳納，教育附加稅法規(guī)定是按照應(yīng)交增值稅和營業(yè)稅的3%計算繳納，部分省份出臺了地方教育費附加，稅率為1%。2營業(yè)稅應(yīng)計提營業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，分公司主要是倉儲代保管費。期末銷項減進(jìn)項的差額，當(dāng)為應(yīng)交時，應(yīng)將差額轉(zhuǎn)入未繳增值稅科目的貸方，當(dāng)為留抵時，不做處理。在處理購進(jìn)存貨業(yè)務(wù)的發(fā)票時，應(yīng)借記應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅**”，按照取得的發(fā)票稅率分別計入17%、13%、3%等明細(xì)科目中。1增值稅應(yīng)交稅費對增值稅的核算設(shè)置兩個二級明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅銷項稅”、“應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅**”、和“未繳增值稅”明細(xì)科目。應(yīng)付發(fā)票中，借記“應(yīng)付職工薪酬勞動保護(hù)費”，貸記“應(yīng)付帳款其他”，應(yīng)付付款中，借記“應(yīng)付帳款其他”，貸記“銀行存款”8其他根據(jù)所在地區(qū)的相關(guān)政策，有些分公司可能需要繳納工傷保險、生育保險、殘疾人就業(yè)保障金和其他保險，上述保險應(yīng)按照具體情況采用計提或者在支出時記入“應(yīng)付職工薪酬***”的借方，并于期末據(jù)實結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費用中。勞動保護(hù)費核算包括使用和計提。7勞動保護(hù)費勞動保護(hù)支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服，手套，安全保護(hù)用品，防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。計提時，借記“銷售費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費（或職教經(jīng)費）”。６工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費按照當(dāng)期工資總額計提。５殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金執(zhí)行所在地政策。住房補貼一般隨工資一同發(fā)放，按照應(yīng)發(fā)放的住房補貼，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬－住房補貼”。交付提取和扣取的社會保險費用，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬社會保險基本養(yǎng)老保險等個人（或企業(yè)）”，貸記“銀行存款”。月末，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬福利費的本月余額（本月發(fā)生數(shù)）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費用，借記““銷售費用福利費”，貸記“應(yīng)付職工薪酬福利費提取”3社會保險和住房公積金從職工個人工資中按比例扣繳的社會保險（基本養(yǎng)老保險、年金、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、失業(yè)保險）、住房公積金，在做工資發(fā)放憑證的同時，應(yīng)將應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資的差額扣除應(yīng)扣繳的個人所得稅，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會保險基本養(yǎng)老保險等個人”。應(yīng)付發(fā)票錄入，借記“應(yīng)付職工薪酬福利費”，貸記“應(yīng)付帳款 其他”或“其他應(yīng)付款應(yīng)付職工”。手工處理福利費支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬福利費”***，貸記“現(xiàn)金”等。注意，１４％的福利費包含基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險。 月末，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬工資科目余額計提工資，借：銷售費用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資計提。如果涉及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，應(yīng)貸記“應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)”，然后在應(yīng)付發(fā)票模塊作相關(guān)處理。發(fā)放時