【正文】 、項(xiàng)目段。 6明細(xì)賬 （1）目前系統(tǒng)主要使用的明細(xì)賬產(chǎn)生方式是在總賬模塊提交相關(guān)請(qǐng)求產(chǎn)生，可以將產(chǎn)生的明細(xì)賬導(dǎo)出，,可以用EXCEL打開。7憑證（1）憑證主要包括總賬日記賬憑證、應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款等憑證，采購(gòu)、庫(kù)存等模塊產(chǎn)生的憑證導(dǎo)入總賬后打印，打印的總賬憑證、包含子模塊多項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)打印憑證清單，憑證清單可以提交請(qǐng)求產(chǎn)生。裝訂時(shí)應(yīng)注意厚度。９庫(kù)存值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月底檢查庫(kù)存值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與總賬庫(kù)存商品科目核對(duì)一致。11未開票接收值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末檢查未開票接收值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與“應(yīng)計(jì)負(fù)債”科目核對(duì)一致。 對(duì)外開發(fā)票需通過稅控機(jī)開發(fā)票，一般情況下增值稅發(fā)票需手工錄入，然后通過稅控系統(tǒng)打印。收到發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核，審核要點(diǎn)包括：是否有本單位的名稱（客戶名稱），稅號(hào)等稅務(wù)登記事項(xiàng)是否正確，增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)能否通過驗(yàn)證，普通發(fā)票和其它票證是否是合規(guī)、真實(shí)的票證，發(fā)票金額是否正確等。自制原始憑證要根據(jù)管理制度的要求完善簽字審批手續(xù)，不得出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況。電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全完好。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。（2）企業(yè)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（5）會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)交至檔案部門長(zhǎng)期保存。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接：（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。未移交前，不得離職。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（3）任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機(jī)器上安裝和使用游戲軟件；使用外來軟盤時(shí)應(yīng)先進(jìn)行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時(shí)禁止同時(shí)使用外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全和防止感染計(jì)算機(jī)病毒。（7）操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)越位操作。（9）系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機(jī)操作記錄。月報(bào)報(bào)表41張，涉及物資分公司的包括快報(bào)三張，資產(chǎn)負(fù)債表（快報(bào)）、利潤(rùn)及明細(xì)項(xiàng)目表(快報(bào))、月度往來核對(duì)表—物資往來；正式報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù)) 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表（華電國(guó)際08）、貨幣資金情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國(guó)際08)、 應(yīng)付職工薪酬情況表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況表、營(yíng)業(yè)管理費(fèi)用情況表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)情況表、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益及財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表、內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國(guó)際)、 內(nèi)部購(gòu)進(jìn)明細(xì)表、營(yíng)業(yè)收入地區(qū)分部情況表、營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)分部情況表、對(duì)外營(yíng)業(yè)明細(xì)表、物資采購(gòu)補(bǔ)充報(bào)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－預(yù)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債務(wù)－應(yīng)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－內(nèi)部往來明細(xì)表、財(cái)政、稅收情況統(tǒng)計(jì)表2010年上報(bào)一覽表（物資分公司填報(bào)部分）報(bào)表代碼報(bào)表名稱月報(bào)季報(bào)中報(bào)華電2010年快報(bào)　　　　HDTYKB01資產(chǎn)負(fù)債表(快報(bào))√√√HDTYKB02利潤(rùn)及明細(xì)項(xiàng)目表(快報(bào))√√√hdpi9998月度往來核對(duì)表—物資往來√√√HDTYKB05資金和借款情況表（快報(bào)）√√√華電2009年主表　　　　HDKQ011資產(chǎn)負(fù)債表√√√HDKQ012資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))√√√HDKQ021利潤(rùn)表√√√HDKQ03現(xiàn)金流量表√√√hdpi06現(xiàn)金流量表（華電國(guó)際08）√√√華電2009年附注表　　　　HDFZ01貨幣資金情況表√√√hdpi07　√√hdpi32　√√hdpi38√√√hdpi40　√√HDFZ04應(yīng)(預(yù))付賬款情況表　√√HDFZ05存貨情況表　√√HDFZ20其他應(yīng)付款情況表　√√hdpi30應(yīng)付票據(jù)情況表（華電國(guó)際）√√√HDFZ22應(yīng)交稅費(fèi)情況表√√√hdpi725應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國(guó)際08)√√√HDFZ23應(yīng)付職工薪酬情況表√√√HDFZ30主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況表√√√HDFZ33營(yíng)業(yè)管理費(fèi)用情況表√√√HDFZ34其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)情況表√√√HDFZ35營(yíng)業(yè)外收支、投資收益及財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表√√√HDFZ382非經(jīng)常性損益情況表（華電國(guó)際）　　√華電2009年管理表　　　hdpi42內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國(guó)際)√√√hdpi25五大采購(gòu)供應(yīng)商明細(xì)表（華電國(guó)際）　　√hdpi33關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（一）（華電國(guó)際）　√√hdpi36關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（二）（華電國(guó)際）　√√HDGL03稅收優(yōu)惠政策情況表　√√HDGL04財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策情況表　√√HDGL06所得稅申報(bào)表　√√HQKF2008內(nèi)部購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)明細(xì)表√√√HKQF2002內(nèi)部債權(quán)預(yù)付賬款明細(xì)表√√√HKQF2005內(nèi)部債務(wù)應(yīng)付賬款明細(xì)表√√√HKQF2004內(nèi)部債務(wù)內(nèi)部往來明細(xì)表√√√HDCS1財(cái)政、稅收情況統(tǒng)計(jì)表√√√以上報(bào)表是一般情況下物資分公司涉及到的，如除以上報(bào)表外還有需要報(bào)的報(bào)表還應(yīng)根據(jù)模版要求填報(bào)。第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表一、 報(bào)表軟件。 （8）輸入到計(jì)算機(jī)的記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記賬。（5）各崗位工作人員在操作使用計(jì)算機(jī)過程中如遇異常情況，要及時(shí)聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行解決，不得自行解決和處理。五、電算化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作（1）會(huì)計(jì)部工作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行上機(jī)操作，未經(jīng)授權(quán)不得操作本系統(tǒng)。（2）單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（4）財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員，應(yīng)從系統(tǒng)用戶中刪除移交人員的用戶名，取消移交人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作權(quán)限。（3）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；（4）各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明；（5）公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚；（6）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。（4）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2自制原始憑證包括：入庫(kù)單、出庫(kù)單（匯總表）、結(jié)算審簽單、付款通知單、預(yù)付款申請(qǐng)單、備用金申請(qǐng)單、收據(jù)、報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。物資分公司對(duì)電廠等單位銷售商品，應(yīng)開具增值稅發(fā)票，開出發(fā)票后應(yīng)將第一聯(lián)作為記賬憑證附件一同保存；對(duì)外開普通發(fā)票，物資分公司目前主要是向電廠收“物資代保管費(fèi)”。12期末過賬期末過賬包括將采購(gòu)模塊、庫(kù)存模塊、應(yīng)付模塊和應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)傳送至總賬；將總賬憑證過賬等。如果有庫(kù)存，需要查清原因，在結(jié)帳、關(guān)閉會(huì)計(jì)期前處理完畢。８試算表FAM系統(tǒng)提供試算表供用戶使用，試算表即通常所說的科目余額表。（３）收到的供應(yīng)商發(fā)票及其審簽單、入庫(kù)單等原始憑證一般應(yīng)附在應(yīng)付發(fā)票憑證的后面；付款審簽手續(xù)和銀行付款回單、供應(yīng)商開出的收據(jù)等應(yīng)附在應(yīng)付付款憑證的后面；銷售發(fā)票的記賬聯(lián)、出庫(kù)單應(yīng)附在應(yīng)收發(fā)票憑證的后面，收到的銀行收款回單應(yīng)附在應(yīng)收收款憑證的后面；庫(kù)存、采購(gòu)模塊產(chǎn)生的總賬日記賬憑證可以不附附件，其余在總賬日記賬中錄入的業(yè)務(wù)，應(yīng)將原始憑證附在相應(yīng)憑證的后面。 （2）系統(tǒng)還可以用另一種方式提出請(qǐng)求，隨后可以在請(qǐng)求查找中找到，并以網(wǎng)頁(yè)形式打開，可以打印，但目前已基本不再使用。其他段值可以使用系統(tǒng)默認(rèn)增值。外部客戶編碼規(guī)則為C+本單位代碼+順序號(hào)，如C360123，代表為鄒縣分公司編號(hào)為123號(hào)的外部客戶。 職工信息一般由所在單位提出申請(qǐng)，系統(tǒng)管理員統(tǒng)一維護(hù)。供應(yīng)商信息維護(hù)暫仍為各單位財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。第三部分 主要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作FAM系統(tǒng)會(huì)計(jì)期間包括總賬會(huì)計(jì)期、應(yīng)收會(huì)計(jì)期、應(yīng)付會(huì)計(jì)期、采購(gòu)會(huì)計(jì)期和庫(kù)存會(huì)計(jì)期。借記“本年利潤(rùn)”，貸記“銷售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。十二 、期末結(jié)賬期末結(jié)賬，應(yīng)首先將應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、庫(kù)存模塊和采購(gòu)模塊的數(shù)據(jù)傳送至總賬。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)履行必要的審批程序，必須取得發(fā)票且取得的發(fā)票符合規(guī)范要求（如真實(shí)、監(jiān)制章、在使用期限內(nèi)、付款人信息等）。分公司支付往來性資金給本部，借記“內(nèi)部往來?yè)芙?jīng)費(fèi)”，貸記“銀行存款”；收到本部往來性資金作相反分錄。4應(yīng)交個(gè)人所得稅個(gè)人 所得稅為代扣代繳。2營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，分公司主要是倉(cāng)儲(chǔ)代保管費(fèi)。在處理購(gòu)進(jìn)存貨業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅**”，按照取得的發(fā)票稅率分別計(jì)入17%、13%、3%等明細(xì)科目中。應(yīng)付發(fā)票中，借記“應(yīng)付職工薪酬勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”，貸記“應(yīng)付帳款其他”，應(yīng)付付款中，借記“應(yīng)付帳款其他”，貸記“銀行存款”8其他根據(jù)所在地區(qū)的相關(guān)政策，有些分公司可能需要繳納工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金和其他保險(xiǎn)，上述保險(xiǎn)應(yīng)按照具體情況采用計(jì)提或者在支出時(shí)記入“應(yīng)付職工薪酬***”的借方，并于期末據(jù)實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費(fèi)用中。7勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服，手套，安全保護(hù)用品，防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。６工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按照當(dāng)期工資總額計(jì)提。住房補(bǔ)貼一般隨工資一同發(fā)放，按照應(yīng)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬－住房補(bǔ)貼”。月末，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)的本月余額（本月發(fā)生數(shù)）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用，借記““銷售費(fèi)用福利費(fèi)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)提取”3社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金從職工個(gè)人工資中按比例扣繳的社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）、住房公積金，在做工資發(fā)放憑證的同時(shí)，應(yīng)將應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資的差額扣除應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅，貸記“應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等個(gè)人”。手工處理福利費(fèi)支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)”***，貸記“現(xiàn)金”等。 月末，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬工資科目余額計(jì)提工資，借：銷售費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資計(jì)提。發(fā)放